Ordinanza
dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori
concernente l’accesso ai dati non accessibili al pubblico
(Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)

Categorie di dati non accessibili al pubblico

Portata dell’accesso

1. Dati relativi a persone fisiche

1.1. Dati contenuti nella domanda di abilitazione

Indirizzo e domicilio

A

Numero di telefono e indirizzo e-mail

A

Lingua desiderata per la corrispondenza

A

Data di nascita

A

Eventualmente, ditta o nome dell’impresa di revisione secondo l’iscrizione nel registro di commercio, indirizzo e numero del registro di commercio dell’impresa di revisione nel cui organo superiore di direzione o di amministrazione e/o nel cui organo di gestione siede il richiedente

A

Tipo di ciclo di formazione e data in cui è stato concluso

A

Eventuale lista delle attività esercitate sotto sorveglianza e con le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:

A

–

ditta o nome del datore di lavoro

–

eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività

–

data di inizio e fine dell’attività

–

grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)

–

indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti

–

cognome, nome e, se del caso, numero di registro della persona sotto la cui sorveglianza è stata esercitata l’attività

Per le domande di abilitazione a esercitare la funzione di perito revisore, eventualmente la lista delle attività esercitate senza sorveglianza durante le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:

A

–

ditta o nome del datore di lavoro rispettivamente ditta o nome dell’impresa di revisione di cui la persona è o era titolare o co-titolare

–

eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività

–

data di inizio e fine dell’attività

–

grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)

–

indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti

Eventualmente, data del superamento dell’esame di una formazione riconosciuta come prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero

A

Procedimenti penali o penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda

A

Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge

A

Atti di carenza beni esistenti

A

1.2. Dati contenuti nei documenti allegati alla domanda

Passaporto o carta d’identità validi

A

Diploma o attestato equivalente della conclusione di un ciclo di formazione secondo l’art. 4 cpv. 2 LSR¹¹

A

Eventualmente, la conferma scritta del datore di lavoro concernente l’esperienza professionale sotto sorveglianza

A

Eventuale prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero con l’attestato che certifichi il superamento di un esame al termine di un ciclo di formazione riconosciuto

A

Estratto attuale del casellario giudiziale centrale (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda), ed eventualmente delle sentenze cui si fa riferimento; le persone domiciliate da più di due anni all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio

A

Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge

A

Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda); le persone domiciliate all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio. (In caso di cambiamenti di domicilio, l’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di chiedere estratti o attestati precedenti.)

A

Eventuale documentazione che attesti l’acquisizione di esperienza professionale senza sorveglianza

A

2. Dati relativi alle imprese di revisione

2.1 Dati contenuti nella domanda di abilitazione di tutte le imprese di revisione

Eventualmente, indirizzo del sito internet

A

Lingua desiderata per la corrispondenza

A

Numero di membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di amministrazione e all’organo di gestione

A

Dichiarazione attestante che tutti i capi revisori dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione

A

Numero di persone che partecipano alla fornitura di servizi di revisione, elencando:

A

–

le persone che dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione;

–

le persone prive dell’abilitazione corrispondente

Cognome, nome e indirizzo della persona autorizzata a firmare la domanda nonché cognome, nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo e-mail della persona di contatto, ed eventualmente, del suo sostituto

A

Dichiarazione riguardo all’esistenza di un sistema di garanzia della qualità e, se del caso, menzione dello stesso; in assenza di un simile sistema, menzione dell’impegno dell’impresa di revisione di aderire entro il 31 agosto 2010 a un sistema di valutazione periodica della sua attività di controllo da parte di professionisti di pari grado

A

Procedimenti penali o procedimenti penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda

A

Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge

A

2.2 Dati supplementari contenuti nella domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale

Dichiarazione riguardo all’esistenza di un’assicurazione sufficiente contro i rischi in materia di responsabilità civile o di garanzie fi­nanziarie equivalenti

A

Lista dei procedimenti giudiziari o procedimenti penali amministrativi pendenti in materia di servizi di revisione, nei confronti dell’im­presa di revisione o dei suoi collaboratori

A

Eventuale elenco delle società con azioni quotate in borsa i cui conti annuali o di gruppo vengono sottoposti a verifica, con menzione delle informazioni seguenti:

A

–

ditta o nome, sede e numero del registro di commercio della società con azioni quotate in borsa

–

tipo di società con azioni quotate in borsa (art. 727 cpv. 1 n. 1 CO¹²)

–

se del caso, nome e sede della borsa presso la quale sono quotati i titoli di partecipazione o le obbligazioni della società con azioni quotate in borsa

–

le norme relative al rendiconto in base alle quali la società con azioni quotate in borsa allestisce il proprio conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo

–

cognome, nome e numero di registro del capo revisore

–

data dell’assunzione del mandato da parte del capo revisore

Eventualmente nome e indirizzo dell’autorità estera di sorveglianza dei revisori e numero di abilitazione o di registro estero, se l’impresa di revisione sottostà a un’autorità estera di sorveglianza dei revisori riconosciuta dal Consiglio federale

A

2.3 Dati contenuti nei documenti allegati da tutte le imprese di revisione

Estratto attuale del registro di commercio; nel caso di imprese di revisione con sede all’estero, estratto della succursale in Svizzera (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)

A

Lista dei membri dell’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro

A

Descrizione scritta del sistema di garanzia della qualità dei servizi di revisione applicato secondo le indicazioni dell’autorità di sorveglianza con indicazione riguardo allo standard applicato

A

Eventuali decisioni o sentenze finali nell’ambito di procedimenti penali o penali amministrativi

A

Eventuali decisioni o sentenze finali inerenti procedimenti di responsabilità civile o amministrativa, procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale o davanti a organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse oppure davanti a organi professionali di categoria, relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge

A

Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)

A

2.4 Dati supplementari contenuti nei documenti allegati dalle imprese di revisione che presentano domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale

Statuti attuali o contratto di società attuale nonché regolamenti organizzativi e interni o documenti equivalenti

A

Descrizione scritta e rappresentazione grafica dei rapporti di proprietà, compresi gli accordi tra proprietari e altre possibilità di controllo o di influsso determinante

A

Lista dei membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di amministrazione nonché all’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro; per i membri non abilitati a esercitare la funzione di revisore o perito revisore va prodotto anche un estratto attuale del casellario giudiziale centrale e del registro delle esecuzioni e fallimenti (aggiornati ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)

A

Descrizione scritta e rappresentazione grafica della struttura esterna dell’impresa (struttura del gruppo e della partecipazione), incluse le filiali in Svizzera e all’estero, le succursali e ogni significativa partecipazione diretta e indiretta, con indicazione delle attività e dei rispettivi conti annuali

A

Descrizione scritta e rappresentazione grafica (organigramma) della struttura interna dell’impresa e della direzione, con i nomi dei responsabili dei singoli settori

A

Se disponibili, rapporti di gestione degli ultimi tre esercizi, inclusi l’eventuale conto di gruppo e le relative relazioni di revisione

A

Contratto d’assicurazione o documentazioni e attestati di garanzie finanziarie equivalenti

A

Per ogni società con azioni quotate in borsa, una presentazione di tutti gli onorari corrisposti per le prestazioni fornite negli ultimi due anni, suddivisi per prestazioni di revisione e altre prestazioni

A

Descrizione delle misure volte a garantire l’indipendenza dell’impresa di revisione

A

Descrizione delle misure volte a garantire l’osservanza delle disposizioni concernenti la documentazione e la conservazione

A

Descrizione delle misure adottate a livello di società e di mandato per assicurare la qualità dei servizi di revisione (art. 12 LSR)

A

3. Altri dati

Tutti gli altri dati raccolti dall’autorità di sorveglianza nell’ambito dell’applicazione della LSR

A