Verordnung des EFD
über Zollerleichterungen für Waren
je nach Verwendungszweck
(Zollerleichterungsverordnung, ZEV)

Die­se Ver­ord­nung gilt für:

a.

Wa­ren, für die das EFD einen re­du­zier­ten Zol­lan­satz ver­ord­net hat;

b.

Wa­ren mit re­du­zier­tem Zol­lan­satz ge­mä­ss dem Zoll­ta­rif­ge­setz vom 9. Ok­to­ber 1986³.

In die­ser Ver­ord­nung be­deu­ten:

a.

zoll­be­güns­tig­te Wa­ren: Wa­ren mit Zol­ler­leich­te­run­gen je nach Ver­wen­dungs­zweck nach Ar­ti­kel 14 Ab­satz 1 ZG;

b.

un­ver­än­der­te Wa­ren: zoll­be­güns­tig­te Wa­ren, die nicht be­ar­bei­tet oder ver­ar­bei­tet wur­den; un­ver­än­der­ten Wa­ren gleich­ge­stellt sind Wa­ren, die so be­ar­bei­tet oder ver­ar­bei­tet wur­den, dass ei­ne an­de­re Ver­wen­dung als die ver­an­lag­te noch nicht aus­ge­schlos­sen ist;

c.

Ver­wen­dungs­ver­pflich­tung: all­ge­mein gül­ti­ge Ver­pflich­tung, ei­ne Wa­re nur zu ei­nem be­stimm­ten Zweck zu ver­wen­den, oh­ne Ein­schrän­kung hin­sicht­lich der Men­ge und Her­kunft der Wa­re so­wie der Dau­er;

d.

zoll­be­güns­tig­te Per­son: Per­son, die:

1.

für zoll­be­güns­tig­te Wa­ren ei­ne Ver­wen­dungs­ver­pflich­tung hin­ter­legt hat, die von der Ober­zoll­di­rek­ti­on (OZD) ge­neh­migt ist, oder

2.

ei­ne mit ei­nem Ver­wen­dungs­vor­be­halt ver­se­he­ne, un­ver­än­der­te zoll­be­güns­tig­te Wa­re im Zoll­ge­biet über­nimmt.

An­hang 1 legt die Wa­ren, die zu re­du­zier­ten Zol­lan­sät­zen ins Zoll­ge­biet ver­bracht wer­den dür­fen, die vor­ge­se­he­ne Ver­wen­dung und die Zol­lan­sät­ze fest.

Die Wa­ren nach An­hang 2 der Agra­r­ein­fuhr­ver­ord­nung vom 26. Ok­to­ber 2011⁵ sind zoll­frei, wenn sie zu den Zol­lan­sät­zen der Ta­rif­li­ni­en «zu Fut­ter­zwe­cken» ver­an­lagt wor­den sind, und die Ana­ly­se durch Agros­co­pe⁶ einen ener­ge­ti­schen Ge­halt von we­ni­ger als 0,5 Pro­zent des täg­li­chen Fut­ter­be­dar­fes ei­nes Tie­res er­gibt.

¹ Ein Ge­such um Her­ab­set­zung von Zol­lan­sät­zen für be­stimm­te Ver­wen­dun­gen nach Ar­ti­kel 14 Ab­satz 1 ZG muss bei der OZD ein­ge­reicht wer­den.

² Das Ge­such muss fol­gen­de Un­ter­la­gen und An­ga­ben ent­hal­ten:

a.

Wa­ren­be­zeich­nung mit zoll­ta­ri­fa­ri­scher Ein­rei­hung, even­tu­ell mit Bei­la­ge ei­nes Mus­ters;

b.

be­ab­sich­tig­te Ver­wen­dung, ge­ge­be­nen­falls mit Be­schrei­bung des Her­stel­lungs­ver­fah­rens und all­fäl­li­ger Zwi­schen­pro­duk­te;

c.

de­tail­lier­te wirt­schaft­li­che Be­grün­dung;

d.

Ein­fuhr­men­gen der bei­den letz­ten Jah­re in kg Ei­gen­mas­se so­wie die vor­aus­sicht­li­chen Ein­fuhr­men­gen für das lau­fen­de Jahr;

e.

Be­zugs­mög­lich­kei­ten in Län­dern, mit de­nen Frei­han­dels­ab­kom­men bes­te­hen;

f.

Wa­ren­wert fran­ko Schwei­zer Gren­ze, nicht ver­an­lagt, je 100 kg Ei­gen­mas­se;

g.

pro­zen­tua­ler An­teil der Ver­pa­ckung an der ins Zoll­ge­biet ver­brach­ten Wa­re;

h.

Ver­kaufs­preis der Fer­tig­pro­duk­te je 100 kg Ei­gen­mas­se;

i.

ge­ge­be­nen­falls pro­zen­tua­ler Ge­wichts­an­teil der ins Zoll­ge­biet ver­brach­ten Wa­re am Fer­tig­pro­dukt;

j.

als trag­bar er­ach­te­ter re­du­zier­ter Zol­lan­satz.

³ Die OZD kann wei­te­re An­ga­ben und Nach­wei­se ver­lan­gen, wenn dies für die Be­ur­tei­lung des Ge­suchs er­for­der­lich ist.

⁴ Sie un­ter­brei­tet das Ge­such den be­trof­fe­nen Or­ga­ni­sa­tio­nen und Bun­des­stel­len zur Stel­lung­nah­me.

¹ Bei der Ver­brin­gung von Wa­ren ins Zoll­ge­biet muss die zoll­be­güns­tig­te Per­son mit ih­rer Ver­pflich­tungs­num­mer in der Zollan­mel­dung als Im­por­teu­rin auf­ge­führt wer­den, so­fern zoll­be­güns­tig­te Wa­ren aus dem Aus­land meh­re­ren ih­rer Kun­den in der Schweiz di­rekt zu­ge­führt wer­den.

² Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss zu­dem:

a.

ge­gen­über der Eid­ge­nös­si­schen Steu­er­ver­wal­tung die Ver­pflich­tung ein­ge­gan­gen sein, die Ein­fuhr der Wa­ren im ei­ge­nen Na­men vor­zu­neh­men und die Lie­fe­run­gen an die Kun­den im In­land der Mehr­wert­steu­er zu un­ter­stel­len;

b.

ih­re Ver­kaufs- und Lie­fer­do­ku­men­te mit dem Ver­wen­dungs­vor­be­halt nach Ar­ti­kel 8 ver­se­hen.

³ Bei der Ver­brin­gung von Wa­ren ins Zoll­ge­biet muss die zoll­be­güns­tig­te Per­son mit ih­rer Ver­pflich­tungs­num­mer in der Zollan­mel­dung als Emp­fän­ge­rin, per Adres­se des La­ger­hal­ters oder Ver­ar­bei­ters, auf­ge­führt wer­den, so­fern zoll­be­güns­tig­te Wa­ren in ih­rem Auf­trag vor­erst ei­ner Dritt­per­son zur La­ge­rung oder Ver­ar­bei­tung zu­ge­führt wer­den.

¹ Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss der Zoll­ver­wal­tung auf Ver­lan­gen nach­wei­sen, dass sie die Wa­ren der Ver­wen­dungs­ver­pflich­tung ent­spre­chend ver­wen­det hat.

² Ver­wen­det sie die Wa­ren im ei­ge­nen Be­trieb, so muss sie Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­len füh­ren oder den Nach­weis auf an­de­re ge­eig­ne­te Wei­se er­brin­gen.

¹ Bei je­der Wei­ter­ga­be von un­ver­än­der­ten Wa­ren im Zoll­ge­biet muss in den Ver­kaufs- und Lie­fer­do­ku­men­ten der Ver­wen­dungs­vor­be­halt nach An­hang 2 an­ge­bracht wer­den.

² Wer un­ver­än­dert wei­ter­ge­ge­be­ne Wa­ren nicht ge­mä­ss der Ver­wen­dungs­ver­pflich­tung der zoll­be­güns­tig­ten Per­son oder ge­mä­ss dem Ver­wen­dungs­vor­be­halt ver­wen­det, muss bei der OZD ei­ne neue Zollan­mel­dung ein­rei­chen.

Die OZD kann mit zoll­be­güns­tig­ten Per­so­nen Ver­ein­ba­run­gen über ei­ne ver­ein­fach­te vor­gän­gi­ge neue Zollan­mel­dung und ei­ne ver­ein­fach­te Ent­rich­tung der Zoll­dif­fe­renz ab­sch­lies­sen (Art. 14 Abs. 4 ZG).

¹ Wer ver­an­lag­te Wa­ren zu Zwe­cken ver­wen­den oder ab­ge­ben will, die re­du­zier­ten Zol­l­ab­ga­ben un­ter­lie­gen (Art. 14 Abs. 5 ZG), kann bei der OZD ein Ge­such um Rück­er­stat­tung der Dif­fe­renz stel­len.

² Das Ge­such kann nur ge­stellt wer­den für:

a.

Fut­ter­mit­tel für Zoo-, La­bor- und an­de­re Tie­re;

b.

Wa­ren, die aus Qua­li­täts­grün­den nicht für den ver­an­lag­ten Zweck ver­wen­det wer­den kön­nen.

Be­trä­ge von we­ni­ger als 200 Fran­ken wer­den nicht rück­er­stat­tet.

Sind die Vor­aus­set­zun­gen für die Rück­er­stat­tung nicht oder nur teil­wei­se er­füllt, so ver­wei­gert oder re­du­ziert die OZD die Rück­er­stat­tung oder for­dert den zu Un­recht aus­be­zahl­ten Be­trag zu­rück.

¹ Zoll­be­freit sind Wa­ren nach:

a.⁷

An­hang 2 der Agra­r­ein­fuhr­ver­ord­nung vom 26. Ok­to­ber 2011⁸, wenn sie zu den Zol­lan­sät­zen der Ta­rif­li­ni­en «zu Fut­ter­zwe­cken» ver­an­lagt wor­den sind;

b.⁹

An­hang 2 Zif­fer 1 zur Ver­ord­nung des WBF¹⁰ vom 7. De­zem­ber 1998¹¹ über Zoll­be­güns­ti­gun­gen, Aus­beu­te­zif­fern und Stan­dar­dre­zep­tu­ren, wenn sie zu den Zol­lan­sät­zen der Ta­rif­li­ni­en «zur mensch­li­chen Er­näh­rung», «zu tech­ni­schen Zwe­cken» oder «zur Her­stel­lung von Nah­rungs­mit­teln» ver­an­lagt wor­den sind.

² Sie sind zoll­frei, wenn sie an fol­gen­de Tie­re ver­füt­tert wer­den:

a.

Tie­re, die in zoo­lo­gi­schen Gär­ten oder Zir­kus­sen ge­hal­ten wer­den;

b.

Tie­re, die wis­sen­schaft­li­chen oder tech­ni­schen Zwe­cken die­nen;

c.

Tie­re in frei­er Wild­bahn (ein­sch­liess­lich Vö­gel);

d.

Fi­sche, Hun­de, Kat­zen und an­de­re Tie­re, die in Woh­nun­gen, Ne­ben­räu­men, Ge­he­gen usw. nicht zum Zwe­cke der Nah­rungs­mit­tel­pro­duk­ti­on ge­hal­ten wer­den, mit Aus­nah­me von land­wirt­schaft­li­chen Nutz­tie­ren.

³ Als land­wirt­schaft­li­che Nutz­tie­re gel­ten Tie­re der Pfer­de-, Rin­der-, Schaf-, Zie­gen- und Schwei­ne­gat­tung so­wie Ka­nin­chen und Haus­ge­flü­gel.

Per­so­nen, die Wa­ren nach Ar­ti­kel 13 ver­ar­bei­ten, mi­schen, ab­fül­len, im ei­ge­nen Be­trieb ver­wen­den oder ab­ge­packt für den Ein­zel­ver­kauf ins Zoll­ge­biet ver­brin­gen, kön­nen ein Ge­such um Rück­er­stat­tung stel­len.

¹ Das Rück­er­stat­tungs­ge­such muss einen Ka­len­der­mo­nat oder ein Ka­len­der­quar­tal um­fas­sen, so­fern die OZD kei­ne ab­wei­chen­de Ab­rech­nungs­pe­ri­ode be­wil­ligt hat.

² Es muss bei der OZD im auf die Ab­rech­nungs­pe­ri­ode nach Ab­satz 1 fol­gen­den Ka­len­der­mo­nat oder Ka­len­der­quar­tal schrift­lich und mit fol­gen­den Un­ter­la­gen ein­ge­reicht wer­den:

a.

die Ori­gi­na­le der Ver­an­la­gungs­ver­fü­gun­gen für die ein­zel­nen Roh­stof­fe und ei­ne Ko­pie da­von oder, wenn der Ein­kauf bei ei­nem Im­por­teur er­folg­te, die Ver­kaufs­rech­nung er­gänzt mit den An­ga­ben über die Ver­an­la­gung (Num­mer der Ver­an­la­gungs­ver­fü­gung, Da­tum, Zoll­stel­le und Zol­lan­satz);

b.

ein Ver­wen­dungs­nach­weis für die ein­zel­nen Roh­stof­fe;

c.

ei­ne Zu­sam­men­stel­lung der her­ge­stell­ten oder ver­kauf­ten Men­ge je Fut­ter­art.

³ Ge­nügt das Ge­such den An­for­de­run­gen nicht, so räumt die OZD der ge­suchs­tel­len­den Per­son ei­ne kur­ze Frist zur Nach­bes­se­rung ein.

¹ Die rück­er­stat­tungs­be­rech­tig­te Men­ge wird be­rech­net:

a.

auf der Grund­la­ge der Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­le oder der Ver­kaufs­sta­tis­tik;

b.

nach der Roh­mas­se, wenn die Roh­stof­fe un­ver­än­dert ab­ge­ge­ben wer­den.

² Die OZD legt in Ab­spra­che mit der ge­such­stel­len­den Per­son die Be­rech­nungs­art fest.

³ Mass­ge­bend sind:

a.

für die Be­rech­nung nach der Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­le: die Men­gen der tat­säch­lich ver­wen­de­ten Roh­stof­fe;

b.

für die Be­rech­nung nach der Ver­kaufs­sta­tis­tik: die An­tei­le der ver­wen­de­ten Roh­stof­fe nach der Her­stel­lungs­for­mel (Re­zep­tur).

⁴ Die OZD kann bei der Be­rech­nung nach der Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­le den nach­ge­wie­se­nen Pro­duk­ti­ons­ver­lust, bei der Be­rech­nung nach der Ver­kaufs­sta­tis­tik oh­ne be­son­de­ren Nach­weis einen Pro­duk­ti­ons­ver­lust von höchs­tens vier Pro­zent be­rück­sich­ti­gen.

¹ Die ge­such­stel­len­de Per­son muss nach­wei­sen, dass die Wa­ren, für die sie die Rück­er­stat­tung be­an­tragt, nach Ar­ti­kel 13 Ab­satz 2 ver­wen­det oder ver­kauft wor­den sind.

² Als Ver­wen­dungs­nach­weis gel­ten:

a.

La­ger­kon­trol­len, Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­len und Ver­kaufs­sta­tis­ti­ken;

b.

Re­zep­tu­ren für die her­ge­stell­ten Pro­duk­te mit:

1.

ge­nau­er An­ga­be der pro­zen­tua­len An­tei­le der ein­zel­nen Roh­stof­fe,

2.

An­ga­ben über die Her­kunft der Roh­stof­fe;

c.

Ver­kaufs- und Lie­fer­do­ku­men­te.

³ Für wei­ter­ge­ge­be­ne Wa­ren, für die ei­ne Rück­er­stat­tung ge­währt wur­de oder ge­währt wird, muss in den Ver­kaufs- und Lie­fer­do­ku­men­ten der Ver­wen­dungs­vor­be­halt nach An­hang 2 an­ge­bracht wer­den.¹²

¹ Die Fa­bri­ka­ti­ons­kon­trol­le muss min­des­tens fol­gen­de An­ga­ben zum her­ge­stell­ten Pro­dukt ent­hal­ten:

a.

die Re­zep­tur;

b.

die her­ge­stell­te Men­ge;

c.

das Pro­duk­ti­ons­da­tum.

² Die Ver­kaufs­sta­tis­tik muss min­des­tens fol­gen­de An­ga­ben zum her­ge­stell­ten Pro­dukt ent­hal­ten:

a.

die Re­zep­tur;

b.

die ver­kauf­te Men­ge;

c.

das Rech­nungs­da­tum;

d.

ei­ne Kun­den­lis­te.

¹ Rück­er­stat­tungs­be­rech­tigt sind zoll­be­güns­tig­te Wa­ren, die nach der Ver­an­la­gung zu ei­nem be­stimm­ten Ver­wen­dungs­zweck oh­ne Ver­schul­den der ver­fü­gungs­be­rech­tig­ten Per­son aus Qua­li­täts­grün­den nicht mehr zum ver­an­lag­ten Zweck ver­wen­det wer­den kön­nen.

² Da­von aus­ge­nom­men sind Wa­ren, für die ei­ne Ver­si­che­rungs­leis­tung oder ei­ne gleich­wer­ti­ge Ent­schä­di­gung er­bracht wird.

¹ Das Rück­er­stat­tungs­ge­such muss vor ei­ner an­der­wei­ti­gen Ver­wen­dung der Wa­re und in­ner­halb von drei Jah­ren seit der Aus­stel­lung der Ver­an­la­gungs­ver­fü­gung bei der OZD ein­ge­reicht wer­den.

² Die ge­such­stel­len­de Per­son muss die Be­rech­ti­gung nach Ar­ti­kel 19 nach­wei­sen.

Die Zoll­ver­wal­tung kann durch Kon­trol­len am Do­mi­zil über­prü­fen, ob die Rück­er­stat­tungs­be­rech­ti­gung nach Ar­ti­kel 19 ge­ge­ben ist.

¹ Die Wa­re darf erst an­ders ver­wen­det oder ab­ge­ge­ben wer­den, wenn die OZD das Ein­ver­ständ­nis da­zu ge­ge­ben hat.

² Wird ei­ne Wa­re oh­ne Ein­ver­ständ­nis der OZD zu ei­nem ge­än­der­ten Zweck ver­wen­det oder ab­ge­ge­ben, ist der An­spruch auf ei­ne Rück­er­stat­tung ver­wirkt.

¹ Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss Auf­zeich­nun­gen über die La­ger­be­stän­de und den Ver­kehr mit zoll­be­güns­tig­ten Wa­ren füh­ren.

² Die Auf­zeich­nun­gen müs­sen fol­gen­de An­ga­ben ent­hal­ten:

a.

Wa­ren­ein­gang:

1.

Men­ge (Ei­gen­mas­se ge­mä­ss Ver­an­la­gungs­ver­fü­gung),

2.

Da­tum und Num­mer der Ver­an­la­gungs­ver­fü­gung, Zoll­stel­le,

3.

Mehr­men­gen (den Buch­be­stand über­stei­gen­der La­ger­be­stand);

b.

Wa­ren­aus­gang:

1.

für die Fa­bri­ka­ti­on ent­nom­me­ne Men­gen,

2.

nicht ge­mä­ss Ver­wen­dungs­ver­pflich­tung ver­wen­de­te Men­gen,

3.

Ab­ga­be von un­ver­än­der­ten zoll­be­güns­tig­ten Wa­ren,

4.

un­ver­än­dert wie­der aus­ge­führ­te Men­gen,

5.

Fehl­men­gen (den La­ger­be­stand über­stei­gen­der Buch­be­stand),

6.

Da­tum so­wie Num­mern von Fa­bri­ka­ti­ons­auf­trä­gen, Ma­te­ri­al­be­zugs­schei­nen, Ver­kaufs- und Lie­fer­do­ku­men­ten und der­glei­chen.

³ Aus den Auf­zeich­nun­gen muss je­der­zeit der Be­stand an zoll­be­güns­tig­ten Wa­ren er­sicht­lich sein.

Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss der OZD Än­de­run­gen der Fir­men­ein­tra­gung im schwei­ze­ri­schen Han­dels­re­gis­ter, na­ment­lich die Än­de­rung der Fir­men­be­zeich­nung oder des Do­mi­zils oder ei­ne all­fäl­li­ge Li­qui­da­ti­on des Ge­schäfts­be­triebs, un­ver­züg­lich schrift­lich mel­den.

Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss der OZD schrift­lich mel­den:

a.

durch Zu­fall oder hö­he­re Ge­walt ver­nich­te­te zoll­be­güns­tig­te Wa­ren;

b.

Fehl­men­gen;

c.

je­de Un­re­gel­mäs­sig­keit im Zu­sam­men­hang mit zoll­be­güns­tig­ten Wa­ren.

¹ Die zoll­be­güns­tig­te Per­son muss in Fäl­len nach Ar­ti­kel 25 die Dif­fe­renz zwi­schen dem re­du­zier­ten und dem nor­ma­len Zol­lan­satz nach­zah­len.

² Die OZD ver­zich­tet in be­grün­de­ten Fäl­len auf die Nach­zah­lung, na­ment­lich wenn:

a.

die Fehl­men­ge im Rah­men der üb­li­chen La­ger­ver­lus­te für die ent­spre­chen­de Wa­re liegt; oder

b.

die Wa­re nach­weis­lich durch Zu­fall oder hö­he­re Ge­walt ver­nich­tet wor­den ist.

¹ Die Ver­ar­bei­tungs­be­trie­be müs­sen der OZD die er­reich­ten Aus­beu­ten für Fut­ter­mit­tel, Öl­saa­ten und Wa­ren, bei de­ren Ver­ar­bei­tung Fut­ter­mit­tel an­fal­len, so­wie für Hart­wei­zen ge­mä­ss den Be­stim­mun­gen der ent­spre­chen­den nicht­zoll­recht­li­chen Er­las­se mel­den.

² Die Mel­dung muss auf den da­für vor­ge­se­he­nen For­mu­la­ren er­fol­gen.

³ Sie muss in­ner­halb der fol­gen­den Fris­ten er­fol­gen:

a.

für Hart­wei­zen: im dem Ver­ar­bei­tungs­quar­tal fol­gen­den Ka­len­der­quar­tal;

b.

für an­de­re Wa­ren: bis En­de Fe­bru­ar des dem Ver­ar­bei­tungs­jahr fol­gen­den Jah­res.

Fol­gen­de Ver­ord­nun­gen wer­den auf­ge­ho­ben:

1.

Zoll­be­güns­ti­gungs­ver­ord­nung vom 20. Sep­tem­ber 1999¹³;

2.

Ver­ord­nung vom 20. Mai 1996¹⁴ über die Rück­er­stat­tung von Zöl­len auf Fut­ter­mit­teln für Zoo-, La­bor- und an­de­re Tie­re.

Die­se Ver­ord­nung tritt am 1. Mai 2007 in Kraft.