Verordnung
über die Wohneigentumsförderung
mit Mitteln der beruflichen Vorsorge
(WEFV)

¹ Die Mit­tel der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge dür­fen ver­wen­det wer­den für:

a.

Er­werb und Er­stel­lung von Wohn­ei­gen­tum;

b.

Be­tei­li­gun­gen am Wohn­ei­gen­tum;

c.

Rück­zah­lung von Hy­po­the­kar­dar­le­hen.

² Die ver­si­cher­te Per­son darf die Mit­tel der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge gleich­zei­tig nur für ein Ob­jekt ver­wen­den.

¹ Zu­läs­si­ge Ob­jek­te des Wohn­ei­gen­tums sind:

a.

die Woh­nung;

b.

das Ein­fa­mi­li­en­haus.

² Zu­läs­si­ge For­men des Wohn­ei­gen­tums sind:

a.

das Ei­gen­tum;

b.

das Mit­ei­gen­tum, na­ment­lich das Stock­werk­ei­gen­tum;

c.³

das Ei­gen­tum der ver­si­cher­ten Per­son mit ih­rem Ehe­gat­ten oder mit der ein­ge­tra­ge­nen Part­ne­rin oder dem ein­ge­tra­ge­nen Part­ner zu ge­sam­ter Hand;

d.

das selb­stän­di­ge und dau­ern­de Bau­recht.

Zu­läs­si­ge Be­tei­li­gun­gen sind:

a.

der Er­werb von An­teil­schei­nen an ei­ner Wohn­bau­ge­nos­sen­schaft;

b.

der Er­werb von Ak­ti­en ei­ner Mie­ter-Ak­ti­en­ge­sell­schaft;

c.

die Ge­wäh­rung von par­tia­ri­schen Dar­le­hen an einen ge­mein­nüt­zi­gen Wohn­bau­trä­ger.

¹ Als Ei­gen­be­darf gilt die Nut­zung durch die ver­si­cher­te Per­son an ih­rem Wohn­sitz oder an ih­rem ge­wöhn­li­chen Auf­ent­halt.

² Wenn die ver­si­cher­te Per­son nach­weist, dass die Nut­zung vor­über­ge­hend nicht mög­lich ist, so ist die Ver­mie­tung wäh­rend die­ser Zeit zu­läs­sig.

¹ Der Min­dest­be­trag für den Vor­be­zug be­trägt 20 000 Fran­ken.

² Die­ser Min­dest­be­trag gilt nicht für den Er­werb von An­teil­schei­nen an Wohn­bau­ge­nos­sen­schaf­ten und von ähn­li­chen Be­tei­li­gun­gen so­wie für An­sprü­che ge­gen­über Frei­zü­gig­keitsein­rich­tun­gen.

³ Ein Vor­be­zug kann al­le fünf Jah­re gel­tend ge­macht wer­den.

⁴ Hat die ver­si­cher­te Per­son das Al­ter 50 über­schrit­ten, darf sie höchs­tens den grös­se­ren der bei­den nach­fol­gen­den Be­trä­ge be­zie­hen:

a.

den im Al­ter 50 aus­ge­wie­se­nen Be­trag der Frei­zü­gig­keits­leis­tung, er­höht um die nach dem Al­ter 50 vor­ge­nom­me­nen Rück­zah­lun­gen und ver­min­dert um den Be­trag, der auf­grund von Vor­be­zü­gen oder Pfand­ver­wer­tun­gen nach dem Al­ter 50 für das Wohn­ei­gen­tum ein­ge­setzt wor­den ist.

b.

die Hälf­te der Dif­fe­renz zwi­schen der Frei­zü­gig­keits­leis­tung im Zeit­punkt des Vor­be­zugs und der für das Wohn­ei­gen­tum in die­sem Zeit­punkt be­reits ein­ge­setz­ten Frei­zü­gig­keits­leis­tung.

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung zahlt den Vor­be­zug spä­tes­tens nach sechs Mo­na­ten aus, nach­dem die ver­si­cher­te Per­son ih­ren An­spruch gel­tend ge­macht hat.⁴

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung zahlt den Vor­be­zug ge­gen Vor­weis der ent­spre­chen­den Be­le­ge und im Ein­ver­ständ­nis der ver­si­cher­ten Per­son di­rekt an den Ver­käu­fer, Er­stel­ler, Dar­le­hens­ge­ber oder an die nach Ar­ti­kel 1 Ab­satz 1 Buch­sta­be b Be­rech­tig­ten aus.

³ Ab­satz 2 gilt sinn­ge­mä­ss für die Aus­zah­lung auf­grund ei­ner Ver­wer­tung der ver­pfän­de­ten Frei­zü­gig­keits­leis­tung.

⁴ Ist ei­ne Aus­zah­lung in­ner­halb von sechs Mo­na­ten aus Li­qui­di­täts­grün­den nicht mög­lich oder zu­mut­bar, so er­stellt die Vor­sor­ge­ein­rich­tung ei­ne Prio­ri­tä­ten­ord­nung, die der Auf­sichts­be­hör­de zur Kennt­nis zu brin­gen ist.

^5–6 ...⁵

¹ So­fern das Re­gle­ment dies vor­sieht, kann die Vor­sor­ge­ein­rich­tung bei Un­ter­de­ckung die Aus­zah­lung des Vor­be­zugs zeit­lich und be­trags­mäs­sig ein­schrän­ken oder ganz ver­wei­gern, wenn der Vor­be­zug der Rück­zah­lung von Hy­po­the­kar­dar­le­hen dient.

² Die Ein­schrän­kung oder Ver­wei­ge­rung der Aus­zah­lung ist nur für die Dau­er der Un­ter­de­ckung mög­lich. Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss die ver­si­cher­te Per­son, wel­cher die Aus­zah­lung ein­ge­schränkt oder ver­wei­gert wird, über die Dau­er und das Aus­mass der Mass­nah­me in­for­mie­ren.

¹ Der Min­dest­be­trag für ei­ne Rück­zah­lung be­trägt 10 000 Fran­ken.⁷

² Ist der aus­ste­hen­de Vor­be­zug klei­ner als der Min­dest­be­trag, so ist die Rück­zah­lung in ei­nem ein­zi­gen Be­trag zu leis­ten.

³ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung hat der ver­si­cher­ten Per­son die Rück­zah­lung des Vor­be­zugs auf dem von der Eid­ge­nös­si­schen Steu­er­ver­wal­tung her­aus­ge­ge­be­nen For­mu­lar zu be­schei­ni­gen.

¹ Der An­spruch auf Ver­pfän­dung ei­nes Be­tra­ges ma­xi­mal in der Hö­he der Frei­zü­gig­keits­leis­tung ist für ei­ne ver­si­cher­te Per­son vor dem Al­ter 50 auf die Frei­zü­gig­keits­leis­tung im Zeit­punkt der Pfand­ver­wer­tung be­grenzt.

² Der An­spruch auf Ver­pfän­dung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung ei­ner ver­si­cher­ten Per­son, die das Al­ter 50 über­schrit­ten hat, rich­tet sich sinn­ge­mä­ss nach Ar­ti­kel 5 Ab­satz 4.

¹ Die schrift­li­che Zu­stim­mung des Pfand­gläu­bi­gers ist, so­weit die Pfand­sum­me be­trof­fen ist, er­for­der­lich für:

a.

die Ba­r­aus­zah­lung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung;

b.

die Aus­zah­lung der Vor­sor­ge­leis­tung;

c.⁸

die Über­tra­gung ei­nes Teils der Frei­zü­gig­keits­leis­tung in­fol­ge Schei­dung oder ge­richt­li­cher Auf­lö­sung ei­ner ein­ge­tra­ge­nen Part­ner­schaft auf ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung des an­de­ren Ehe­gat­ten oder der an­de­ren ein­ge­tra­ge­nen Part­ne­rin oder des an­de­ren ein­ge­tra­ge­nen Part­ners (Art. 22 und 22d des Frei­zü­gig­keits­ge­set­zes vom 17. De­zem­ber 1993⁹).

² Ver­wei­gert der Pfand­gläu­bi­ger die Zu­stim­mung, so hat die Vor­sor­ge­ein­rich­tung den ent­spre­chen­den Be­trag si­cher­zu­stel­len.

³ Wech­selt die ver­si­cher­te Per­son die Vor­sor­ge­ein­rich­tung, so muss die bis­he­ri­ge Vor­sor­ge­ein­rich­tung dem Pfand­gläu­bi­ger mit­tei­len, an wen und in wel­chem Um­fang die Frei­zü­gig­keits­leis­tung über­tra­gen wird.

Macht die ver­si­cher­te Per­son ih­ren An­spruch auf Vor­be­zug oder Ver­pfän­dung gel­tend, so hat sie ge­gen­über der Vor­sor­ge­ein­rich­tung den Nach­weis zu er­brin­gen, dass die Vor­aus­set­zun­gen da­für er­füllt sind.

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung in­for­miert die ver­si­cher­te Per­son bei ei­nem Vor­be­zug, bei ei­ner Ver­pfän­dung oder auf ihr schrift­li­ches Ge­such hin über:

a.

das ihr für das Wohn­ei­gen­tum zur Ver­fü­gung ste­hen­de Vor­sor­ge­ka­pi­tal;

b.

die mit ei­nem Vor­be­zug oder mit ei­ner Pfand­ver­wer­tung ver­bun­de­ne Lei­s­tungs­kür­zung;

c.

die Mög­lich­keit zur Schlies­sung ei­ner durch den Vor­be­zug oder durch die Pfand­ver­wer­tung ent­ste­hen­den Lücke im Vor­sor­ge­schutz für In­va­li­di­tät oder Tod;

d.

die Steu­er­pflicht bei Vor­be­zug oder bei Pfand­ver­wer­tung;

e.

den bei Rück­zah­lung des Vor­be­zugs oder den bei Rück­zah­lung nach ei­ner vor­gän­gig er­folg­ten Pfand­ver­wer­tung be­ste­hen­den An­spruch auf Rück­er­stat­tung der be­zahl­ten Steu­ern so­wie über die zu be­ach­ten­de Frist.

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss den Zeit­punkt des Vor­be­zugs und die Hö­he der bis zu die­sem Zeit­punkt er­wor­be­nen Frei­zü­gig­keits­leis­tung fest­hal­ten.

¹ Die bis­he­ri­ge Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss der neu­en Vor­sor­ge­ein­rich­tung un­auf­ge­for­dert mit­tei­len, in wel­chem Um­fang die Frei­zü­gig­keits- oder die Vor­sor­ge­leis­tung ver­pfän­det ist oder Mit­tel vor­be­zo­gen wur­den.

² Sie muss der neu­en Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu­dem den Zeit­punkt des Vor­be­zugs und die Hö­he der bis zu die­sem Zeit­punkt er­wor­be­nen Frei­zü­gig­keits­leis­tung mit­tei­len.

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung hat den Vor­be­zug oder die Pfand­ver­wer­tung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung so­wie die Rück­zah­lung an die Vor­sor­ge­ein­rich­tung der Eid­ge­nös­si­schen Steu­er­ver­wal­tung in­ner­halb von 30 Ta­gen auf dem da­für vor­ge­se­he­nen For­mu­lar zu mel­den.

² Die Eid­ge­nös­si­sche Steu­er­ver­wal­tung führt Buch über die ge­mel­de­ten Vor­be­zü­ge und Pfand­ver­wer­tun­gen so­wie über die Rück­zah­lun­gen der Vor­be­zü­ge.

³ Sie be­stä­tigt der ver­si­cher­ten Per­son auf de­ren schrift­li­ches Er­su­chen hin die Hö­he der aus­ste­hen­den Vor­be­zü­ge und weist sie auf die für die Rück­er­stat­tung der be­zahl­ten Steu­ern zu­stän­di­ge Be­hör­de hin.

¹ ...¹²

² Bei Rück­zah­lung des Vor­be­zugs wird der be­zahl­te Steu­er­be­trag oh­ne Zins zu­rück­er­stat­tet. Lie­gen meh­re­re Vor­be­zü­ge vor, so er­folgt bei de­ren Rück­zah­lung die Rück­er­stat­tung der be­zahl­ten Steu­ern in der Rei­hen­fol­ge der aus­be­zahl­ten Vor­be­zü­ge. Die glei­che Rei­hen­fol­ge gilt, wenn meh­re­re Kan­to­ne be­trof­fen sind.

³ Für die Rück­er­stat­tung des Steu­er­be­tra­ges ist ein schrift­li­ches Ge­such an die­je­ni­ge Be­hör­de zu rich­ten, die ihn er­ho­ben hat. Der Ge­such­stel­ler hat ei­ne Be­schei­ni­gung ein­zu­rei­chen über:

a.

die Rück­zah­lung;

b.

das im Wohn­ei­gen­tum in­ves­tier­te Vor­sor­ge­ka­pi­tal;

c.

den für den Bund, den Kan­ton und die Ge­mein­de auf­grund ei­nes Vor­be­zugs oder ei­ner Pfand­ver­wer­tung be­zahl­ten Steu­er­be­trag.

Für die Be­rech­nung des Ver­kaufs­er­lö­ses nach Ar­ti­kel 30d Ab­satz 5 BVG wer­den die in­ner­halb von zwei Jah­ren vor dem Ver­kauf des Wohn­ei­gen­tums ein­ge­gan­ge­nen Dar­le­hens­ver­pflich­tun­gen nicht be­rück­sich­tigt, es sei denn, die ver­si­cher­te Per­son wei­se nach, dass die­se zur Fi­nan­zie­rung ih­res Wohn­ei­gen­tums not­wen­dig ge­we­sen sind.

¹ Das Re­gle­ment der Wohn­bau­ge­nos­sen­schaft muss vor­se­hen, dass die von der ver­si­cher­ten Per­son für den Er­werb von An­teil­schei­nen ein­be­zahl­ten Vor­sor­ge­gel­der bei Aus­tritt aus der Ge­nos­sen­schaft ent­we­der ei­ner an­de­ren Wohn­bau­ge­nos­sen­schaft oder ei­nem an­de­ren Wohn­bau­trä­ger, von dem die ver­si­cher­te Per­son ei­ne Woh­nung selbst be­nutzt, oder ei­ner Ein­rich­tung der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge über­wie­sen wer­den.

² Ab­satz 1 gilt sinn­ge­mä­ss für Be­tei­li­gun­gen nach Ar­ti­kel 3 Buch­sta­ben b und c.

³ An­teil­schei­ne und ähn­li­che Be­tei­li­gungs­pa­pie­re sind bis zur Rück­zah­lung oder bis zum Ein­tritt des Vor­sor­ge­fal­les oder der Ba­r­aus­zah­lung bei der be­tref­fen­den Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu hin­ter­le­gen.

Die Kos­ten der Zu­satz­ver­si­che­rung nach Ar­ti­kel 30c Ab­satz 4 BVG und Ar­ti­kel 331eAb­satz 4 OR trägt die ver­si­cher­te Per­son.

Die Ver­ord­nung vom 7. Mai 1986¹⁴ über die Wohn­ei­gen­tums­för­de­rung mit den Mit­teln der be­ruf­li­chen Al­ters­vor­sor­ge wird auf­ge­ho­ben.

...¹⁵

Wur­de der Vor­be­zug vor In­kraft­tre­ten der Än­de­rung vom 10. Ju­ni 2016 vor­ge­nom­men und lässt sich der An­teil des Al­ters­gut­ha­bens (Art. 15 BVG) am vor­be­zo­ge­nen Be­trag nicht mehr er­mit­teln, so wird der zu­rück­be­zahl­te Be­trag dem Al­ters­gut­ha­ben und dem üb­ri­gen Vor­sor­ge­gut­ha­ben in dem Ver­hält­nis zu­ge­ord­net, das zwi­schen die­sen bei­den Gut­ha­ben un­mit­tel­bar vor der Rück­zah­lung be­stand.

Die­se Ver­ord­nung tritt am 1. Ja­nu­ar 1995 in Kraft.