Verordnung
über die berufliche Alters-, Hinterlassenen-
und Invalidenvorsorge
(BVV 2)

(Art. 1 Abs. 2 und 3 BVG)

¹ Ein Vor­sor­ge­plan gilt als an­ge­mes­sen, wenn die Be­din­gun­gen nach den Ab­sät­zen 2 und 3 er­füllt sind.

² Ge­mä­ss Be­rech­nungs­mo­dell:

a.

über­schrei­ten die re­gle­men­ta­ri­schen Leis­tun­gen nicht 70 Pro­zent des letz­ten ver­sicher­ba­ren AHV-pflich­ti­gen Lohns oder Ein­kom­mens vor der Pen­sio­nie­rung; oder

b.

be­tra­gen die ge­sam­ten re­gle­men­ta­ri­schen Bei­trä­ge von Ar­beit­ge­ber und Ar­beit­neh­mern, die der Fi­nan­zie­rung der Al­ters­leis­tun­gen die­nen, nicht mehr als 25 Pro­zent al­ler ver­sicher­ba­ren AHV-pflich­ti­gen Löh­ne be­zie­hungs­wei­se die Bei­trä­ge der Selb­stän­di­g­er­wer­ben­den nicht mehr als 25 Pro­zent des ver­sicher­ba­ren AHV-pflich­ti­gen Ein­kom­mens pro Jahr.

³ Bei Löh­nen, die über dem obe­ren Grenz­be­trag nach Ar­ti­kel 8 Ab­satz 1 BVG lie­gen, be­tra­gen ge­mä­ss Be­rech­nungs­mo­dell die Al­ters­leis­tun­gen aus der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge und der AHV zu­sam­men nicht mehr als 85 Pro­zent des letz­ten ver­sicher­ba­ren AHV-pflich­ti­gen Lohns oder Ein­kom­mens vor der Pen­sio­nie­rung.

⁴ Sieht der Vor­sor­ge­plan Ka­pi­tal­leis­tun­gen vor, so sind für die Be­wer­tung der An­ge­mes­sen­heit die ent­spre­chen­den Ren­ten­leis­tun­gen zu­grun­de zu le­gen, wie sie sich bei An­wen­dung des re­gle­men­ta­ri­schen Um­wand­lungs­sat­zes und, falls kein re­gle­men­ta­ri­scher Um­wand­lungs­satz vor­ge­se­hen ist, des Min­de­stum­wand­lungs­sat­zes nach Ar­ti­kel 14 Ab­satz 2 BVG er­ge­ben.

⁵ Ein Vor­sor­ge­plan mit Wahl der An­la­ge­stra­te­gie nach Ar­ti­kel 1e gilt als an­ge­mes­sen, wenn:

a.

die Be­din­gun­gen nach Ab­satz 2 Buch­sta­be b er­füllt sind; und

b.

bei der Be­rech­nung des Höchst­be­tra­ges der Ein­kaufs­s­um­me kei­ne hö­he­ren Bei­trä­ge als durch­schnitt­lich 25 Pro­zent des ver­si­cher­ten Lohns pro mög­li­ches Bei­trags­jahr oh­ne Auf­zin­sung be­rück­sich­tigt wer­den.⁶

(Art. 1 Abs. 2 und 3 BVG)

¹ Schliesst ein Ar­beit­ge­ber An­schluss­ver­trä­ge mit meh­re­ren Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ab, die so ge­stal­tet sind, dass Ver­si­cher­te gleich­zei­tig bei meh­re­ren Ein­rich­tun­gen ver­si­chert sind, so hat er Vor­keh­run­gen zu tref­fen, dass Ar­ti­kel 1 sinn­ge­mä­ss für die Ge­samt­heit der Vor­sor­ge­ver­hält­nis­se ein­ge­hal­ten wird.

² Selbst­stän­di­g­er­wer­ben­de, die ihr Ein­kom­men in meh­re­ren Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ver­si­chern las­sen, müs­sen die not­wen­di­gen Mass­nah­men tref­fen, dass Ar­ti­kel 1 sinn­ge­mä­ss für die Ge­samt­heit ih­rer Vor­sor­ge­ver­hält­nis­se ein­ge­hal­ten wird.

(Art. 1 Abs. 3 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann in ih­rem Re­gle­ment vor­se­hen, dass die ver­si­cher­te Per­son über den Ein­kauf in die vol­len re­gle­men­ta­ri­schen Leis­tun­gen im Sinn von Ar­ti­kel 9 Ab­satz 2 FZG hin­aus zu­sätz­li­che Ein­käu­fe tä­ti­gen darf, um Kür­zun­gen beim Vor­be­zug der Al­ters­leis­tun­gen ganz oder teil­wei­se aus­zu­glei­chen.

² Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, wel­che Ein­käu­fe für den vor­zei­ti­gen Al­ters­rück­tritt nach Ab­satz 1 zu­las­sen, ha­ben ih­re Vor­sor­ge­plä­ne so aus­zu­ge­stal­ten, dass bei ei­nem Ver­zicht auf den vor­zei­ti­gen Al­ters­rück­tritt das re­gle­men­ta­ri­sche Leis­tungs­ziel höchs­tens um 5 Pro­zent über­schrit­ten wird.

(Art. 1 Abs. 3 BVG)

¹ Der Grund­satz der Kol­lek­ti­vi­tät ist ein­ge­hal­ten, wenn die Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder das Vor­sor­ge­werk in ih­rem Re­gle­ment ei­nes oder meh­re­re Kol­lek­ti­ve von Ver­si­cher­ten vor­se­hen. Die Zu­ge­hö­rig­keit zu ei­nem Kol­lek­tiv muss sich nach ob­jek­ti­ven Kri­te­ri­en rich­ten wie ins­be­son­de­re nach der An­zahl der Dienst­jah­re, der aus­ge­üb­ten Funk­ti­on, der hier­ar­chi­schen Stel­lung im Be­trieb, dem Al­ter oder der Lohn­hö­he.

² Die Kol­lek­ti­vi­tät ist auch im Fall der Ver­si­che­rung ei­ner ein­zel­nen Per­son ein­ge­hal­ten, wenn ge­mä­ss Re­gle­ment die Auf­nah­me wei­te­rer Per­so­nen grund­sätz­lich mög­lich ist. Dies gilt je­doch nicht für die frei­wil­li­ge Ver­si­che­rung von Selb­stän­di­g­er­wer­ben­den nach Ar­ti­kel 44 BVG.

(Art. 1 Abs. 3 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder das Vor­sor­ge­werk kön­nen für die Ver­si­cher­ten je­des Kol­lek­tivs bis zu drei Vor­sor­ge­plä­ne an­bie­ten.

² Die Sum­me der Bei­trags­an­tei­le von Ar­beit­ge­ber und Ar­beit­neh­mern in Lohn­pro­zen­ten muss beim Vor­sor­ge­plan mit den nied­rigs­ten Bei­trags­an­tei­len min­des­tens ²/₃ der Bei­trags­an­tei­le beim Vor­sor­ge­plan mit den höchs­ten Bei­trags­an­tei­len be­tra­gen. Der Bei­trags­satz des Ar­beit­ge­bers muss in je­dem Plan gleich hoch sein.

(Art. 1 Abs. 3 BVG)

¹ Nur Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, die aus­sch­liess­lich Lohnan­tei­le über dem an­dert­halb­fa­chen obe­ren Grenz­be­trag nach Ar­ti­kel 8 Ab­satz 1 BVG ver­si­chern, dür­fen in­ner­halb ei­nes Vor­sor­ge­plans un­ter­schied­li­che An­la­ge­stra­te­gi­en an­bie­ten.

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung darf höchs­tens zehn An­la­ge­stra­te­gi­en pro Vor­sor­ge­werk an­bie­ten.

³ Das Vor­sor­ge­gut­ha­ben ei­ner ver­si­cher­ten Per­son darf nicht auf­ge­teilt und nach un­ter­schied­li­chen Stra­te­gi­en oder un­ter­schied­li­chen Ge­wich­tun­gen in­ner­halb ei­ner Stra­te­gie an­ge­legt wer­den.

⁴ Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen kön­nen den an­ge­schlos­se­nen Vor­sor­ge­wer­ken für ei­ne An­la­ge­stra­te­gie meh­re­re ex­ter­ne Ver­mö­gens­ver­wal­te­rin­nen oder -ver­wal­ter an­bie­ten. Die Vor­sor­ge­wer­ke dür­fen nur aus den von der Vor­sor­ge­ein­rich­tung an­ge­bo­te­nen Ver­mö­gens­ver­wal­te­rin­nen und -ver­wal­tern aus­wäh­len.

⁵ In­ner­halb ei­nes Kol­lek­tivs müs­sen die An­la­ge­stra­te­gi­en al­len Ver­si­cher­ten an­ge­bo­ten wer­den. Das An­la­ge­er­geb­nis ei­ner An­la­ge­stra­te­gie muss den Gut­ha­ben der­je­ni­gen Ver­si­cher­ten ei­nes Kol­lek­tivs, die die­se Stra­te­gie ge­wählt ha­ben, nach ein­heit­li­chen Kri­te­ri­en zu­ge­schrie­ben wer­den.

Der Grund­satz der Gleich­be­hand­lung ist ein­ge­hal­ten, wenn für al­le Ver­si­cher­ten ei­nes Kol­lek­tivs die glei­chen re­gle­men­ta­ri­schen Be­din­gun­gen im Vor­sor­ge­plan gel­ten.

Der Grund­satz der Plan­mäs­sig­keit ist ein­ge­hal­ten, wenn die Vor­sor­ge­ein­rich­tung in ih­rem Re­gle­ment die ver­schie­de­nen Leis­tun­gen, die Art ih­rer Fi­nan­zie­rung und die An­spruchs­vor­aus­set­zun­gen, die Vor­sor­ge­plä­ne so­wie die ver­schie­de­nen Ver­si­cher­ten­kol­lek­ti­ve, für wel­che un­ter­schied­li­che Plä­ne gel­ten, ge­nau fest­legt. Der Vor­sor­ge­plan muss sich auf Pa­ra­me­ter stüt­zen, die nach fach­lich an­er­kann­ten Grund­sät­zen fest­ge­legt wer­den.

¹ Das Ver­si­che­rungs­prin­zip ist ein­ge­hal­ten, wenn min­des­tens 4 Pro­zent al­ler Bei­trä­ge zur Fi­nan­zie­rung der Leis­tun­gen für die Ri­si­ken Tod und In­va­li­di­tät be­stimmt sind. Mass­ge­bend für die Be­rech­nung die­ses Min­de­stan­teils ist die Ge­samt­heit der Bei­trä­ge für al­le Kol­lek­ti­ve und Plä­ne ei­nes an­ge­schlos­se­nen Ar­beit­ge­bers in ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung.⁹ Sind ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung meh­re­re Ar­beit­ge­ber an­ge­schlos­sen, so sind für die Be­rech­nung des Min­de­stan­teils je­weils die Bei­trä­ge für die Kol­lek­ti­ve und Plä­ne ei­nes ein­zel­nen Ar­beit­ge­bers in die­ser Vor­sor­ge­ein­rich­tung mass­ge­bend.

² In Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, wel­che aus­sch­liess­lich die wei­ter­ge­hen­de und aus­serob­li­ga­to­ri­sche Vor­sor­ge be­trei­ben, ist das Ver­si­che­rungs­prin­zip auch dann ein­ge­hal­ten, wenn ge­mä­ss Re­gle­ment das Al­ters­gut­ha­ben oh­ne Ri­si­ko­schutz ge­äuf­net wird in Fäl­len, in de­nen sich auf­grund ei­ner ärzt­li­chen Ge­sund­heits­prü­fung ein we­sent­lich er­höh­tes Ri­si­ko er­gibt und des­halb die Ver­si­che­rung der Ri­si­ken Tod und In­va­li­di­tät ab­ge­lehnt wird. In die­sen Fäl­len kann die Al­ters­leis­tung nur in Ren­ten­form be­zo­gen wer­den.

¹ Die Re­gle­men­te der Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen kön­nen einen Al­ters­rück­tritt frü­he­s­tens ab dem vollen­de­ten 58. Al­ters­jahr vor­se­hen.

² Frü­he­re Al­ters­rück­trit­te als nach Ab­satz 1 sind zu­läs­sig:

a.

bei be­trieb­li­chen Re­struk­tu­rie­run­gen

b.

bei Ar­beits­ver­hält­nis­sen, in de­nen frü­he­re Al­ters­rück­trit­te aus Grün­den der öf­fent­li­chen Si­cher­heit vor­ge­se­hen sind.

(Art. 2 Abs. 2 und 4 BVG)¹³

¹ Fol­gen­de Ar­beit­neh­mer sind der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung nicht un­ter­stellt:

a.

Ar­beit­neh­mer, de­ren Ar­beit­ge­ber ge­gen­über der AHV nicht bei­trags­pflich­tig ist;

b.¹⁴

Ar­beit­neh­mer mit ei­nem be­fris­te­ten Ar­beits­ver­trag von höchs­tens drei Mo­na­ten; vor­be­hal­ten ist Ar­ti­kel 1k;

c.

Ar­beit­neh­mer, die ne­ben­be­ruf­lich tä­tig sind und be­reits für ei­ne haupt­be­ruf­li­che Er­werbs­tä­tig­keit ob­li­ga­to­risch ver­si­chert sind oder im Haupt­be­ruf ei­ne selb­stän­di­ge Er­werbs­tä­tig­keit aus­üben;

d.¹⁵

Per­so­nen, die im Sin­ne der IV zu min­des­tens 70 Pro­zent in­va­lid sind, so­wie Per­so­nen, die pro­vi­so­risch wei­ter­ver­si­chert wer­den nach Ar­ti­kel 26a BVG;

e.¹⁶

die fol­gen­den Fa­mi­li­en­glie­der der Be­triebs­lei­te­rin oder des Be­triebs­lei­ters, die in ei­nem land­wirt­schaft­li­chen Be­trieb mit­ar­bei­ten:

1.

die Ver­wand­ten der Be­triebs­lei­te­rin oder des Be­triebs­lei­ters in auf- und ab­stei­gen­der Li­nie so­wie ih­re Ehe­gat­ten oder ein­ge­tra­ge­nen Part­ne­rin­nen oder Part­ner,

2.

die Schwie­ger­töch­ter oder Schwie­ger­söh­ne der Be­triebs­lei­te­rin oder des Be­triebs­lei­ters, die vor­aus­sicht­lich den Be­trieb zur Selbst­be­wirt­schaf­tung über­neh­men wer­den.

² Ar­beit­neh­mer, die nicht oder vor­aus­sicht­lich nicht dau­ernd in der Schweiz tä­tig sind und im Aus­land ge­nü­gend ver­si­chert sind, wer­den von der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung be­freit, wenn sie ein ent­spre­chen­des Ge­such an die Vor­sor­ge­ein­rich­tung stel­len.

³ Ar­beit­neh­mer, die nach Ab­satz l Buch­sta­ben a und e der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung nicht un­ter­stellt sind, kön­nen sich zu den glei­chen Be­din­gun­gen wie Selb­stän­di­g­er­wer­ben­de frei­wil­lig ver­si­chern las­sen.

⁴ Ar­beit­neh­mer, die nach Ab­satz 1 Buch­sta­ben b und c der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung nicht un­ter­stellt sind, kön­nen sich im Rah­men von Ar­ti­kel 46 BVG ver­si­chern las­sen.

(Art. 2 Abs. 4 BVG)

Ar­beit­neh­mer mit be­fris­te­ten An­stel­lun­gen oder Ein­sät­zen sind der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung un­ter­stellt, wenn:

a.

das Ar­beits­ver­hält­nis oh­ne Un­ter­bruch über die Dau­er von drei Mo­na­ten hin­aus ver­län­gert wird: In die­sem Fall ist der Ar­beit­neh­mer von dem Zeit­punkt an ver­si­chert, in dem die Ver­län­ge­rung ver­ein­bart wur­de;

b.

meh­re­re auf­ein­an­der­fol­gen­de An­stel­lun­gen beim glei­chen Ar­beit­ge­ber oder Ein­sät­ze für das glei­che ver­lei­hen­de Un­ter­neh­men ins­ge­samt län­ger als drei Mo­na­te dau­ern und kein Un­ter­bruch drei Mo­na­te über­steigt: In die­sem Fall ist der Ar­beit­neh­mer ab Be­ginn des ins­ge­samt vier­ten Ar­beits­mo­nats ver­si­chert; wird je­doch vor dem ers­ten Ar­beits­an­tritt ver­ein­bart, dass die An­stel­lungs- oder Ein­satz­dau­er ins­ge­samt drei Mo­na­te über­steigt, so ist der Ar­beit­neh­mer ab Be­ginn des Ar­beits­ver­hält­nis­ses ver­si­chert.

(Art. 2 Abs. 4 BVG)

Ar­beit­neh­mer, wel­che im Rah­men ei­nes Per­so­nal­ver­leihs ge­mä­ss dem Bun­des­ge­setz vom 6. Ok­to­ber 1989¹⁹ über die Ar­beits­ver­mitt­lung und den Per­so­nal­ver­leih in ei­nem Ein­satz­be­trieb be­schäf­tigt sind, gel­ten als An­ge­stell­te des ver­lei­hen­den Un­ter­neh­mens.

(Art. 7 Abs. 2 und 8 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann in ih­rem Re­gle­ment vom mass­ge­ben­den Lohn der AHV ab­wei­chen, in­dem sie:

a.

Lohn­be­stand­tei­le weg­lässt, die nur ge­le­gent­lich an­fal­len;

b.

den ko­or­di­nier­ten Jah­res­lohn zum vor­aus auf­grund des letz­ten be­kann­ten Jah­res­loh­nes be­stimmt; sie muss da­bei die für das lau­fen­de Jahr be­reits ver­ein­bar­ten Än­de­run­gen be­rück­sich­ti­gen;

c.

bei Be­ru­fen, in de­nen der Be­schäf­ti­gungs­grad oder die Ein­kom­mens­hö­he stark schwan­ken, die ko­or­di­nier­ten Löh­ne pau­schal nach dem Durch­schnitts­lohn der je­wei­li­gen Be­rufs­grup­pe fest­setzt.

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann bei der Be­stim­mung des ko­or­di­nier­ten Loh­nes fer­ner vom Jah­res­lohn ab­wei­chen und da­für auf den für ei­ne be­stimm­te Zah­lungs­pe­ri­ode aus­ge­rich­te­ten Lohn ab­stel­len. Die in den Ar­ti­keln 2, 7, 8 und 46 BVG auf­ge­führ­ten Be­trä­ge wer­den dann auf die ent­spre­chen­de Zah­lungs­pe­ri­ode um­ge­rech­net. Sinkt der Lohn vor­über­ge­hend un­ter den ge­setz­li­chen Min­dest­be­trag, so bleibt der Ar­beit­neh­mer den­noch der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung un­ter­stellt.

(Art. 8 BVG)

¹ Für Per­so­nen, die ge­mä­ss Ar­ti­kel 2 BVG ob­li­ga­to­risch zu ver­si­chern sind und die bei ei­nem Ar­beit­ge­ber einen mass­ge­ben­den AHV-Lohn von mehr als 22 050 Fran­ken be­zie­hen, muss ein Be­trag in der Hö­he von min­des­tens 3675 Fran­ken ver­si­chert wer­den.²¹

² Der ver­si­cher­te Min­dest­lohn nach Ab­satz 1 gilt auch für die ob­li­ga­to­ri­sche Ver­si­che­rung von Per­so­nen, bei de­nen die Grenz­be­trä­ge nach Ar­ti­kel 4 ge­kürzt wer­den.

(Art. 8 und 34 Abs. 1 Bst. b BVG)

Für Per­so­nen, die im Sin­ne des Bun­des­ge­set­zes vom 19. Ju­ni 1959²³ über die In­va­li­den­ver­si­che­rung (IVG) teil­wei­se in­va­lid sind, wer­den die Grenz­be­trä­ge nach den Ar­ti­keln 2, 7, 8 Ab­satz 1 und 46 BVG ent­spre­chend dem pro­zen­tua­len An­teil ih­res Teil­ren­ten­an­spruchs ge­kürzt.

(Art. 9 BVG)

Die Grenz­be­trä­ge nach den Ar­ti­keln 2, 7, 8 und 46 BVG wer­den wie folgt er­höht:

(Art. 10 Abs. 1 BVG)

¹ Die Ver­si­che­rung be­ginnt an dem Tag, an dem das Ar­beits­ver­hält­nis an­fängt oder erst­mals Lohn­an­spruch be­steht, in je­dem Fall aber im Zeit­punkt, da der Ar­beit­neh­mer sich auf den Weg zur Ar­beit be­gibt.

² Für ar­beits­lo­se Per­so­nen be­ginnt die Ver­si­che­rung mit dem Tag, an dem erst­mals die An­spruchs­vor­aus­set­zun­gen nach Ar­ti­kel 8 des Bun­des­ge­set­zes vom 25. Ju­ni 1982²⁶ über die ob­li­ga­to­ri­sche Ar­beits­lo­sen­ver­si­che­rung und die In­sol­ven­zent­schä­di­gung (Ar­beits­lo­sen­ver­si­che­rungs­ge­setz, AVIG) er­füllt sind oder Ent­schä­di­gun­gen nach Ar­ti­kel 29 AVIG be­zo­gen wer­den.

(Art. 11 Abs. 1 BVG)

¹ Schliesst sich ein Ar­beit­ge­ber ei­ner re­gis­trier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tung an, so sind al­le dem Ge­setz un­ter­stell­ten Ar­beit­neh­mer bei die­ser Vor­sor­ge­ein­rich­tung ver­si­chert.

² Will sich der Ar­beit­ge­ber ver­schie­de­nen re­gis­trier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen an­sch­lies­sen, so muss er die Grup­pen der Ver­si­cher­ten so be­stim­men, dass al­le dem Ge­setz un­ter­stell­ten Ar­beit­neh­mer ver­si­chert sind. Ent­ste­hen bei der Um­schrei­bung der Grup­pen Lücken, so haf­ten die Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen für die ge­setz­li­chen Leis­tun­gen so­li­da­risch. Sie kön­nen ge­gen den Ar­beit­ge­ber Rück­griff neh­men.

(Art. 11 und 56 Bst. h BVG)²⁸

¹ Der Ar­beit­ge­ber muss sei­ner AHV-Aus­gleichs­kas­se al­le für die Über­prü­fung sei­nes An­schlus­ses not­wen­di­gen Aus­künf­te er­tei­len.

² Er muss ihr ei­ne Be­schei­ni­gung sei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu­stel­len, aus der her­vor­geht, dass der An­schluss nach den Vor­schrif­ten des BVG er­folgt ist. Ist er der Vor­sor­ge­ein­rich­tung als ein­zi­ger Ar­beit­ge­ber an­ge­schlos­sen, so gilt die Ko­pie des Ent­schei­des der Auf­sichts­be­hör­de über die Re­gis­trie­rung als Be­schei­ni­gung.

³ Die AHV-Aus­gleichs­kas­se mel­det der Auf­fan­gein­rich­tung Ar­beit­ge­ber, die ih­re An­schluss­pflicht nicht er­fül­len. Sie über­weist ihr die Un­ter­la­gen.²⁹

⁴ Das Bun­des­amt für So­zi­al­ver­si­che­run­gen (BSV) er­teilt den AHV-Aus­gleichs­kas­sen Wei­sun­gen, na­ment­lich über das Vor­ge­hen und über den Zeit­punkt der Kon­trol­le so­wie über die zu lie­fern­den Do­ku­men­te.³⁰

⁵ Der Si­cher­heits­fonds ent­rich­tet den AHV-Aus­gleichs­kas­sen für die Über­prü­fung des An­schlus­ses der von ih­nen er­fass­ten Ar­beit­ge­ber (Art. 11 Abs. 4 BVG) ei­ne Ent­schä­di­gung von 9 Fran­ken pro über­prüf­ten Fall. Die AHV-Aus­gleichs­kas­sen mel­den dem Si­cher­heits­fonds bis zum 31. März des fol­gen­den Jah­res die von ih­nen durch­ge­führ­ten Über­prü­fun­gen auf dem vom BSV³¹ vor­ge­schrie­be­nen For­mu­lar.³²

(Art. 11 und 52c BVG)

Der Ar­beit­ge­ber muss der Vor­sor­ge­ein­rich­tung al­le ver­si­che­rungs­pflich­ti­gen Ar­beit­neh­mer mel­den und al­le An­ga­ben ma­chen, die zur Füh­rung der Al­ters­kon­ten und zur Be­rech­nung der Bei­trä­ge nö­tig sind. Er muss aus­ser­dem der Re­vi­si­ons­stel­le al­le Aus­künf­te er­tei­len, die sie zur Er­fül­lung ih­rer Auf­ga­ben be­nö­tigt.

(Art. 15 und 16 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss für je­den Ver­si­cher­ten ein Al­ters­kon­to füh­ren, aus dem das Al­ters­gut­ha­ben nach Ar­ti­kel 15 Ab­satz 1 BVG er­sicht­lich ist.

² Am En­de des Ka­len­der­jah­res muss sie dem in­di­vi­du­el­len Al­ters­kon­to gut­schrei­ben:

a.

den jähr­li­chen Zins auf dem Al­ters­gut­ha­ben nach dem Kon­to­stand am En­de des Vor­jah­res;

b.

die un­ver­zins­ten Al­ters­gut­schrif­ten für das ab­ge­lau­fe­ne Ka­len­der­jahr.

³ Tritt ein Ver­si­che­rungs­fall ein oder ver­lässt der Ver­si­cher­te die Vor­sor­ge­ein­rich­tung wäh­rend des lau­fen­den Jah­res, so muss sie dem Al­ters­kon­to gut­schrei­ben:

a.³⁴

den Zins nach Ab­satz 2 Buch­sta­be a an­teils­mäs­sig be­rech­net bis zum Ein­tritt des Ver­si­che­rungs­fal­les oder des Frei­zü­gig­keits­fal­les nach Ar­ti­kel 2 FZG;

b.

die un­ver­zins­ten Al­ters­gut­schrif­ten bis zum Ein­tritt des Ver­si­che­rungs­fal­les oder bis zum Aus­tritt des Ver­si­cher­ten.

⁴ Tritt der Ver­si­cher­te wäh­rend des Jah­res in die Vor­sor­ge­ein­rich­tung ein, so muss sie sei­nem Al­ters­kon­to am En­de die­ses Ka­len­der­jah­res gut­schrei­ben:

a.

das ein­ge­brach­te Al­ters­gut­ha­ben in der Hö­he des ge­setz­li­chen Min­dest­schut­zes;

b.

den Zins auf dem ein­ge­brach­ten Al­ters­gut­ha­ben von der Über­wei­sung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung an be­rech­net;

c.

die un­ver­zins­ten Al­ters­gut­schrif­ten für den Teil des Jah­res, wäh­rend dem der Ver­si­cher­te der Vor­sor­ge­ein­rich­tung an­ge­hör­te.

(Art. 15 Abs. 2 BVG)

Das Al­ters­gut­ha­ben wird ver­zinst:

a.

für den Zeit­raum bis 31. De­zem­ber 2002: min­des­tens mit 4 Pro­zent;

b.³⁶ für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2003 bis zum 31. De­zem­ber 2003: min­des­tens mit 3,25 Pro­zent;

c.³⁷

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2004 bis zum 31. De­zem­ber 2004: min­des­tens mit 2,25 Pro­zent;

d.³⁸

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2005 bis zum 31. De­zem­ber 2007: min­des­tens mit 2,5 Pro­zent;

e.³⁹

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2008 bis zum 31. De­zem­ber 2008: min­des­tens mit 2,75 Pro­zent;

f.⁴⁰

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2009 bis zum 31. De­zem­ber 2011: min­des­tens mit 2 Pro­zent;

g.⁴¹

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2012 bis zum 31. De­zem­ber 2013: min­des­tens mit 1,5 Pro­zent;

h.⁴²

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2014 bis zum 31. De­zem­ber 2015: min­des­tens mit 1,75 Pro­zent;

i.⁴³

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2016 bis zum 31. De­zem­ber 2016: min­des­tens mit 1,25 Pro­zent;

j.⁴⁴

für den Zeit­raum vom 1. Ja­nu­ar 2017 bis zum 31. De­zem­ber 2023: min­des­tens mit 1 Pro­zent;

k.⁴⁵

für den Zeit­raum ab dem 1. Ja­nu­ar 2024: min­des­tens mit 1,25 Pro­zent.

(Art. 16 BVG)

Das für die Be­rech­nung der Al­ters­gut­schrift mass­ge­ben­de Al­ter des Ver­si­cher­ten er­gibt sich aus der Dif­fe­renz zwi­schen dem lau­fen­den Ka­len­der­jahr und dem Ge­burts­jahr.

(Art. 15, 34 Abs. 1 Bst. b BVG und Art. 18 FZG)⁴⁸

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss das Al­ters­kon­to ei­ner in­va­li­den Per­son, der sie ei­ne Ren­te aus­rich­tet, für den Fall ei­nes Wie­der­ein­trit­tes in das Er­werbs­le­ben bis zum Er­rei­chen des Re­fe­ren­zal­ters nach Ar­ti­kel 13 Ab­satz 1 BVG wei­ter­füh­ren.⁴⁹

² Das Al­ters­gut­ha­ben des In­va­li­den ist zu ver­zin­sen.

³ Der ko­or­di­nier­te Lohn wäh­rend des letz­ten Ver­si­che­rungs­jah­res (Art. 18) dient als Be­rech­nungs­grund­la­ge für die Al­ters­gut­schrif­ten wäh­rend der In­va­li­di­tät.

⁴ Er­lischt der An­spruch auf ei­ne In­va­li­den­ren­te, weil der Ver­si­cher­te nicht mehr in­va­lid ist, so hat er An­spruch auf ei­ne Frei­zü­gig­keits­leis­tung in der Hö­he sei­nes wei­ter­ge­führ­ten Al­ters­gut­ha­bens.

(Art. 15 und 34 Abs. 1 Bst. b BVG)

¹ Wird der ver­si­cher­ten Per­son ei­ne Teil-In­va­li­den­ren­te zu­ge­spro­chen, so teilt die Vor­sor­ge­ein­rich­tung des­sen Al­ters­gut­ha­ben in einen dem pro­zen­tua­len An­teil der Ren­ten­be­rech­ti­gung ent­spre­chen­den und in einen ak­ti­ven Teil auf.⁵¹

² Das auf die Teilin­va­li­di­tät ent­fal­len­de Al­ters­gut­ha­ben ist nach Ar­ti­kel 14 zu be­han­deln. Das auf die wei­ter­ge­führ­te Er­werbs­tä­tig­keit ent­fal­len­de Al­ters­gut­ha­ben ist dem Al­ters­gut­ha­ben ei­nes voll er­werbs­tä­ti­gen Ver­si­cher­ten gleich­ge­stellt und wird bei Be­en­di­gung des Ar­beits­ver­hält­nis­ses nach den Ar­ti­keln 3–5 FZG be­han­delt.

(Art. 15 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge- oder Frei­zü­gig­keitsein­rich­tung muss fest­hal­ten, wie hoch der An­teil des Al­ters­gut­ha­bens ist an:

a.

dem ge­sam­ten sich in der Ein­rich­tung be­fin­den­den Vor­sor­ge­gut­ha­ben ei­ner ver­si­cher­ten Per­son;

b.

ei­nem nach Ar­ti­kel 30c BVG vor­be­zo­ge­nen Be­trag;

c.

Aus­tritts­leis­tun­gen und Ren­ten­an­tei­len, die im Rah­men ei­nes Vor­sor­ge­aus­gleichs nach Ar­ti­kel 22 FZG über­tra­gen wer­den.

² Bei der Über­tra­gung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung auf ei­ne neue Vor­sor­ge- oder Frei­zü­gig­keitsein­rich­tung muss die bis­he­ri­ge Vor­sor­ge- oder Frei­zü­gig­keitsein­rich­tung der neu­en Ein­rich­tung die An­ga­ben nach Ab­satz 1 mit­tei­len. Feh­len die­se An­ga­ben, so muss die neue Ein­rich­tung sie von der bis­he­ri­gen Ein­rich­tung ver­lan­gen.

(Art. 15 Abs. 4 BVG)

¹ Kann das Al­ters­gut­ha­ben nicht er­mit­telt wer­den, so gilt als Al­ters­gut­ha­ben der Be­trag, den die ver­si­cher­te Per­son nach den ge­setz­li­chen Min­dest­vor­schrif­ten bis zum Zeit­punkt der Fest­le­gung ma­xi­mal hät­te er­rei­chen kön­nen, höchs­tens aber das tat­säch­lich in der Vor­sor­ge- oder Frei­zü­gig­keitsein­rich­tung vor­han­de­ne Vor­sor­ge­gut­ha­ben.

² Nicht er­mit­telt wer­den kann ein Al­ters­gut­ha­ben, wenn die da­für not­wen­di­gen An­ga­ben bei den bis­he­ri­gen Ein­rich­tun­gen und der neu­en Ein­rich­tung feh­len.

(Art. 15 BVG; Art. 18 FZG)

¹ Bei der Ver­zin­sung durch ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung gel­ten als Be­stand­teil des Al­ters­gut­ha­bens die Zin­sen, die sich aus dem Min­dest­zins­satz nach Ar­ti­kel 12 er­ge­ben.

² Bei der Ver­zin­sung durch ei­ne Frei­zü­gig­keitsein­rich­tung wer­den die Zin­sen an­teils­mäs­sig dem Al­ters­gut­ha­ben und dem üb­ri­gen Vor­sor­ge­gut­ha­ben gut­ge­schrie­ben. Er­trä­ge und Ver­lus­te aus dem Wert­schrif­ten­spa­ren nach Ar­ti­kel 13 Ab­satz 5 der Frei­zü­gig­keits­ver­ord­nung vom 3. Ok­to­ber 1994⁵⁵ (FZV) wer­den eben­falls an­teils­mäs­sig auf das Al­ters­gut­ha­ben und das üb­ri­ge Vor­sor­ge­gut­ha­ben auf­ge­teilt.

(Art. 53e Abs. 8 BVG)

¹ Bei der Auf­lö­sung von Ver­trä­gen zwi­schen Ver­si­che­rungs­ein­rich­tun­gen und Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, die dem FZG un­ter­ste­hen, ent­spricht das De­ckungs­ka­pi­tal dem Be­trag, den die Ver­si­che­rungs­ein­rich­tung beim Ab­schluss ei­nes neu­en Ver­trags im glei­chen Zeit­punkt für den glei­chen Ver­si­cher­ten- und Rent­ner­be­stand mit den glei­chen Leis­tun­gen von der Vor­sor­ge­ein­rich­tung ver­lan­gen wür­de. Ver­trags­ab­schluss­kos­ten für einen Neu­ab­schluss wer­den nicht mit­ge­rech­net. Der tech­ni­sche Zins­satz ent­spricht höchs­tens dem obe­ren Grenz­wert nach Ar­ti­kel 8 FZV⁵⁷.

² Ver­si­che­rungs­ein­rich­tun­gen, wel­che das Ge­schäft der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge be­trei­ben, müs­sen die Be­rech­nung des De­ckungs­ka­pi­tals ge­mä­ss Ab­satz 1 re­geln und die Re­ge­lung von der Eid­ge­nös­si­schen Fi­nanz­mark­tauf­sicht⁵⁸ ge­neh­mi­gen las­sen.

³ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung, wel­che Rent­ner an ei­ne an­de­re Vor­sor­ge­ein­rich­tung ab­gibt, muss die­ser sämt­li­che Aus­künf­te er­tei­len, wel­che die­se zur Be­rech­nung und Aus­rich­tung der Leis­tun­gen be­nö­tigt.

(Art. 53e Abs. 7 BVG)

Wird der An­schluss­ver­trag we­gen Zah­lungs­un­fä­hig­keit des Ar­beit­ge­bers auf­ge­löst, so blei­ben die Ren­ten­be­zü­ger bei der bis­he­ri­gen Vor­sor­ge­ein­rich­tung; die­se rich­tet die lau­fen­den Ren­ten ent­spre­chend den bis­he­ri­gen re­gle­men­ta­ri­schen Be­stim­mun­gen wei­ter aus.

(Art. 52e Abs. 4 und 53e^bis BVG)

¹ Ein Be­stand gilt als rent­ner­las­tig, wenn die Vor­sor­ge­ka­pi­ta­li­en der Rent­ne­rin­nen und Rent­ner, ein­sch­liess­lich der da­zu­ge­hö­ri­gen tech­ni­schen Rück­stel­lun­gen, min­des­tens 70 Pro­zent der ge­sam­ten Vor­sor­ge­ka­pi­ta­li­en des zu über­ta­gen­den Be­stands be­tra­gen.

² Der Stich­tag für die Be­ur­tei­lung der Rent­ner­las­tig­keit ist der ver­ein­bar­te Zeit­punkt der Über­nah­me.

³ Ver­ant­wort­lich für die Be­ur­tei­lung der Rent­ner­las­tig­keit ist der Ex­per­te für be­ruf­li­che Vor­sor­ge der über­ge­ben­den Vor­sor­ge­ein­rich­tung. Er be­rück­sich­tigt bei der Be­ur­tei­lung der Rent­ner­las­tig­keit die Ent­wick­lung des Be­stands, ins­be­son­de­re ab­seh­ba­re Pen­sio­nie­run­gen und Aus­trit­te bis zum ver­ein­bar­ten Zeit­punkt der Über­nah­me.

⁴ Die Vor­sor­ge­ka­pi­ta­li­en in­va­li­der Ver­si­cher­ter, die das re­gle­men­ta­ri­sche Re­fe­ren­zal­ter noch nicht er­reicht ha­ben, wer­den bei der Be­ur­tei­lung der Rent­ner­las­tig­keit nicht be­rück­sich­tigt.

(Art. 52e Abs. 4 und 53e^bis BVG)

¹ Ein Be­stand gilt als aus­rei­chend fi­nan­ziert, wenn das für den Be­stand zu über­tra­gen­de Vor­sor­ge­ver­mö­gen fol­gen­de Wer­te deckt:

a.

das Vor­sor­ge­ka­pi­tal für den zu über­tra­gen­den Be­stand;

b.

die tech­ni­schen Rück­stel­lun­gen für den zu über­tra­gen­den Be­stand; und

c.

ei­ne ge­nü­gen­de Wert­schwan­kungs­re­ser­ve für den zu über­tra­gen­den Be­stand.

² Die Wert­schwan­kungs­re­ser­ve des zu über­tra­gen­den Be­stands ist ge­nü­gend, wenn sie min­des­tens der Wert­schwan­kungs­re­ser­ve der über­neh­men­den Vor­sor­ge­ein­rich­tung ent­spricht.

³ Nimmt ei­ne Ein­rich­tung mit se­pa­ra­ter Rech­nung pro Vor­sor­ge­werk den Be­stand auf, so ist die Wert­schwan­kungs­re­ser­ve des Be­stands dann ge­nü­gend, wenn sie min­des­tens der Ziel­grös­se des Vor­sor­ge­werks ent­spricht.

⁴ Der Stich­tag für die Be­ur­tei­lung der aus­rei­chen­den Fi­nan­zie­rung ist der ver­ein­bar­te Zeit­punkt der Über­nah­me.

⁵ Ver­ant­wort­lich für die Be­ur­tei­lung der aus­rei­chen­den Fi­nan­zie­rung ist der Ex­per­te für be­ruf­li­che Vor­sor­ge der über­neh­men­den Vor­sor­ge­ein­rich­tung. Er be­rück­sich­tigt bei der Be­ur­tei­lung die Ent­wick­lung des Be­stands, ins­be­son­de­re ab­seh­ba­re Pen­sio­nie­run­gen so­wie pen­den­te und la­ten­te In­va­li­di­täts­fäl­le.

(Art. 24 Abs. 4 und 34 Abs. 1 Bst. a BVG)⁶⁴

¹ Im To­des­fall oder bei Ein­tritt der In­va­li­di­tät ent­spricht der ko­or­di­nier­te Lohn wäh­rend des letz­ten Ver­si­che­rungs­jah­res dem letz­ten ko­or­di­nier­ten Jah­res­lohn, der für die Al­ters­gut­schrif­ten fest­ge­legt wur­de (Art. 3 Abs. 1).

² Weicht die Vor­sor­ge­ein­rich­tung bei der Be­stim­mung des ko­or­di­nier­ten Loh­nes vom Jah­res­lohn ab (Art. 3 Abs. 2), so muss sie auf die ko­or­di­nier­ten Löh­ne wäh­rend der letz­ten zwölf Mo­na­te ab­stel­len. Hat der Ver­si­cher­te ihr je­doch we­ni­ger lang an­ge­hört, so wird der ko­or­di­nier­te Jah­res­lohn durch Um­rech­nung des bis da­hin an­ge­fal­le­nen Loh­nes be­stimmt.

³ War der Ver­si­cher­te wäh­rend des Jah­res vor dem Ver­si­che­rungs­fall we­gen Krank­heit, Un­fall oder aus ähn­li­chen Grün­den nicht voll er­werbs­fä­hig, so wird der ko­or­di­nier­te Jah­res­lohn auf­grund des Loh­nes bei vol­ler Er­werbs­fä­hig­keit be­rech­net.

(Art. 24 Abs. 5 BVG)

¹ Die In­va­li­den­ren­te darf nur ge­kürzt wer­den, wenn das bis zum Be­ginn des An­spruchs er­wor­be­ne Vor­sor­ge­gut­ha­ben ge­mä­ss Re­gle­ment in die Be­rech­nung der In­va­li­den­ren­te ein­fliesst.

² Sie darf höchs­tens um den Be­trag ge­kürzt wer­den, um den sie tiefer aus­fällt, wenn ih­rer Be­rech­nung ein um den über­tra­ge­nen Teil der Aus­tritts­leis­tung ver­min­der­tes Vor­sor­ge­gut­ha­ben zu­grun­de ge­legt wird. Die Kür­zung darf je­doch im Ver­hält­nis zur bis­he­ri­gen In­va­li­den­ren­te nicht grös­ser sein als der über­tra­ge­ne Teil der Aus­tritts­leis­tung im Ver­hält­nis zur ge­sam­ten Aus­tritts­leis­tung.

³ Die Kür­zung wird nach den re­gle­men­ta­ri­schen Be­stim­mun­gen be­rech­net, die der Be­rech­nung der In­va­li­den­ren­te zu­grun­de lie­gen. Für die Be­rech­nung der Kür­zung mass­ge­bend ist der Zeit­punkt der Ein­lei­tung des Schei­dungs­ver­fah­rens.

(Art. 19 Abs. 3 und 19a BVG)

¹ Der ge­schie­de­ne Ehe­gat­te ist nach dem Tod sei­nes frü­he­ren Ehe­gat­ten der Wit­we oder dem Wit­wer gleich­ge­stellt, so­fern:

a.

die Ehe min­des­tens zehn Jah­re ge­dau­ert hat; und

b.

dem ge­schie­de­nen Ehe­gat­ten bei der Schei­dung ei­ne Ren­te nach Ar­ti­kel 124e Ab­satz 1 oder 126 Ab­satz 1 ZGB zu­ge­spro­chen wur­de.

² Die ehe­ma­li­ge ein­ge­tra­ge­ne Part­ne­rin oder der ehe­ma­li­ge ein­ge­tra­ge­ne Part­ner ist beim Tod der frü­he­ren ein­ge­tra­ge­nen Part­ne­rin oder des frü­he­ren ein­ge­tra­ge­nen Part­ners der Wit­we oder dem Wit­wer gleich­ge­stellt, so­fern:

a.

die ein­ge­tra­ge­ne Part­ner­schaft min­des­tens zehn Jah­re ge­dau­ert hat; und

b.

der ehe­ma­li­gen Part­ne­rin oder dem ehe­ma­li­gen Part­ner bei der ge­richt­li­chen Auf­lö­sung der ein­ge­tra­ge­nen Part­ner­schaft ei­ne Ren­te nach Ar­ti­kel 124e Ab­satz 1 ZGB oder Ar­ti­kel 34 Ab­sät­ze 2 und 3 des Part­ner­schafts­ge­set­zes vom 18. Ju­ni 2004⁶⁷ zu­ge­spro­chen wur­de.

³ Der An­spruch auf Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen be­steht, so­lan­ge die Ren­te ge­schul­det ge­we­sen wä­re.

⁴ Die Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung kön­nen um den Be­trag ge­kürzt wer­den, um den sie zu­sam­men mit den Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen der AHV den An­spruch aus dem Schei­dungs­ur­teil oder dem Ur­teil über die Auf­lö­sung der ein­ge­tra­ge­nen Part­ner­schaft über­stei­gen. Hin­ter­las­se­nen­ren­ten der AHV wer­den da­bei nur so weit an­ge­rech­net, als sie hö­her sind als ein ei­ge­ner An­spruch auf ei­ne In­va­li­den­ren­te der IV oder ei­ne Al­ters­ren­te der AHV.

(Art. 20a Abs. 1 Bst. c BVG)

Un­ter die von der ver­si­cher­ten Per­son ein­be­zahl­ten Bei­trä­ge nach Ar­ti­kel 20a Ab­satz 1 Buch­sta­be c BVG fal­len auch die von ihr ge­leis­te­ten Ein­kaufs­s­um­men.

(Art. 34a BVG)⁷²

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann bei der Kür­zung von In­va­li­den­leis­tun­gen vor Er­rei­chen des Re­fe­ren­zal­ters und von Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen fol­gen­de Leis­tun­gen und Ein­künf­te an­rech­nen:⁷³

a.

Hin­ter­las­se­nen- und In­va­li­den­leis­tun­gen, die an­de­re in- und aus­län­di­sche So­zi­al­ver­si­che­run­gen und Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen der leis­tungs­be­rech­tig­ten Per­son auf­grund des schä­di­gen­den Er­eig­nis­ses aus­rich­ten; da­bei wer­den Ka­pi­tal­leis­tun­gen mit ih­rem Ren­ten­um­wand­lungs­wert an­ge­rech­net;

b.

Tag­gel­der aus ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­run­gen;

c.

Tag­gel­der aus frei­wil­li­gen Ver­si­che­run­gen, wenn die­se min­des­tens zur Hälf­te vom Ar­beit­ge­ber fi­nan­ziert wer­den;

d.

wenn die ver­si­cher­te Per­son In­va­li­den­leis­tun­gen be­zieht: das wei­ter­hin er­ziel­te oder zu­mut­ba­rer­wei­se noch er­ziel­ba­re Er­werbs- oder Er­satzein­kom­men.

² Sie darf fol­gen­de Leis­tun­gen und Ein­künf­te nicht an­rech­nen:

a.

Hilflo­sen- und In­te­gri­täts­ent­schä­di­gun­gen, Ab­fin­dun­gen, As­sis­tenz­bei­trä­ge und ähn­li­che Leis­tun­gen;

b.

Zu­satzein­kom­men, das wäh­rend der Teil­nah­me an Mass­nah­men zur Wie­der­ein­glie­de­rung nach Ar­ti­kel 8a des Bun­des­ge­set­zes vom 19. Ju­ni 1959⁷⁴ über die In­va­li­den­ver­si­che­rung er­zielt wird.

³ Die Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen an die Wit­we oder den Wit­wer oder an die über­le­ben­de ein­ge­tra­ge­ne Part­ne­rin oder den über­le­ben­den ein­ge­tra­ge­nen Part­ner und an die Wai­sen wer­den zu­sam­men­ge­rech­net.

⁴ Die leis­tungs­be­rech­tig­te Per­son muss der Vor­sor­ge­ein­rich­tung über al­le an­re­chen­ba­ren Leis­tun­gen und Ein­künf­te Aus­kunft ge­ben.

⁵ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann die Vor­aus­set­zun­gen und den Um­fang ei­ner Kür­zung je­der­zeit über­prü­fen und ih­re Leis­tun­gen an­pas­sen, wenn die Ver­hält­nis­se sich we­sent­lich än­dern.

⁶ Der mut­mass­lich ent­gan­ge­ne Ver­dienst ent­spricht dem ge­sam­ten Er­werbs- oder Er­satzein­kom­men, das die ver­si­cher­te Per­son oh­ne das schä­di­gen­de Er­eig­nis mut­mass­lich er­zie­len wür­de.

(Art. 34a BVG)⁷⁶

¹ Hat die ver­si­cher­te Per­son das Re­fe­ren­zal­ter er­reicht, so darf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung ih­re Leis­tun­gen nur kür­zen, wenn die­se zu­sam­men­tref­fen mit:⁷⁷

a.

Leis­tun­gen nach dem Bun­des­ge­setz vom 20. März 1981⁷⁸ über die Un­fall­ver­si­che­rung (UVG);

b.

Leis­tun­gen nach dem Bun­des­ge­setz vom 19. Ju­ni 1992⁷⁹ über die Mi­li­tär­ver­si­che­rung (MVG); oder

c.

ver­gleich­ba­ren aus­län­di­schen Leis­tun­gen.

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung er­bringt die Leis­tun­gen wei­ter­hin in glei­chem Um­fang wie vor Er­rei­chen des Re­fe­ren­zal­ters. Ins­be­son­de­re muss sie Leis­tungs­kür­zun­gen bei Er­rei­chen des Re­fe­ren­zal­ters nach Ar­ti­kel 20 Ab­sät­ze 2^ter und 2^qua­ter UVG so­wie Ar­ti­kel 47 Ab­satz 1 MVG nicht aus­glei­chen.⁸⁰

³ Die ge­kürz­ten Leis­tun­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung dür­fen zu­sam­men mit den Leis­tun­gen nach UVG, nach MVG und den ver­gleich­ba­ren aus­län­di­schen Leis­tun­gen nicht tiefer sein als die un­ge­kürz­ten Leis­tun­gen nach den Ar­ti­keln 24 und 25 BVG.

⁴ Gleicht die Un­fall- oder die Mi­li­tär­ver­si­che­rung ei­ne Re­duk­ti­on der AHV-Leis­tun­gen des­halb nicht voll­stän­dig aus, weil de­ren Höchst­be­trag er­reicht ist (Art. 20 Abs. 1 UVG, Art. 40 Abs. 2 MVG), so muss die Vor­sor­ge­ein­rich­tung die Kür­zung ih­rer Leis­tung um den nicht aus­ge­gli­che­nen Be­trag re­du­zie­ren.

⁵ Ar­ti­kel 24 Ab­sät­ze 4 und 5 gilt sinn­ge­mä­ss.

⁶ Wird bei ei­ner Schei­dung ei­ne In­va­li­den­ren­te nach dem Er­rei­chen des re­gle­men­ta­ri­schen Re­fe­ren­zal­ters ge­teilt, so wird der Ren­ten­an­teil, der dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten zu­ge­spro­chen wur­de, bei der Be­rech­nung ei­ner all­fäl­li­gen Kür­zung der In­va­li­den­ren­te des ver­pflich­te­ten Ehe­gat­ten wei­ter­hin an­ge­rech­net.⁸¹

(Art. 34a BVG)⁸⁴

¹ …⁸⁵

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung ist nicht ver­pflich­tet, Leis­tungs­ver­wei­ge­run­gen oder ‑kür­zun­gen der Un­fall­ver­si­che­rung oder der Mi­li­tär­ver­si­che­rung aus­zu­glei­chen, wenn die­se die Leis­tungs­ver­wei­ge­run­gen oder ‑kür­zun­gen nach Ar­ti­kel 21 des Bun­des­ge­set­zes vom 6. Ok­to­ber 2000⁸⁶ über den All­ge­mei­nen Teil des So­zi­al­ver­si­che­rungs­rechts (ATSG), Ar­ti­kel 37 und 39 des Bun­des­ge­set­zes vom 20. März 1981⁸⁷ über die Un­fall­ver­si­che­rung, Ar­ti­kel 65 oder 66 des Bun­des­ge­set­zes vom 19. Ju­ni 1992⁸⁸ über die Mi­li­tär­ver­si­che­rung vor­ge­nom­men ha­ben.⁸⁹

³ …⁹⁰

(Art. 34a Abs. 1 und 26 Abs. 2 BVG)⁹²

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann den An­spruch auf In­va­li­den­leis­tung bis zur Er­schöp­fung des Tag­geldan­spruchs auf­schie­ben, wenn:

a.

der Ver­si­cher­te an­stel­le des vol­len Loh­nes Tag­gel­der der Kran­ken­ver­si­che­rung er­hält, die min­des­tens 80 Pro­zent des ent­gan­ge­nen Loh­nes be­tra­gen, und

b.

die Tag­geld­ver­si­che­rung vom Ar­beit­ge­ber min­des­tens zur Hälf­te mit­fi­nan­ziert wur­de.

(Art. 124 Abs. 3 ZGB; Art. 34a BVG)⁹⁴

¹ Wur­de in­fol­ge des Zu­sam­men­tref­fens mit Leis­tun­gen der Un­fall- oder Mi­li­tär­ver­si­che­rung ei­ne In­va­li­den­ren­te ge­kürzt, so kann bei ei­ner Schei­dung vor dem Er­rei­chen des re­gle­men­ta­ri­schen Re­fe­ren­zal­ters der Be­trag nach Ar­ti­kel 124 Ab­satz 1 ZGB nicht für den Vor­sor­ge­aus­gleich ver­wen­det wer­den.⁹⁵

² Der Be­trag kann je­doch für den Vor­sor­ge­aus­gleich ver­wen­det wer­den, wenn die In­va­li­den­ren­te oh­ne An­spruch auf Kin­der­ren­ten nicht ge­kürzt wür­de.

(Art. 124a Abs. 3 Ziff. 2 und 124c ZGB; Art. 34a BVG)⁹⁷

¹ Wur­de ei­ne In­va­li­den­ren­te in­fol­ge des Zu­sam­men­tref­fens mit an­de­ren Leis­tun­gen ge­kürzt, so stützt sich das Ge­richt bei ei­ner Schei­dung nach dem Er­rei­chen des re­gle­men­ta­ri­schen Re­fe­ren­zal­ters bei der Ent­schei­dung über die Tei­lung auf die un­ge­kürz­te Ren­te.⁹⁸

² Ist die ge­kürz­te In­va­li­den­ren­te min­des­tens gleich hoch wie der Ren­ten­an­teil, der dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten zu­ge­spro­chen wur­de, so wird der Ren­ten­an­teil nach Ar­ti­kel 124a Ab­satz 2 ZGB um­ge­rech­net und dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten aus­ge­rich­tet oder in sei­ne Vor­sor­ge über­tra­gen.

³ Ist die ge­kürz­te In­va­li­den­ren­te tiefer als der dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten zu­ge­spro­che­ne Ren­ten­an­teil, so gilt Fol­gen­des:

a.

Die ge­kürz­te In­va­li­den­ren­te wird in ei­ne le­bens­lan­ge Ren­te um­ge­rech­net und dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten aus­ge­rich­tet oder in sei­ne Vor­sor­ge über­tra­gen.

b.

Nach dem Tod des ver­pflich­te­ten Ehe­gat­ten oder so­bald die aus­be­zahl­te Leis­tung den ge­sam­ten An­spruch des be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten aus dem Vor­sor­ge­aus­gleich zu de­cken ver­mag, wird der dem be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten zu­ge­spro­che­ne Ren­ten­an­teil in ei­ne le­bens­lan­ge Ren­te um­ge­rech­net und an den be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten aus­ge­rich­tet oder in sei­ne Vor­sor­ge über­tra­gen. Für die­se Um­rech­nung mass­ge­bend ist der Zeit­punkt, in dem die Schei­dung rechts­kräf­tig wird.

c.

Der ver­pflich­te­te Ehe­gat­te schul­det ei­ne an­ge­mes­se­ne Ent­schä­di­gung (Art. 124e Abs. 1 ZGB) für den Teil des An­spruchs aus dem Vor­sor­ge­aus­gleich, der auf­grund der Kür­zung der In­va­li­den­ren­te nach Buch­sta­be a nicht an den be­rech­tig­ten Ehe­gat­ten aus­be­zahlt oder in des­sen Vor­sor­ge über­tra­gen wer­den kann.

⁴ Wird ein zu­ge­spro­che­ner Ren­ten­an­teil nach Ar­ti­kel 124c ZGB ver­rech­net, so ist für die An­wen­dung der Ab­sät­ze 2 und 3 der Dif­fe­renz­be­trag zwi­schen den ge­gen­sei­ti­gen An­sprü­chen der Ehe­gat­ten mass­ge­bend.

(Art. 34b BVG)

¹ Meh­re­re Haft­pflich­ti­ge haf­ten für Rück­griffs­an­sprü­che der Vor­sor­ge­ein­rich­tung so­li­da­risch.

² Auf die über­ge­gan­ge­nen An­sprü­che blei­ben die ih­rer Na­tur ent­spre­chen­den Ver­jäh­rungs­fris­ten an­wend­bar. Für den Re­gress­an­spruch der Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­gin­nen je­doch die re­la­ti­ven Fris­ten erst mit de­ren Kennt­nis ih­rer Leis­tun­gen und der Per­son des Er­satz­pflich­ti­gen zu lau­fen.

³ Be­steht ein di­rek­tes For­de­rungs­recht der ge­schä­dig­ten Per­son ge­gen­über dem Haft­pflicht­ver­si­che­rer, so steht die­ses auch der in ih­re Rech­te ein­ge­tre­te­nen Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu. Ein­re­den aus dem Ver­si­che­rungs­ver­trag, die der ge­schä­dig­ten Per­son nicht ent­ge­gen­ge­hal­ten wer­den dür­fen, kön­nen auch ge­gen­über dem Re­gress­an­spruch der Vor­sor­ge­ein­rich­tung nicht vor­ge­bracht wer­den.

(Art. 34b BVG)

¹ Die An­sprü­che der ver­si­cher­ten Per­son, ih­rer Hin­ter­las­se­nen und wei­te­rer Be­güns­tig­ter nach Ar­ti­kel 20a BVG ge­hen nur so weit auf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung über, als de­ren Leis­tun­gen zu­sam­men mit dem vom Drit­ten für den glei­chen Zeit­raum ge­schul­de­ten Er­satz den ent­spre­chen­den Scha­den über­stei­gen.

² Hat die Vor­sor­ge­ein­rich­tung ih­re Leis­tun­gen ge­kürzt, weil der Ver­si­che­rungs­fall vor­sätz­lich oder bei vor­sätz­li­cher Aus­übung ei­nes Ver­bre­chens oder Ver­ge­hens her­bei­ge­führt wor­den ist, so ge­hen die An­sprü­che der ver­si­cher­ten Per­son, ih­rer Hin­ter­las­se­nen und wei­te­rer Be­güns­tig­ter nach Ar­ti­kel 20a BVG so weit auf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung über, als de­ren un­ge­kürz­te Leis­tun­gen zu­sam­men mit dem vom Drit­ten für den glei­chen Zeit­raum ge­schul­de­ten Er­satz den ent­spre­chen­den Scha­den über­stei­gen wür­den.

³ Die An­sprü­che, die nicht auf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung über­ge­hen, blei­ben der ver­si­cher­ten Per­son, ih­ren Hin­ter­las­se­nen und wei­te­ren Be­güns­tig­ten nach Ar­ti­kel 20aBVG ge­wahrt. Kann nur ein Teil des vom Drit­ten ge­schul­de­ten Er­sat­zes ein­ge­bracht wer­den, so sind dar­aus zu­erst die An­sprü­che der ver­si­cher­ten Per­son, ih­rer Hin­ter­las­se­nen und wei­te­rer Be­güns­tig­ter nach Ar­ti­kel 20a BVG zu be­frie­di­gen.

(Art. 34b BVG)

¹ Die An­sprü­che ge­hen für Leis­tun­gen glei­cher Art auf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung über.

² Leis­tun­gen glei­cher Art sind na­ment­lich:

a.¹⁰⁰

In­va­li­den­ren­ten be­zie­hungs­wei­se an de­ren Stel­le aus­ge­rich­te­te Al­ters­ren­ten so­wie Ka­pi­tal­ab­fin­dun­gen an­stel­le der Ren­ten und Er­satz für Er­werbs­un­fä­hig­keit so­wie Er­satz für Ren­ten­scha­den;

b.

Hin­ter­las­se­nen­ren­ten so­wie Ka­pi­tal­ab­fin­dun­gen an­stel­le der Ren­ten und Er­satz für Ver­sor­ger­scha­den.

(Art. 34b BVG)

¹ Ein Rück­griffs­recht ge­gen den Ehe­gat­ten oder die ein­ge­tra­ge­ne Part­ne­rin oder den ein­ge­tra­ge­nen Part­ner der ver­si­cher­ten Per­son, de­ren Ver­wand­te in auf- und ab­stei­gen­der Li­nie oder mit ihr in ge­mein­sa­mem Haus­halt le­ben­de Per­so­nen steht der Vor­sor­ge­ein­rich­tung nur zu, wenn sie den Ver­si­che­rungs­fall ab­sicht­lich oder grob­fahr­läs­sig her­bei­ge­führt ha­ben.¹⁰¹

² Die glei­che Ein­schrän­kung gilt für den Rück­griffs­an­spruch aus ei­nem Be­rufs­un­fall ge­gen den Ar­beit­ge­ber der ver­si­cher­ten Per­son, ge­gen des­sen Fa­mi­li­en­an­ge­hö­ri­ge und ge­gen des­sen Ar­beit­neh­me­rin­nen und Ar­beit­neh­mer.

³ Die Ein­schrän­kung des Rück­griffs­rechts der Vor­sor­ge­ein­rich­tung ent­fällt, wenn und so­weit die Per­son, ge­gen wel­che Rück­griff ge­nom­men wird, ob­li­ga­to­risch haft­pflicht­ver­si­chert ist.¹⁰²

(Art. 34b BVG)

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung, der das Rück­griffs­recht nach Ar­ti­kel 34b BVG zu­steht, kann mit So­zi­al­ver­si­che­run­gen, de­nen das Rück­griffs­recht nach Ar­ti­keln 72–75 ATSG¹⁰³ zu­steht und mit an­de­ren Be­tei­lig­ten Ver­ein­ba­run­gen tref­fen, um die Er­le­di­gung der Re­gress­fäl­le zu ver­ein­fa­chen.

(Art. 34b BVG)

Ist die Vor­sor­ge­ein­rich­tung nebst an­de­ren So­zi­al­ver­si­che­run­gen am Rück­griff ge­mä­ss den Ar­ti­keln 72–75 ATSG¹⁰⁵ in Ver­bin­dung mit Ar­ti­kel 34b BVG be­tei­ligt, so sind die Ver­si­che­run­gen ein­an­der im Ver­hält­nis der von ih­nen er­brach­ten so­wie zu er­brin­gen­den kon­gru­en­ten Leis­tun­gen aus­gleichs­pflich­tig.

(Art. 34b BVG)

Ge­gen­über dem nicht haft­pflicht­ver­si­cher­ten Haft­pflich­ti­gen ei­ni­gen sich meh­re­re am Rück­griff be­tei­lig­te Ver­si­che­rungs­trä­ger auf ei­ne ein­zi­ge Ver­tre­tung. Kommt kei­ne Ei­ni­gung zu­stan­de, ist die Ver­tre­tung in fol­gen­der Rei­hen­fol­ge vor­zu­neh­men:

a.

durch die Un­fall­ver­si­che­rung;

b.

durch die Mi­li­tär­ver­si­che­rung;

c.

durch die Kran­ken­ver­si­che­rung;

d.

durch die AHV/IV.

(Art. 53d Abs. 1 BVG und Art. 18a Abs. 1 FZG¹⁰⁷)¹⁰⁸

¹ Bei ei­ner Teil- oder Ge­samt­li­qui­da­ti­on be­steht bei ei­nem in­di­vi­du­el­len Aus­tritt ein in­di­vi­du­el­ler An­spruch, bei ei­nem kol­lek­ti­ven Aus­tritt ein in­di­vi­du­el­ler oder kol­lek­ti­ver An­spruch auf einen An­teil der frei­en Mit­tel.¹⁰⁹

^1bis Die Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, wel­che die An­for­de­run­gen der Voll­ka­pi­ta­li­sie­rung er­fül­len, wei­sen freie Mit­tel aus, wenn die Wert­schwan­kungs­re­ser­ven ih­ren Ziel­wert er­reicht ha­ben. Für die Be­rech­nung der frei­en Mit­tel muss sich die Ein­rich­tung auf ei­ne kauf­män­ni­sche und tech­ni­sche Bi­lanz mit Er­läu­te­run­gen ab­stüt­zen, aus de­nen die tat­säch­li­che fi­nan­zi­el­le La­ge deut­lich her­vor­geht.¹¹⁰

² Bei we­sent­li­chen Än­de­run­gen der Ak­ti­ven oder der Pas­si­ven zwi­schen dem Stich­tag der Teil­li­qui­da­ti­on oder der Ge­samt­li­qui­da­ti­on und der Über­tra­gung der Mit­tel sind die zu über­tra­gen­den frei­en Mit­tel ent­spre­chend an­zu­pas­sen.¹¹¹

³ Die ver­si­che­rungs­tech­ni­schen Fehl­be­trä­ge wer­den nach Ar­ti­kel 44 er­mit­telt. Ein all­fäl­li­ger Ab­zug ei­nes ver­si­che­rungs­tech­ni­schen Fehl­be­tra­ges er­folgt in­di­vi­du­ell bei der Aus­tritts­leis­tung. Wur­de die un­ge­kürz­te Aus­tritts­leis­tung be­reits über­wie­sen, muss die ver­si­cher­te Per­son den zu­viel über­wie­se­nen Be­trag zu­rück­er­stat­ten.

(Art. 53d Abs. 1 BVG)

¹ Tre­ten meh­re­re Ver­si­cher­te ge­mein­sam in ei­ne an­de­re Vor­sor­ge­ein­rich­tung über (kol­lek­ti­ver Aus­tritt), so be­steht zu­sätz­lich zum An­spruch auf die frei­en Mit­tel ein kol­lek­ti­ver an­teils­mäs­si­ger An­spruch auf die Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven. Bei der Be­mes­sung des An­spruchs ist dem Bei­trag an­ge­mes­sen Rech­nung zu tra­gen, den das aus­tre­ten­de Kol­lek­tiv zur Bil­dung der Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven ge­leis­tet hat. Der An­spruch auf Rück­stel­lun­gen be­steht je­doch nur, so­weit auch ver­si­che­rungs­tech­ni­sche Ri­si­ken über­tra­gen wer­den. Der An­spruch auf Schwan­kungs­re­ser­ven ent­spricht an­teils­mäs­sig dem An­spruch auf das Spar- und De­ckungs­ka­pi­tal.¹¹²

² Über einen kol­lek­ti­ven An­spruch auf Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven bei ei­nem kol­lek­ti­ven Aus­tritt ent­schei­det das pa­ri­tä­ti­sche Or­gan oder das zu­stän­di­ge Or­gan der Vor­sor­ge­ein­rich­tung.

³ Der kol­lek­ti­ve An­spruch auf Rück­stel­lungs- und Schwan­kungs­re­ser­ven ist in je­dem Fall kol­lek­tiv an die neue Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu über­tra­gen.

⁴ Bei we­sent­li­chen Än­de­run­gen der Ak­ti­ven oder der Pas­si­ven zwi­schen dem Stich­tag der Teil­li­qui­da­ti­on oder der Ge­samt­li­qui­da­ti­on und der Über­tra­gung der Mit­tel sind die zu über­tra­gen­den Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven ent­spre­chend an­zu­pas­sen.¹¹³

⁵ Der kol­lek­ti­ve An­spruch auf Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven be­steht nicht, wenn die Teil- oder Ge­samt­li­qui­da­ti­on der Vor­sor­ge­ein­rich­tung durch die Grup­pe, wel­che kol­lek­tiv aus­tritt, ver­ur­sacht wur­de.

(Art. 41 Abs. 8 BVG)

¹ Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen und Ein­rich­tun­gen, wel­che Frei­zü­gig­keits­kon­ten oder ‑po­li­cen füh­ren, sind zur Auf­be­wah­rung von al­len Vor­sor­ge­un­ter­la­gen ver­pflich­tet, die we­sent­li­che An­ga­ben zur Gel­tend­ma­chung von Vor­sor­gean­sprü­chen der Ver­si­cher­ten ent­hal­ten:¹¹⁵

a.¹¹⁶

Un­ter­la­gen be­tref­fend das Vor­sor­ge­gut­ha­ben, ein­sch­liess­lich der An­ga­ben nach Ar­ti­kel 15a Ab­satz 1 zum Al­ters­gut­ha­ben;

b.

Un­ter­la­gen be­tref­fend die Kon­ten bzw. die Po­li­cen der ver­si­cher­ten Per­son;

c.¹¹⁷

Un­ter­la­gen be­tref­fend die re­le­van­ten Vor­gän­ge wäh­rend der Ver­si­che­rungs­dau­er wie Ein­käu­fe, Ba­r­aus­zah­lun­gen so­wie Aus­zah­lun­gen von Vor­be­zü­gen für Wohn­ei­gen­tum und Aus­tritts­leis­tun­gen bei Schei­dung oder Auf­lö­sung der ein­ge­tra­ge­nen Part­ner­schaft;

d.

An­schluss­ver­trä­ge der Ar­beit­ge­ber mit der Vor­sor­ge­ein­rich­tung;

e.

Re­gle­men­te;

f.

wich­ti­ge Ge­schäfts­kor­re­spon­denz;

g.

Un­ter­la­gen, wel­che die Iden­ti­fi­ka­ti­on der Ver­si­cher­ten er­lau­ben.

² Die Un­ter­la­gen kön­nen auf an­de­ren Da­ten­trä­gern als auf Pa­pier auf­be­wahrt wer­den, so­fern sie je­der­zeit les­bar ge­macht wer­den kön­nen.

(Art. 41 Abs. 8 BVG)

¹ Wer­den Vor­sor­ge­leis­tun­gen aus­ge­rich­tet, dau­ert die Auf­be­wah­rungs­pflicht für die Ein­rich­tun­gen der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge bis zehn Jah­re nach Be­en­di­gung der Leis­tungs­pflicht.

² Wer­den man­gels Gel­tend­ma­chung durch die ver­si­cher­te Per­son kei­ne Vor­sor­ge­leis­tun­gen aus­ge­rich­tet, so dau­ert die Auf­be­wah­rungs­pflicht bis zum Zeit­punkt, an dem die ver­si­cher­te Per­son ihr 100. Al­ters­jahr vollen­det hat oder vollen­det hät­te.

³ Im Frei­zü­gig­keits­fall en­det die Auf­be­wah­rungs­pflicht für die mass­ge­ben­den Vor­sor­ge­un­ter­la­gen bei der bis­he­ri­gen Vor­sor­ge­ein­rich­tung zehn Jah­re nach der Über­wei­sung der Aus­tritts­leis­tung der ver­si­cher­ten Per­son auf die neue Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder auf ei­ne Ein­rich­tung, wel­che Frei­zü­gig­keits­kon­ten oder ‑po­li­cen führt.

(Art. 41 Abs. 8 BVG)

Bei Li­qui­da­ti­on ei­ner Ein­rich­tung der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge ist es Auf­ga­be der Li­qui­da­to­ren, für die kor­rek­te Auf­be­wah­rung der Un­ter­la­gen be­sorgt zu sein.

(Art. 4, 44 und 46 BVG)

Wer sich nach dem BVG frei­wil­lig ver­si­chern las­sen will, muss dies der Auf­fan­gein­rich­tung oder ei­ner an­de­ren zu­stän­di­gen Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­an­tra­gen.

(Art. 4 Abs. 2, 8 und 46 Abs. 1 und 2 BVG)

¹ Der ko­or­di­nier­te Lohn bei der frei­wil­li­gen Ver­si­che­rung wird nach Ar­ti­kel 8 BVG und Ar­ti­kel 3 die­ser Ver­ord­nung be­stimmt. Da­bei wer­den die ge­sam­ten Er­w­erb­sein­künf­te des Ver­si­cher­ten be­rück­sich­tigt.

² Ist der Ver­si­cher­te auch der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung un­ter­stellt, so wird der ko­or­di­nier­te Lohn bei der frei­wil­li­gen Ver­si­che­rung be­stimmt, in­dem der von der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung be­reits ab­ge­deck­te ko­or­di­nier­te Lohn vom ge­sam­ten ko­or­di­nier­ten Lohn ab­ge­zo­gen wird.

³ Der Ver­si­cher­te muss der Vor­sor­ge­ein­rich­tung sei­ne ge­sam­ten Er­w­erb­sein­künf­te aus un­selb­stän­di­ger und aus selb­stän­di­ger Er­werbs­tä­tig­keit an­ge­ben.

(Art. 46 Abs. 3 BVG)

¹ An den Bei­trä­gen der Ver­si­cher­ten müs­sen sich nur Ar­beit­ge­ber be­tei­li­gen, die auch ge­gen­über der AHV bei­trags­pflich­tig sind.

² Der Ver­si­cher­te kann nur dann ver­lan­gen, dass sich der Ar­beit­ge­ber an den Bei­trä­gen be­tei­ligt, wenn er ihn über sei­nen Bei­tritt zur frei­wil­li­gen Ver­si­che­rung in­for­miert hat. Der Ar­beit­ge­ber ist erst für die Ver­si­che­rungs­zeit nach der Mit­tei­lung bei­trags­pflich­tig.

(Art. 46 Abs. 3 BVG)

¹ Die Bei­trä­ge je­des Ar­beit­ge­bers wer­den in Pro­zen­ten des ko­or­di­nier­ten Loh­nes be­rech­net. Der ko­or­di­nier­te Lohn wird auf die Ar­beit­ge­ber ent­spre­chend den von ih­nen aus­ge­rich­te­ten Löh­nen auf­ge­teilt.

² Ist der Ar­beit­neh­mer be­reits für einen Teil sei­nes Loh­nes der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung un­ter­stellt, so wird die­ser Lohn für die Be­stim­mung des auf je­den Ar­beit­ge­ber ent­fal­len­den ko­or­di­nier­ten Lohn­teils eben­falls be­rück­sich­tigt. Der Ar­beit­ge­ber, des­sen Ar­beit­neh­mer dem Ob­li­ga­to­ri­um un­ter­steht, muss für die frei­wil­li­ge Ver­si­che­rung so weit Bei­trä­ge be­zah­len, als die ob­li­ga­to­ri­sche Ver­si­che­rung den nach Ab­satz 1 be­stimm­ten ko­or­di­nier­ten Lohn nicht be­reits ab­deckt. Ist der ko­or­di­nier­te Lohn der ob­li­ga­to­ri­schen Ver­si­che­rung grös­ser als der Teil des ko­or­di­nier­ten Loh­nes, der auf die­sen Ar­beit­ge­ber ent­fällt, so ist der Teil der an­de­ren Ar­beit­ge­ber an­teils­mäs­sig her­ab­zu­set­zen.

³ Deckt die Vor­sor­ge­ein­rich­tung, die den Ar­beit­neh­mer ob­li­ga­to­risch ver­si­chert, mehr als den ko­or­di­nier­ten Lohn ge­mä­ss BVG, so kann der Ar­beit­ge­ber ver­lan­gen, dass der über­schies­sen­de Lohn zur Be­stim­mung des An­teils am ge­sam­ten ko­or­di­nier­ten Lohn, den er in der frei­wil­li­gen Ver­si­che­rung zu de­cken hat, eben­falls be­rück­sich­tigt wird.

⁴ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung über­gibt dem Ver­si­cher­ten am En­de des Ka­len­der­jah­res ei­ne Ab­rech­nung über die ge­schul­de­ten Bei­trä­ge so­wie Be­schei­ni­gun­gen, die für je­den Ar­beit­ge­ber ein­zeln aus­ge­stellt sind. Die Be­schei­ni­gun­gen ge­ben Aus­kunft über:

a.

den vom Ar­beit­ge­ber aus­ge­rich­te­ten Lohn, wie er der Vor­sor­ge­ein­rich­tung mit­ge­teilt wur­de (Art. 29 Abs. 3);

b.

den die­sem Lohn ent­spre­chen­den ko­or­di­nier­ten Lohn;

c.

den Bei­trags­satz in Pro­zen­ten des ko­or­di­nier­ten Loh­nes;

d.

den vom Ar­beit­ge­ber ge­schul­de­ten Be­trag.

(Art. 46 Abs. 4 BVG)

¹ Hat der Ar­beit­neh­mer die Vor­sor­ge­ein­rich­tung mit dem In­kas­so der Bei­trä­ge beim Ar­beit­ge­ber be­auf­tragt und ge­lingt es ihr nicht, die­se Bei­trä­ge ein­zu­for­dern, so muss der Ar­beit­neh­mer die ge­schul­de­ten Bei­trä­ge selbst be­zah­len.

² Die Kos­ten für das In­kas­so ge­hen zu Las­ten des Ar­beit­neh­mers.

(Art. 51 und 51a BVG)

Das obers­te Or­gan ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss aus min­des­tens vier Mit­glie­dern be­ste­hen. In be­grün­de­ten Ein­zel­fäl­len, ins­be­son­de­re wäh­rend ei­ner Li­qui­da­ti­on, kann die Auf­sichts­be­hör­de aus­nahms­wei­se we­ni­ger Mit­glie­der be­wil­li­gen.

(Art. 52a Abs. 1 BVG)

¹ Die Re­vi­si­ons­stel­le muss un­ab­hän­gig sein und sich ihr Prü­fungs­ur­teil ob­jek­tiv bil­den. Die Un­ab­hän­gig­keit darf we­der tat­säch­lich noch dem An­schein nach be­ein­träch­tigt sein.

² Mit der Un­ab­hän­gig­keit nicht ver­ein­bar ist ins­be­son­de­re:

a.

die Mit­glied­schaft im obers­ten Or­gan oder in der Ge­schäfts­füh­rung der Vor­sor­ge­ein­rich­tung, ei­ne an­de­re Ent­scheid­funk­ti­on in der Ein­rich­tung oder ein ar­beits­recht­li­ches Ver­hält­nis zu ihr;

b.

ei­ne di­rek­te oder in­di­rek­te Be­tei­li­gung an der Grün­de­rin oder der Ge­schäfts­füh­rung der Vor­sor­ge­ein­rich­tung;

c.

ei­ne en­ge Be­zie­hung des lei­ten­den Prü­fers zu ei­nem Mit­glied des obers­ten Or­gans oder der Ge­schäfts­füh­rung oder zu ei­ner an­de­ren Per­son mit Ent­scheid­funk­ti­on;

d.

das Mit­wir­ken bei der Buch­füh­rung so­wie das Er­brin­gen an­de­rer Dienst­leis­tun­gen, durch die das Ri­si­ko ent­steht, als Re­vi­si­ons­stel­le ei­ge­ne Ar­bei­ten über­prü­fen zu müs­sen;

e.

die Über­nah­me ei­nes Auf­trags, der zur wirt­schaft­li­chen Ab­hän­gig­keit führt;

f.

der Ab­schluss ei­nes Ver­trags zu nicht markt­kon­for­men Be­din­gun­gen oder ei­nes Ver­trags, der ein In­ter­es­se der Re­vi­si­ons­stel­le am Prü­f­er­geb­nis be­grün­det;

g.

ei­ne Wei­sungs­ge­bun­den­heit ge­gen­über dem Ar­beit­ge­ber, wenn die Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­triebs­ei­gen ist; hat der Ar­beit­ge­ber sein Un­ter­neh­men in ver­schie­de­ne selbst­stän­di­ge ju­ris­ti­sche Per­so­nen auf­ge­teilt, so gilt als Ar­beit­ge­ber der Kon­zern.

³ Die Be­stim­mun­gen über die Un­ab­hän­gig­keit gel­ten für al­le an der Re­vi­si­on be­tei­lig­ten Per­so­nen. Ist die Re­vi­si­ons­stel­le ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft oder ei­ne ju­ris­ti­sche Per­son, so gel­ten die Be­stim­mun­gen über die Un­ab­hän­gig­keit auch für die Mit­glie­der des obers­ten Lei­tungs- oder Ver­wal­tungs­or­gans und für an­de­re Per­so­nen mit Ent­scheid­funk­ti­on.

(Art. 52c Abs. 1 Bst. b und c BVG)

¹ Bei der Prü­fung der Or­ga­ni­sa­ti­on und Ge­schäfts­füh­rung der Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­stä­tigt die Re­vi­si­ons­stel­le auch, dass ei­ne der Grös­se und Kom­ple­xi­tät an­ge­mes­se­ne in­ter­ne Kon­trol­le exis­tiert.

² Sie prüft stich­pro­ben­ar­tig und ri­si­ko­ori­en­tiert, ob die An­ga­ben nach Ar­ti­kel 48l voll­stän­dig sind und vom obers­ten Or­gan kon­trol­liert wur­den. So­weit dies zum Nach­weis der Rich­tig­keit der An­ga­ben er­for­der­lich ist, müs­sen die be­trof­fe­nen Per­so­nen ih­re Ver­mö­gens­ver­hält­nis­se of­fen­le­gen.

³ Ist die Ge­schäfts­füh­rung, Ver­wal­tung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung ganz oder teil­wei­se Drit­ten über­tra­gen, so prüft die Re­vi­si­ons­stel­le auch de­ren Tä­tig­keit ord­nungs­ge­mä­ss.

(Art. 52c Abs. 1 und 2 BVG)¹²³

¹ Liegt ei­ne Un­ter­de­ckung vor, so klärt die Re­vi­si­ons­stel­le spä­tes­tens bei ih­rer or­dent­li­chen Prü­fung ab, ob die Mel­dung an die Auf­sichts­be­hör­de nach Ar­ti­kel 44 er­folgt ist. Bei feh­len­der Mel­dung er­stat­tet sie der Auf­sichts­be­hör­de un­ver­züg­lich Be­richt.¹²⁴

² Sie hält in ih­rem jähr­li­chen Be­richt ins­be­son­de­re fest:¹²⁵

a.

ob die An­la­gen mit der Ri­si­ko­fä­hig­keit der Vor­sor­ge­ein­rich­tung in Un­ter­de­ckung im Ein­klang ste­hen und die Ar­ti­kel 49a, 50 und 59 ein­ge­hal­ten sind. Die An­ga­ben zu den An­la­gen beim Ar­beit­ge­ber sind ge­son­dert dar­zu­stel­len;

b.

ob die Mass­nah­men zur Be­he­bung der Un­ter­de­ckung vom zu­stän­di­gen Or­gan un­ter Bei­zug des Ex­per­ten für be­ruf­li­che Vor­sor­ge be­schlos­sen, im Rah­men der ge­setz­li­chen Be­stim­mun­gen und des Mass­nah­men­kon­zep­tes um­ge­setzt und die In­for­ma­ti­ons­pflich­ten ein­ge­hal­ten wur­den;

c.

ob die Wirk­sam­keit der Mass­nah­men zur Be­he­bung der Un­ter­de­ckung über­wacht wird und die Mass­nah­men bei ver­än­der­ter Si­tua­ti­on an­ge­passt wur­den.

³ Sie weist das obers­te pa­ri­tä­ti­sche Or­gan auf fest­ge­stell­te Män­gel im Mass­nah­men­kon­zept hin.

(Art. 52c, 62 Abs. 1 und 62a BVG)

¹ Stellt die Re­vi­si­ons­stel­le bei ih­rer Prü­fung Män­gel fest, so muss sie dem obers­ten Or­gan ei­ne an­ge­mes­se­ne Frist zur Her­stel­lung des ord­nungs­ge­mäs­sen Zu­stan­des an­set­zen. Wird die Frist nicht ein­ge­hal­ten, so muss sie die Auf­sichts­be­hör­de be­nach­rich­ti­gen.

² Wer­den der Re­vi­si­ons­stel­le Tat­sa­chen be­kannt, die ge­eig­net sind, den gu­ten Ruf oder die Ge­währ für ei­ne ein­wand­freie Ge­schäftstä­tig­keit der Ver­ant­wort­li­chen ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder ei­ner Ein­rich­tung, die nach ih­rem Zweck der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge dient, in Fra­ge zu stel­len, so mel­det sie dies dem obers­ten Or­gan so­wie der Auf­sichts­be­hör­de.

³ Die Re­vi­si­ons­stel­le muss die Auf­sichts­be­hör­de un­ver­züg­lich be­nach­rich­ti­gen, wenn:

a.

die La­ge der Ein­rich­tung ein ra­sches Ein­schrei­ten er­for­dert;

b.

ihr Man­dat ab­läuft; oder

c.

ihr die Zu­las­sung nach dem Re­vi­si­ons­auf­sichts­ge­setz vom 16. De­zem­ber 2005¹²⁷ ent­zo­gen wur­de.

(Art. 52a Abs. 1 BVG)

¹ Der Ex­per­te für be­ruf­li­che Vor­sor­ge muss un­ab­hän­gig sein und sein Prü­fungs­ur­teil und sei­ne Emp­feh­lun­gen müs­sen ob­jek­tiv ge­bil­det wor­den sein. Die Un­ab­hän­gig­keit darf we­der tat­säch­lich noch dem An­schein nach be­ein­träch­tigt sein.

² Mit der Un­ab­hän­gig­keit nicht ver­ein­bar ist ins­be­son­de­re:

a.

die Mit­glied­schaft im obers­ten Or­gan oder in der Ge­schäfts­füh­rung der Vor­sor­ge­ein­rich­tung, ei­ne an­de­re Ent­scheid­funk­ti­on in der Ein­rich­tung oder ein ar­beits­recht­li­ches Ver­hält­nis zu ihr;

b.

ei­ne di­rek­te oder in­di­rek­te Be­tei­li­gung an der Grün­de­rin oder der Ge­schäfts­füh­rung der Vor­sor­ge­ein­rich­tung;

c.

ei­ne en­ge fa­mi­li­äre oder wirt­schaft­li­che Be­zie­hung zu ei­nem Mit­glied des obers­ten Or­gans oder der Ge­schäfts­füh­rung oder zu ei­ner an­de­ren Per­son mit Ent­scheid­funk­ti­on;

d.

das Mit­wir­ken bei der Ge­schäfts­füh­rung;

e.

die Über­nah­me ei­nes Auf­trags, der zur län­ger­fris­ti­gen wirt­schaft­li­chen Ab­hän­gig­keit führt;

f.

der Ab­schluss ei­nes Ver­trags zu nicht markt­kon­for­men Be­din­gun­gen oder ei­nes Ver­trags, der ein In­ter­es­se des Ex­per­ten für be­ruf­li­che Vor­sor­ge am Prü­f­er­geb­nis be­grün­det;

g.

ei­ne Wei­sungs­ge­bun­den­heit ge­gen­über dem Ar­beit­ge­ber, wenn die Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­triebs­ei­gen ist; hat der Ar­beit­ge­ber sein Un­ter­neh­men in ver­schie­de­ne selbst­stän­di­ge ju­ris­ti­sche Per­so­nen auf­ge­teilt, so gilt als Ar­beit­ge­ber der Kon­zern.

³ Die Be­stim­mun­gen über die Un­ab­hän­gig­keit gel­ten für al­le an der Prü­fung be­tei­lig­ten Per­so­nen. Ist der Ex­per­te ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft oder ei­ne ju­ris­ti­sche Per­son, so gel­ten die Be­stim­mun­gen über die Un­ab­hän­gig­keit auch für die Mit­glie­der des obers­ten Lei­tungs- oder Ver­wal­tungs­or­gans und für an­de­re Per­so­nen mit Ent­scheid­funk­ti­on.

(Art. 52e, 62 Abs. 1 und 62a BVG)¹³³

Der Ex­per­te muss bei der Aus­übung sei­nes Man­da­tes die Wei­sun­gen der Auf­sichts­be­hör­de be­fol­gen. Er muss die Auf­sichts­be­hör­de un­ver­züg­lich ori­en­tie­ren, wenn die La­ge der Vor­sor­ge­ein­rich­tung ein ra­sches Ein­schrei­ten er­for­dert oder wenn sein Man­dat ab­läuft.

(Art. 52e und 65d BVG)¹³⁵

¹ Liegt ei­ne Un­ter­de­ckung vor, er­stellt der Ex­per­te jähr­lich einen ver­si­che­rungs­tech­ni­schen Be­richt.

² Der Ex­per­te äus­sert sich ins­be­son­de­re dar­über, ob die vom zu­stän­di­gen Or­gan ge­trof­fe­nen Mass­nah­men zur Be­he­bung ei­ner Un­ter­de­ckung Ar­ti­kel 65d BVG ent­spre­chen und ori­en­tiert über de­ren Wirk­sam­keit.

³ Er er­stat­tet der Auf­sichts­be­hör­de Be­richt, wenn ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung kei­ne oder un­ge­nü­gen­de Mass­nah­men er­greift, um die Un­ter­de­ckung zu be­he­ben.

(Art. 67 BVG)

Als Ri­si­ken nach Ar­ti­kel 67 BVG gel­ten die Ri­si­ken Al­ter, Tod und In­va­li­di­tät.

(Art. 67 BVG)

¹ Ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung, wel­che die Ri­si­ken selbst tra­gen will, muss über ei­ne Rück­de­ckung ver­fü­gen, wenn:

a.

der Ex­per­te für be­ruf­li­che Vor­sor­ge dies als not­wen­dig er­ach­tet, oder

b.¹³⁶

ihr we­ni­ger als hun­dert ak­ti­ve Ver­si­cher­te an­ge­hö­ren, bei Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, die nach dem 31. De­zem­ber 2005 er­rich­tet wor­den sind, wenn ihr we­ni­ger als drei­hun­dert ak­ti­ve Ver­si­cher­te an­ge­hö­ren.

² Über Art und Aus­mass der Rück­de­ckung ent­schei­det das nach den re­gle­men­ta­ri­schen Be­stim­mun­gen zu­stän­di­ge Or­gan; es holt vor­her ein Gut­ach­ten des Ex­per­ten ein.

³ Die Ga­ran­tie ei­nes pri­vat­recht­li­chen Ar­beit­ge­bers gilt nicht als Rück­de­ckung.

⁴ Be­steht die Rück­de­ckung in ei­ner zu­sätz­li­chen Re­ser­ve, so ist die­se ge­son­dert aus­zu­wei­sen.

(Art. 65, 65c,65d Abs. 4 und 72a–72g BVG)¹³⁸

¹ Ei­ne Un­ter­de­ckung be­steht, wenn am Bi­lanz­stich­tag das nach an­er­kann­ten Grund­sät­zen durch den Ex­per­ten für be­ruf­li­che Vor­sor­ge be­rech­ne­te ver­si­che­rungs­tech­nisch not­wen­di­ge Vor­sor­ge­ka­pi­tal nicht durch das da­für ver­füg­ba­re Vor­sor­ge­ver­mö­gen ge­deckt ist. Die Ein­zel­hei­ten für die Er­mitt­lung der Un­ter­de­ckung sind im An­hang fest­ge­legt.

² Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen im Sys­tem der Voll­ka­pi­ta­li­sie­rung so­wie Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen im Sys­tem der Teil­ka­pi­ta­li­sie­rung, die einen Aus­gangs­de­ckungs­grad un­ter­schrei­ten (Art. 72e BVG), müs­sen die Auf­sichts­be­hör­de, den Ar­beit­ge­ber, die Ver­si­cher­ten so­wie die Rent­ne­rin­nen und Rent­ner an­ge­mes­sen in­for­mie­ren:¹³⁹

a.

über die Un­ter­de­ckung, ins­be­son­de­re über de­ren Aus­mass und die Ur­sa­chen. Die Mel­dung an die Auf­sichts­be­hör­de muss spä­tes­tens dann er­fol­gen, wenn die Un­ter­de­ckung ge­mä­ss An­hang auf­grund der Jah­res­rech­nung aus­ge­wie­sen ist;

b.

über die zur Be­he­bung der Un­ter­de­ckung er­grif­fe­nen Mass­nah­men und über den Zeit­raum, in wel­chem die Un­ter­de­ckung vor­aus­sicht­lich be­ho­ben wer­den kann;

a.

über die Um­set­zung des Mass­nah­men­kon­zepts und über die Wirk­sam­keit der Mass­nah­men. Die­se In­for­ma­ti­on muss pe­ri­odisch er­fol­gen.

³ Bei Un­ter­schrei­tung des Min­dest­zins­sat­zes nach Ar­ti­kel 65d Ab­satz 4 BVG muss die Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu­sätz­lich dar­le­gen, dass die Mass­nah­men nach Ar­ti­kel 65d Ab­satz 3 Buch­sta­ben a und b BVG für die Be­he­bung der Un­ter­de­ckung un­ge­nü­gend sind.

(Art. 65e Abs. 3 BVG)

¹ Nach voll­stän­di­ger Be­he­bung der Un­ter­de­ckung ist die Ar­beit­ge­ber­bei­trags­re­ser­ve mit Ver­wen­dungs­ver­zicht (AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht) auf­zu­lö­sen und in die or­dent­li­che Ar­beit­ge­ber­bei­trags­re­ser­ve zu über­tra­gen. Ei­ne vor­zei­ti­ge Tei­lauf­lö­sung ist nicht mög­lich.

² Der Ex­per­te äus­sert sich über die Zu­läs­sig­keit der Auf­lö­sung der AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht und be­stä­tigt dies ge­gen­über der Auf­sichts­be­hör­de.

³ Nach der Über­tra­gung der AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht nach Ab­satz 1 sind die or­dent­li­chen Ar­beit­ge­ber­bei­trags­re­ser­ven lau­fend mit den Bei­trags­for­de­run­gen oder an­de­ren For­de­run­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung ge­gen­über dem Ar­beit­ge­ber zu ver­rech­nen, bis sie den Stand vor der Ein­la­ge be­zie­hungs­wei­se den fünf­fa­chen Jah­res­bei­trag des Ar­beit­ge­bers er­rei­chen. Frei­wil­li­ge Leis­tun­gen des Ar­beit­ge­bers zu­guns­ten der Vor­sor­ge­ein­rich­tung sind bis zum er­wähn­ten Grenz­wert eben­falls die­sen Re­ser­ven zu ent­neh­men.

⁴ Be­steht ei­ne AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht, be­rech­net der Ex­per­te je einen De­ckungs­grad mit und oh­ne Zu­rech­nung die­ser Re­ser­ve zum ver­füg­ba­ren Ver­mö­gen.

(Art. 65e Abs. 3 Bst. b BVG)

¹ Im Fall ei­ner Ge­samt­li­qui­da­ti­on der Vor­sor­ge­ein­rich­tung wird die AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht zu­guns­ten der Vor­sor­ge­ein­rich­tung auf­ge­löst.

² Im Fall ei­ner Teil­li­qui­da­ti­on der Vor­sor­ge­ein­rich­tung in Un­ter­de­ckung ist die AG­BR mit Ver­wen­dungs­ver­zicht so­weit zu­guns­ten der An­spruchs­be­rech­tig­ten auf­zu­lö­sen, als sie sich auf das zu über­tra­gen­de, un­ge­deck­te Vor­sor­ge­ka­pi­tal be­zieht.

(Art. 65b Bst. c BVG)

¹ Sam­mel- und Ge­mein­schaft­sein­rich­tun­gen, die dem FZG un­ter­stellt sind, dür­fen bei nicht voll­stän­dig ge­äuf­ne­ten Wert­schwan­kungs­re­ser­ven Leis­tungs­ver­bes­se­run­gen ge­wäh­ren, wenn:

a.

höchs­tens 50 Pro­zent des Er­trags­über­schus­ses vor Bil­dung der Wert­schwan­kungs­re­ser­ve für die Leis­tungs­ver­bes­se­rung ver­wen­det wer­den; und

b.

die Wert­schwan­kungs­re­ser­ve min­des­tens zu 75 Pro­zent des ak­tu­el­len Ziel­wer­tes ge­äuf­net ist.

² Nicht als Leis­tungs­ver­bes­se­rung gilt die Gut­schrift von Über­schuss­be­tei­li­gun­gen aus Ver­si­che­rungs­ver­trä­gen zu­guns­ten der Spar­gut­ha­ben der Ver­si­cher­ten nach Ar­ti­kel 68a BVG.

³ Nicht un­ter die­se Be­stim­mung fal­len Ver­band­sein­rich­tun­gen so­wie Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen mit meh­re­ren wirt­schaft­lich oder fi­nan­zi­ell eng mit­ein­an­der ver­bun­de­nen Ar­beit­ge­bern.

(Art. 65a Abs. 5 und 71 Abs. 1 BVG)¹⁴⁷

¹ Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen so­wie an­de­re Ein­rich­tun­gen, die nach ih­rem Zweck der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge die­nen, wie Frei­zü­gig­keitsein­rich­tun­gen, Ein­rich­tun­gen für an­er­kann­te Vor­sor­ge­for­men nach Ar­ti­kel 82 BVG, An­la­ge­stif­tun­gen, Auf­fan­gein­rich­tung und Si­cher­heits­fonds, sind für die Er­stel­lung der Jah­res­rech­nung ver­ant­wort­lich. Die Jah­res­rech­nung be­steht aus der Bi­lanz, der Be­triebs­rech­nung und dem An­hang. Sie ent­hält die Vor­jah­res­zah­len.¹⁴⁸

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ha­ben die Jah­res­rech­nung nach den Fa­ch­emp­feh­lun­gen zur Rech­nungs­le­gung Swiss GAAP FER 26¹⁴⁹ in der Fas­sung vom 1. Ja­nu­ar 2014 auf­zu­stel­len und zu glie­dern. Auf an­de­re Ein­rich­tun­gen, die nach ih­rem Zweck der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge die­nen, fin­den die Fa­ch­emp­feh­lun­gen sinn­ge­mä­ss An­wen­dung.¹⁵⁰

³ Der An­hang ent­hält er­gän­zen­de An­ga­ben und Er­läu­te­run­gen zur Ver­mö­gens­an­la­ge, zur Fi­nan­zie­rung und zu ein­zel­nen Po­si­tio­nen der Bi­lanz und der Be­triebs­rech­nung. Auf Er­eig­nis­se nach dem Bi­lanz­stich­tag ist ein­zu­ge­hen, wenn die­se die Be­ur­tei­lung der La­ge der Vor­sor­ge­ein­rich­tung er­heb­lich be­ein­flus­sen.

⁴ Im Üb­ri­gen gel­ten die Ar­ti­kel 957a, 958 Ab­satz 3, 958c Ab­sät­ze 1 und 2 so­wie 958f des Ob­li­ga­tio­nen­rechts¹⁵¹ über die kauf­män­ni­sche Buch­füh­rung.¹⁵²

(Art. 65a Abs. 5 und 71 Abs. 1 BVG)

Die Ak­ti­ven und die Pas­si­ven sind nach den Fa­ch­emp­feh­lun­gen zur Rech­nungs­le­gung Swiss GAAP FER 26 zu be­wer­ten. Für die für ver­si­che­rungs­tech­ni­sche Ri­si­ken not­wen­di­gen Rück­stel­lun­gen ist die ak­tu­el­le Be­rech­nung des Ex­per­ten für be­ruf­li­che Vor­sor­ge nach Ar­ti­kel 52e BVG mass­ge­bend.

(Art. 65 Abs. 3 BVG)

¹ Als Ver­wal­tungs­kos­ten sind in der Be­triebs­rech­nung aus­zu­wei­sen:

a.

die Kos­ten für die all­ge­mei­ne Ver­wal­tung;

b.

die Kos­ten für die Ver­mö­gens­ver­wal­tung;

c.

die Kos­ten für Mar­ke­ting und Wer­bung;

d.¹⁵⁵

die Kos­ten für die Mak­ler- und Bro­ker­tä­tig­keit;

e.¹⁵⁶

die Kos­ten für die Re­vi­si­ons­stel­le und den Ex­per­ten für be­ruf­li­che Vor­sor­ge;

f.¹⁵⁷

die Kos­ten für die Auf­sichts­be­hör­den.

² Die Ver­wal­tungs­kos­ten sind nach den Re­geln der Fa­ch­emp­feh­lun­gen zur Rech­nungs­le­gung Swiss GAAP FER 26 aus­zu­wei­sen.

³ Kön­nen die Ver­mö­gens­ver­wal­tungs­kos­ten bei ei­ner oder meh­re­ren An­la­gen nicht aus­ge­wie­sen wer­den, so muss die Hö­he des in die­se An­la­gen in­ves­tier­ten Ver­mö­gens im An­hang der Jah­res­rech­nung se­pa­rat aus­ge­wie­sen wer­den. Die be­tref­fen­den An­la­gen sind ein­zeln un­ter An­ga­be der ISIN (In­ter­na­tio­nal Se­cu­ri­ties Iden­ti­fi­ca­ti­on Num­ber), des An­bie­ters, des Pro­duk­ten­a­mens, des Be­stan­des und des Markt­wer­tes per Stich­tag auf­zu­füh­ren. Das obers­te Or­gan muss jähr­lich die Ge­wich­tung ana­ly­sie­ren und über die Wei­ter­füh­rung die­ser An­la­ge­po­li­tik be­fin­den.¹⁵⁸

(Art. 65a Abs. 4 BVG)

¹ Die Sam­me­lein­rich­tun­gen müs­sen je­des Vor­sor­ge­werk dar­über in­for­mie­ren:

a.

wie vie­le Bei­trä­ge oder Prä­mi­en, auf­ge­glie­dert nach Spar-, Ri­si­ko-, und Kos­ten­an­teil, sie ins­ge­samt be­zah­len;

b.

wie vie­le Bei­trä­ge oder Prä­mi­en, auf­ge­glie­dert nach Spar-, Ri­si­ko- und Kos­ten­an­teil, auf das Vor­sor­ge­werk ent­fal­len.

² Sie müs­sen je­des Vor­sor­ge­werk dar­über in­for­mie­ren:

a.

wel­che frei­en Mit­tel oder Über­schüs­se aus Ver­si­che­rungs­ver­trä­gen sie ins­ge­samt er­zielt ha­ben;

b.

wel­chen Ver­teil­schlüs­sel sie in­ner­halb der Sam­me­lein­rich­tung an­wen­den;

c.

wel­cher An­teil der Über­schüs­se auf das Vor­sor­ge­werk ent­fällt.

(Art. 86b Abs. 2 BVG)

¹ Die Sam­me­lein­rich­tun­gen müs­sen die In­for­ma­tio­nen nach Ar­ti­kel 48b, die sie selbst be­tref­fen, im An­hang zu der Jah­res­rech­nung aus­wei­sen.

² Die Vor­sor­ge­kom­mis­si­on muss In­for­ma­tio­nen, die das Vor­sor­ge­werk be­tref­fen, den Ver­si­cher­ten auf An­fra­ge hin schrift­lich mit­tei­len.

(Art. 65b BVG)

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung legt in ei­nem Re­gle­ment Re­geln zur Bil­dung von Rück­stel­lun­gen und Schwan­kungs­re­ser­ven fest. Da­bei ist der Grund­satz der Ste­tig­keit zu be­ach­ten.

(Art. 51b Abs. 1 BVG)

¹ Per­so­nen, die mit der Ge­schäfts­füh­rung ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder ei­ner Ein­rich­tung, die nach ih­rem Zweck der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge dient, be­traut wer­den, müs­sen gründ­li­che prak­ti­sche und theo­re­ti­sche Kennt­nis­se im Be­reich der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge nach­wei­sen.

² Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen, die mit der Ver­mö­gens­ver­wal­tung be­traut wer­den, müs­sen da­zu be­fä­higt sein und Ge­währ bie­ten, dass sie ins­be­son­de­re die An­for­de­run­gen nach Ar­ti­kel 51b Ab­satz 1 BVG er­fül­len und die Ar­ti­kel 48g–48l ein­hal­ten. Nicht als Ver­mö­gens­ver­wal­tung gel­ten Un­ter­halt und Be­trieb von Im­mo­bi­li­en.

³ Bei Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten und ju­ris­ti­schen Per­so­nen gel­ten die An­for­de­run­gen nach den Ab­sät­zen 1 und 2 auch für die Mit­glie­der des obers­ten Lei­tungs- oder Ver­wal­tungs­or­gans und an­de­re Per­so­nen mit Ent­scheid­funk­ti­on.

⁴ Mit der Ver­mö­gens­ver­wal­tung dür­fen als ex­ter­ne Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen nur be­traut wer­den:

a.

re­gis­trier­te Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen nach Ar­ti­kel 48 BVG;

b.

An­la­ge­stif­tun­gen nach Ar­ti­kel 53g BVG;

c.

öf­fent­lich-recht­li­che Ver­si­che­rungs­ein­rich­tun­gen nach Ar­ti­kel 67 Ab­satz 1 BVG;

d.

Ban­ken nach dem Ban­ken­ge­setz vom 8. No­vem­ber 1934¹⁶⁶;

e.¹⁶⁷

Wert­pa­pier­häu­ser nach Ar­ti­kel 41 des Fi­nan­z­in­sti­tuts­ge­set­zes vom 15. Ju­ni 2018¹⁶⁸ (FI­NIG);

f.¹⁶⁹

Fonds­lei­tun­gen nach Ar­ti­kel 32 FI­NIG und Ver­wal­ter von Kol­lek­tiv­ver­mö­gen nach Ar­ti­kel 24 FI­NIG;

g.

Ver­si­che­rungs­un­ter­neh­men nach dem Ver­si­che­rungs­auf­sichts­ge­setz vom 17. De­zem­ber 2004¹⁷⁰;

h.

im Aus­land tä­ti­ge Fi­nan­zin­ter­me­di­äre, die der Auf­sicht ei­ner aus­län­di­schen Auf­sichts­be­hör­de un­ter­ste­hen;

i.¹⁷¹

Ar­beit­ge­ber, die das Ver­mö­gen ih­rer Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ver­wal­ten;

j.¹⁷²

Ar­beit­ge­ber- und Ar­beit­neh­mer­ver­bän­de, die das Ver­mö­gen ih­rer Ver­band­sein­rich­tun­gen ver­wal­ten.

^5–7 …¹⁷³

(Art. 51b Abs. 1 BVG)

¹ Die Prü­fung der In­te­gri­tät und Loya­li­tät der Ver­ant­wort­li­chen ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung oder ei­ner Ein­rich­tung, die nach ih­rem Zweck der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge dient, er­folgt re­gel­mäs­sig bei der Prü­fung der Grün­dungs­vor­aus­set­zun­gen nach Ar­ti­kel 13 der Ver­ord­nung vom 10. und 22. Ju­ni 2011¹⁷⁴ über die Auf­sicht in der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge.

² Per­so­nel­le Wech­sel im obers­ten Or­gan, in der Ge­schäfts­füh­rung, Ver­wal­tung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung sind der zu­stän­di­gen Auf­sichts­be­hör­de um­ge­hend zu mel­den. Die­se kann ei­ne Prü­fung der In­te­gri­tät und Loya­li­tät durch­füh­ren.

(Art. 51b Abs. 2 BVG)

¹ Mit der Ge­schäfts­füh­rung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung be­trau­te ex­ter­ne Per­so­nen oder wirt­schaft­lich Be­rech­tig­te von mit die­sen Auf­ga­ben be­trau­ten Un­ter­neh­men dür­fen nicht im obers­ten Or­gan der Ein­rich­tung ver­tre­ten sein.

² Ver­mö­gens­ver­wal­tungs-, Ver­si­che­rungs- und Ver­wal­tungs­ver­trä­ge, wel­che die Ein­rich­tung zur Durch­füh­rung der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge ab­sch­liesst, müs­sen spä­tes­tens fünf Jah­re nach Ab­schluss oh­ne Nach­tei­le für die Ein­rich­tung auf­ge­löst wer­den kön­nen.

(Art. 51c BVG)

¹ Bei be­deu­ten­den Rechts­ge­schäf­ten mit Na­he­ste­hen­den müs­sen Kon­kur­renzof­fer­ten ein­ge­for­dert wer­den. Da­bei muss über die Ver­ga­be voll­stän­di­ge Trans­pa­renz herr­schen.

² Als na­he­ste­hen­de Per­so­nen gel­ten ins­be­son­de­re der Ehe­gat­te oder die Ehe­gat­tin, der ein­ge­tra­ge­ne Part­ner oder die ein­ge­tra­ge­ne Part­ne­rin, der Le­ben­s­part­ner oder die Le­ben­s­part­ne­rin und Ver­wand­te bis zum zwei­ten Grad so­wie ju­ris­ti­sche Per­so­nen, an de­nen ei­ne wirt­schaft­li­che Be­rech­ti­gung be­steht.

(Art. 53a Bst. a BVG)

Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen, die mit der Ver­mö­gens­ver­wal­tung be­traut sind, müs­sen im In­ter­es­se der Ein­rich­tung han­deln. Sie dür­fen ins­be­son­de­re nicht:

a.

die Kennt­nis von Auf­trä­gen der Ein­rich­tung zur vor­gän­gi­gen, par­al­le­len oder un­mit­tel­bar da­nach an­sch­lies­sen­den Durch­füh­rung von gleich­lau­fen­den Ei­gen­ge­schäf­ten (Front / Par­al­lel / Af­ter Run­ning) aus­nüt­zen;

b.

in ei­nem Ti­tel oder in ei­ner An­la­ge han­deln, so­lan­ge die Ein­rich­tung mit die­sem Ti­tel oder die­ser An­la­ge han­delt und so­fern der Ein­rich­tung dar­aus ein Nach­teil ent­ste­hen kann; dem Han­del gleich­ge­stellt ist die Teil­nah­me an sol­chen Ge­schäf­ten in an­de­rer Form;

c.

De­pots der Ein­rich­tung oh­ne einen in de­ren In­ter­es­se lie­gen­den wirt­schaft­li­chen Grund um­schich­ten.

(Art. 53a Bst. b BVG)

¹ Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen, die mit der Ge­schäfts­füh­rung, Ver­wal­tung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­traut sind, müs­sen die Art und Wei­se der Ent­schä­di­gung und de­ren Hö­he ein­deu­tig be­stimm­bar in ei­ner schrift­li­chen Ver­ein­ba­rung fest­hal­ten. Sie müs­sen der Ein­rich­tung zwin­gend sämt­li­che Ver­mö­gens­vor­tei­le ab­lie­fern, die sie dar­über hin­aus im Zu­sam­men­hang mit der Aus­übung ih­rer Tä­tig­keit für die Ein­rich­tung er­hal­ten.

² Wer­den ex­ter­ne Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen mit der Ver­mitt­lung von Vor­sor­ge­ge­schäf­ten be­auf­tragt, so müs­sen sie beim ers­ten Kun­den­kon­takt über die Art und Her­kunft sämt­li­cher Ent­schä­di­gun­gen für ih­re Ver­mitt­lungs­tä­tig­keit in­for­mie­ren. Die Art und Wei­se der Ent­schä­di­gung sind zwin­gend in ei­ner schrift­li­chen Ver­ein­ba­rung zu re­geln, die der Vor­sor­ge­ein­rich­tung und dem Ar­beit­ge­ber of­fen­zu­le­gen ist. Die Be­zah­lung und die Ent­ge­gen­nah­me von zu­sätz­li­chen vo­lu­men-, wachs­tums- oder scha­den­ab­hän­gi­gen Ent­schä­di­gun­gen sind un­ter­sagt.

(Art. 51b Abs. 2, 52c Abs. 1 Bst. b und 53a Bst. b BVG)

¹ Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen, die mit der Ge­schäfts­füh­rung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung be­traut sind, müs­sen ih­re In­ter­es­sen­ver­bin­dun­gen jähr­lich ge­gen­über dem obers­ten Or­gan of­fen­le­gen. Da­zu ge­hö­ren ins­be­son­de­re auch wirt­schaft­li­che Be­rech­ti­gun­gen an Un­ter­neh­men, die in ei­ner Ge­schäfts­be­zie­hung zur Ein­rich­tung ste­hen. Beim obers­ten Or­gan er­folgt die­se Of­fen­le­gung ge­gen­über der Re­vi­si­ons­stel­le.

² Per­so­nen und In­sti­tu­tio­nen, die mit der Ge­schäfts­füh­rung, Ver­wal­tung oder Ver­mö­gens­ver­wal­tung der Ein­rich­tung be­traut sind, müs­sen dem obers­ten Or­gan jähr­lich ei­ne schrift­li­che Er­klä­rung dar­über ab­ge­ben, dass sie sämt­li­che Ver­mö­gens­vor­tei­le nach Ar­ti­kel 48k ab­ge­lie­fert ha­ben.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Als Ver­mö­gen im Sin­ne der Ar­ti­kel 50–59 gilt die in der kauf­män­ni­schen Bi­lanz aus­ge­wie­se­ne Sum­me der Ak­ti­ven, oh­ne einen all­fäl­li­gen Ver­lust­vor­trag.

² Zum Ver­mö­gen kön­nen auch Rück­kaufs­wer­te aus Kol­lek­tiv­ver­si­che­rungs­ver­trä­gen hin­zu­ge­rech­net wer­den.¹⁷⁶

(Art. 51 Abs. 1 und 2, 53aund 71 Abs. 1 BVG)

¹ Das obers­te Or­gan ist ver­ant­wort­lich für die Füh­rung der Ver­mö­gens­an­la­ge. Es ge­stal­tet, über­wacht und steu­ert nach­voll­zieh­bar die er­trags- und ri­si­ko­ge­rech­te Ver­mö­gens­be­wirt­schaf­tung.

² Das obers­te Or­gan hat ins­be­son­de­re fol­gen­de Auf­ga­ben:

a.

Es legt in ei­nem Re­gle­ment die Zie­le und Grund­sät­ze, die Or­ga­ni­sa­ti­on und das Ver­fah­ren für die Ver­mö­gens­an­la­ge fest.

b.

Es stellt die Re­geln auf, die bei der Aus­übung der Ak­tio­närs­rech­te der Vor­sor­ge­ein­rich­tung zur An­wen­dung ge­lan­gen.

c.¹⁷⁸

Es trifft die zur Um­set­zung der Ar­ti­kel 48f–48l ge­eig­ne­ten or­ga­ni­sa­to­ri­schen Mass­nah­men.

d.

Es legt die An­for­de­run­gen fest, wel­che die Per­so­nen und Ein­rich­tun­gen er­fül­len müs­sen, die das Ver­mö­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung an­le­gen und ver­wal­ten.

³ Beim Er­lass der Vor­schrif­ten nach Ab­satz 2 Buch­sta­ben c und d kann es sich auf Nor­men und Re­gel­wer­ke von all­ge­mein an­er­kann­ten Or­ga­ni­sa­tio­nen und Ver­bän­den be­zie­hen.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss ih­re Ver­mö­gens­an­la­gen sorg­fäl­tig aus­wäh­len, be­wirt­schaf­ten und über­wa­chen.

² Sie muss bei der An­la­ge des Ver­mö­gens dar­auf ach­ten, dass die Si­cher­heit der Er­fül­lung der Vor­sor­ge­zwe­cke ge­währ­leis­tet ist. Die Be­ur­tei­lung der Si­cher­heit er­folgt ins­be­son­de­re in Wür­di­gung der ge­sam­ten Ak­ti­ven und Pas­si­ven so­wie der Struk­tur und der zu er­war­ten­den Ent­wick­lung des Ver­si­cher­ten­be­stan­des.¹⁸⁰

³ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss bei der An­la­ge des Ver­mö­gens den Grund­satz der an­ge­mes­se­nen Ri­si­ko­ver­tei­lung ein­hal­ten; die Mit­tel müs­sen ins­be­son­de­re auf ver­schie­de­ne An­la­ge­ka­te­go­ri­en, Re­gio­nen und Wirt­schafts­zwei­ge ver­teilt wer­den.¹⁸¹

⁴ So­fern die Vor­sor­ge­ein­rich­tung die Ein­hal­tung der Ab­sät­ze 1–3 im An­hang der Jah­res­rech­nung schlüs­sig dar­legt, kann sie ge­stützt auf ihr Re­gle­ment die An­la­gemög­lich­kei­ten nach den Ar­ti­keln 53 Ab­sät­ze 1–4, 54, 54a, 54b Ab­satz 1, 55, 56, 56a Ab­sät­ze 1 und 5 so­wie 57 Ab­sät­ze 2 und 3 er­wei­tern. An­la­gen mit Nach­schuss­pflich­ten sind ver­bo­ten. Aus­ge­nom­men sind An­la­gen nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 5 Buch­sta­be c.¹⁸²

^4bis Ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung, die in­ner­halb ei­nes Vor­sor­ge­plans un­ter­schied­li­che An­la­ge­stra­te­gi­en an­bie­tet, kann ge­stützt auf ihr Re­gle­ment die An­la­gemög­lich­kei­ten nach den Ar­ti­keln 53 Ab­sät­ze 1–4, 54, 54a, 54b Ab­satz 1, 55, 56, 56a Ab­sät­ze 1 und 5 er­wei­tern. Sie muss die Ein­hal­tung der Ab­sät­ze 1 und 3 und die sinn­ge­mäs­se Ein­hal­tung von Ab­satz 2 im An­hang ih­rer Jah­res­rech­nung schlüs­sig dar­le­gen. An­la­gen mit Nach­schuss­pflich­ten sind ver­bo­ten.¹⁸³

⁵ Sind die Vor­aus­set­zun­gen nach den Ab­sät­zen 4 und 4^bis für ei­ne Er­wei­te­rung der An­la­gemög­lich­kei­ten nicht er­füllt, so trifft die Auf­sichts­be­hör­de die an­ge­mes­se­nen Mass­nah­men. Sie kann auch die An­pas­sung der Ver­mö­gens­an­la­ge ver­lan­gen.¹⁸⁴

⁶ Die Ein­hal­tung der Ar­ti­kel 53–57 ent­bin­det nicht von der Be­ach­tung der Vor­schrif­ten nach den Ab­sät­zen 1–3. Dies gilt nicht für An­la­gen nach Ar­ti­kel 54 Ab­satz 2 Buch­sta­ben c und d.¹⁸⁵

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss einen dem Geld-, Ka­pi­tal- und Im­mo­bi­li­en­markt ent­spre­chen­den Er­trag an­stre­ben.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss dar­auf ach­ten, dass sie die Ver­si­che­rungs- und die Frei­zü­gig­keits­leis­tun­gen bei de­ren Fäl­lig­keit er­brin­gen kann. Sie sorgt für ei­ne ent­spre­chen­de Auf­tei­lung ih­res Ver­mö­gens in kurz‑, mit­tel- und lang­fris­ti­ge An­la­gen.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Als An­la­gen für das Ver­mö­gen ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung sind zu­läs­sig:

a.

Bar­geld;

b.

fol­gen­de For­de­run­gen, die auf einen fes­ten Geld­be­trag lau­ten:

1.

Post­check- und Bank­gut­ha­ben,

2.

Geld­markt­an­la­gen mit ei­ner Lauf­zeit von bis zu 12 Mo­na­ten,

3.

Kas­se­nob­li­ga­tio­nen,

4.

An­lei­hen­sob­li­ga­tio­nen, ein­sch­liess­lich sol­cher mit Wan­del- oder Op­ti­ons­rech­ten,

5.

be­si­cher­te An­lei­hen,

6.

schwei­ze­ri­sche Grund­pfand­ti­tel,

7.

Schuld­an­er­ken­nun­gen von schwei­ze­ri­schen öf­fent­lich-recht­li­chen Kör­per­schaf­ten,

8.

Rück­kaufs­wer­te aus Kol­lek­tiv­ver­si­che­rungs­ver­trä­gen,

9.

im Fal­le von An­la­gen, die auf einen ge­bräuch­li­chen, breit di­ver­si­fi­zier­ten und weit ver­brei­te­ten Bond-In­dex aus­ge­rich­tet sind: die im In­dex ent­hal­te­nen For­de­run­gen;

c.

Im­mo­bi­li­en im Al­lein- oder Mit­ei­gen­tum, ein­sch­liess­lich Bau­ten im Bau­recht so­wie Bau­land;

d.

Be­tei­li­gun­gen an Ge­sell­schaf­ten wie Ak­ti­en und Par­ti­zi­pa­ti­ons­schei­ne, ähn­li­che Wert­schrif­ten wie Ge­nuss­schei­ne, so­wie Ge­nos­sen­schafts­an­teil­schei­ne; Be­tei­li­gun­gen an Ge­sell­schaf­ten und ähn­li­chen Wert­schrif­ten sind zu­ge­las­sen, wenn sie an ei­ner Bör­se ko­tiert sind oder an ei­nem an­de­ren ge­re­gel­ten, dem Pu­bli­kum of­fen­ste­hen­den Markt ge­han­delt wer­den;

d^bis.¹⁸⁷

An­la­gen in In­fra­struk­tu­ren;

d^ter.¹⁸⁸An­la­gen in nicht ko­tier­ten For­de­run­gen ge­gen­über Schuld­nern (Pri­va­te Debt) oder in Be­tei­li­gun­gen an nicht ko­tier­ten Ge­sell­schaf­ten (Pri­va­te Equi­ty), die:

1.

ih­ren Sitz in der Schweiz ha­ben, und

2.

in der Schweiz ope­ra­tiv tä­tig sind;

e.¹⁸⁹

al­ter­na­ti­ve An­la­gen wie sol­che in Hed­ge Funds, Pri­va­te Equi­ty, Ins­uran­ce Lin­ked Se­cu­ri­ties und Roh­stof­fen.

² Die An­la­gen nach Ab­satz 1 Buch­sta­ben a–d kön­nen als di­rek­te An­la­gen oder mit­tels kol­lek­ti­ver An­la­gen nach Ar­ti­kel 56 oder de­ri­va­ti­ver Fi­nan­z­in­stru­men­te nach Ar­ti­kel 56a vor­ge­nom­men wer­den. Dies gilt auch für An­la­gen nach Ab­satz 1 Buch­sta­ben d^bis und d^ter, falls sie an­ge­mes­sen di­ver­si­fi­ziert sind; an­dern­falls gel­ten für die­se An­la­gen die An­for­de­run­gen nach Ab­satz 4.¹⁹⁰

^2bis Han­delt es sich bei den An­la­gen nach Ab­satz 1 Buch­sta­be d^ter um kol­lek­ti­ve Ka­pi­tal­an­la­gen, so muss mehr als die Hälf­te des Ka­pi­tals die­ser kol­lek­ti­ven An­la­gen in der Schweiz in­ves­tiert wer­den.¹⁹¹

³ For­de­run­gen, die nicht in Ab­satz 1 Buch­sta­be b, d^bis oder d^ter auf­ge­führt sind, gel­ten als al­ter­na­ti­ve An­la­gen, ins­be­son­de­re:¹⁹²

a.

For­de­run­gen, die nicht auf einen fes­ten Geld­be­trag lau­ten oder de­ren gan­ze oder teil­wei­se Rück­zah­lung von Be­din­gun­gen ab­hän­gig ist;

b.

ver­brief­te For­de­run­gen wie As­set Backed Se­cu­ri­ties oder an­de­re For­de­run­gen, die auf­grund ei­nes Ri­si­kotrans­fers zu­stan­de ge­kom­men sind, wie For­de­run­gen ge­gen­über ei­ner Zweck­ge­sell­schaft oder For­de­run­gen auf Ba­sis von Kre­dit­de­ri­va­ten;

c.

Se­ni­or Se­cu­red Lo­ans.

⁴ Al­ter­na­ti­ve An­la­gen dür­fen nur mit­tels di­ver­si­fi­zier­ter kol­lek­ti­ver An­la­gen, di­ver­si­fi­zier­ter Zer­ti­fi­ka­te oder di­ver­si­fi­zier­ter struk­tu­rier­ter Pro­duk­te vor­ge­nom­men wer­den.

⁵ Ein He­bel ist nur zu­läs­sig in:

a.

al­ter­na­ti­ven An­la­gen;

b.

re­gu­lier­ten kol­lek­ti­ven An­la­gen in Im­mo­bi­li­en, wenn die Be­leh­nungs­quo­te auf 50 Pro­zent des Ver­kehrs­wer­tes be­grenzt ist;

c.

ei­ner An­la­ge in ei­ner ein­zel­nen Im­mo­bi­lie nach Ar­ti­kel 54b Ab­satz 2;

d.

An­la­gen in de­ri­va­ti­ven Fi­nan­z­in­stru­men­ten, wenn kei­ne He­bel­wir­kung auf das Ge­samt­ver­mö­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung aus­ge­übt wird;

e.¹⁹³

An­la­gen nach Ab­satz 1 Buch­sta­ben d^bis und d^ter, wenn es sich da­bei um kurz­fris­ti­ge durch Ka­pi­tal­zu­sa­gen der An­le­ger ge­deck­te Brücken­fi­nan­zie­run­gen oder um kurz­fris­ti­ge, tech­nisch be­ding­te Kre­dit­auf­nah­men han­delt.

⁶ Im Fal­le von Ef­fek­ten­lei­he und Pen­si­ons­ge­schäf­ten gel­ten das Kol­lek­ti­v­an­la­ge­ge­setz vom 23. Ju­ni 2006¹⁹⁴ und sei­ne Aus­füh­rungs­be­stim­mun­gen sinn­ge­mä­ss. Pen­si­ons­ge­schäf­te, bei de­nen die Vor­sor­ge­ein­rich­tung als Pen­si­ons­ge­be­rin han­delt, sind un­zu­läs­sig.

(Art. 19a FZG)

¹ Als ri­si­ko­arm gel­ten fol­gen­de An­la­gen:

a.

Bar­geld (Schwei­zer­fran­ken);

b.

For­de­run­gen nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 1 Buch­sta­be b Zif­fern 1–8 mit gu­ter Bo­ni­tät in Schwei­zer­fran­ken oder in ab­ge­si­cher­ten Fremd­wäh­run­gen, aus­ge­nom­men An­lei­hen­sob­li­ga­tio­nen mit Wan­del- oder Op­ti­ons­rech­ten.

² Die durch­schnitt­li­che Lauf­zeit al­ler For­de­run­gen darf nicht mehr als fünf Jah­re be­tra­gen. De­ri­va­te sind nur zur Ab­si­che­rung von For­de­run­gen in Fremd­wäh­rung zu­läs­sig.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Höchs­tens zehn Pro­zent des Ge­samt­ver­mö­gens dür­fen in For­de­run­gen nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 1 Buch­sta­be b bei ei­nem ein­zel­nen Schuld­ner an­ge­legt wer­den.

² Die Ober­gren­ze nach Ab­satz 1 darf bei fol­gen­den For­de­run­gen über­schrit­ten wer­den:

a.

For­de­run­gen ge­gen­über der Eid­ge­nos­sen­schaft;

b.

For­de­run­gen ge­gen­über schwei­ze­ri­schen Pfand­brie­f­in­sti­tu­ten;

c.

For­de­run­gen ge­gen­über Kol­lek­tiv­ver­si­che­rungs­ver­trä­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung mit ei­ner Ver­si­che­rungs­ein­rich­tung mit Sitz in der Schweiz oder in Liech­ten­stein;

d.

For­de­run­gen ge­gen Kan­to­ne oder Ge­mein­den, wenn die­se For­de­run­gen auf­grund nicht voll­stän­dig aus­fi­nan­zier­ter vor­sor­ge­recht­li­cher Sach­ver­hal­te, wie De­ckungs­lücken, Schuld­über­nah­men für Teue­rungs­zu­la­gen oder Nach­fi­nan­zie­run­gen bei Lohn­er­hö­hun­gen, be­ste­hen.

³ Die Ab­sät­ze 1 und 2 gel­ten auch im Fal­le de­ri­va­ti­ver Pro­duk­te wie struk­tu­rier­te Pro­duk­te oder Zer­ti­fi­ka­te.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

An­la­gen in Be­tei­li­gun­gen nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 1 Buch­sta­be d dür­fen sich be­zo­gen auf das Ge­samt­ver­mö­gen höchs­tens auf 5 Pro­zent pro Ge­sell­schaft be­lau­fen.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ An­la­gen in Im­mo­bi­li­en nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 1 Buch­sta­be c dür­fen sich be­zo­gen auf das Ge­samt­ver­mö­gen höchs­tens auf 5 Pro­zent pro Im­mo­bi­lie be­lau­fen.¹⁹⁹

² Zum Zweck der tem­po­rä­ren Fremd­mit­te­l­auf­nah­me durch ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung darf ei­ne ein­zel­ne Im­mo­bi­lie höchs­tens zu 30 Pro­zent ih­res Ver­kehrs­wer­tes be­lehnt wer­den.

³ Ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung, die in­ner­halb ei­nes Vor­sor­ge­plans un­ter­schied­li­che An­la­ge­stra­te­gi­en an­bie­tet, darf Im­mo­bi­li­en nicht be­leh­nen.²⁰⁰

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

Für die ein­zel­nen An­la­ge­ka­te­go­ri­en gel­ten be­zo­gen auf das Ge­samt­ver­mö­gen fol­gen­de Be­gren­zun­gen:

a.²⁰² 50 Pro­zent: für schwei­ze­ri­sche Grund­pfand­ti­tel auf Im­mo­bi­li­en, Bau­ten im Bau­recht so­wie Bau­land; die­se dür­fen höchs­tens zu 80 Pro­zent des Ver­kehrs­wer­tes be­lehnt sein; Pfand­brie­fe wer­den wie Grund­pfand­ti­tel be­han­delt;

b. 50 Pro­zent: für An­la­gen in Ak­ti­en;

c. 30 Pro­zent: für An­la­gen in Im­mo­bi­li­en, wo­von ma­xi­mal ein Drit­tel im Aus­land;

d. 15 Pro­zent: für al­ter­na­ti­ve An­la­gen;

e. 30 Pro­zent: für Fremd­wäh­run­gen oh­ne Wäh­rungs­si­che­rung;

f.²⁰³ 10 Pro­zent: für An­la­gen in In­fra­struk­tur;

g.²⁰⁴ 5 Pro­zent: für An­la­gen nach Ar­ti­kel 53 Ab­satz 1 Buch­sta­be d^ter.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Kol­lek­ti­ve An­la­gen sind ge­mein­schaft­lich an­ge­leg­te Ver­mö­gens­tei­le ver­schie­de­ner An­le­ger. Ih­nen gleich­ge­stellt sind in­sti­tu­tio­nel­le An­la­ge­fonds, wel­che aus­sch­liess­lich ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung die­nen.²⁰⁶

² Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung kann sich an kol­lek­ti­ven An­la­gen be­tei­li­gen, so­fern:

a.

die­se ih­rer­seits die An­la­gen ge­mä­ss Ar­ti­kel 53 vor­neh­men; und

b.

die Or­ga­ni­sa­ti­ons­form der kol­lek­ti­ven An­la­ge be­züg­lich Fest­le­gung der An­la­ge­richt­li­ni­en, Kom­pe­tenz­re­ge­lung, An­teil­ser­mitt­lung, so­wie Kauf und Rück­nah­me der An­tei­le so ge­re­gelt ist, dass die In­ter­es­sen der dar­an be­tei­lig­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen in nach­voll­zieh­ba­rer Wei­se ge­wahrt sind;

c.²⁰⁷

die Ver­mö­gens­wer­te im Kon­kurs­fall der Kol­lek­ti­v­an­la­ge oder de­ren De­pot­bank zu­guns­ten der An­le­ger aus­ge­son­dert wer­den kön­nen.

³ Für die Ein­hal­tung der Be­gren­zun­gen nach den Ar­ti­keln 54, 54a, 54b Ab­satz 1 und 55 sind die in den kol­lek­ti­ven An­la­gen ent­hal­te­nen di­rek­ten An­la­gen mit ein­zu­rech­nen. Die schuld­ner-, ge­sell­schafts- und im­mo­bi­li­en­be­zo­ge­nen Be­gren­zun­gen nach den Ar­ti­keln 54, 54a und 54b Ab­satz 1 gel­ten als ein­ge­hal­ten, wenn:²⁰⁸

a.

die di­rek­ten An­la­gen der kol­lek­ti­ven An­la­ge an­ge­mes­sen di­ver­si­fi­ziert sind; oder

b.

die ein­zel­ne Be­tei­li­gung an ei­ner kol­lek­ti­ven An­la­ge we­ni­ger als 5 Pro­zent des Ge­samt­ver­mö­gens der Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­trägt.

⁴ Be­tei­li­gun­gen an kol­lek­ti­ven An­la­gen sind den di­rek­ten An­la­gen gleich­ge­stellt, wenn sie die An­for­de­run­gen nach den Ab­sät­zen 2 und 3 ein­hal­ten.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung darf nur de­ri­va­ti­ve Fi­nan­z­in­stru­men­te ein­set­zen, die von An­la­gen nach Ar­ti­kel 53 ab­ge­lei­tet sind.

² Der Bo­ni­tät der Ge­gen­par­tei und der Han­del­bar­keit ist ent­spre­chend der Be­son­der­heit des ein­ge­setz­ten De­ri­vats Rech­nung zu tra­gen.

³ Sämt­li­che Ver­pflich­tun­gen, die sich für die Vor­sor­ge­ein­rich­tung aus de­ri­va­ti­ven Fi­nanz­ge­schäf­ten er­ge­ben oder sich im Zeit­punkt der Aus­übung des Rech­tes er­ge­ben kön­nen, müs­sen ge­deckt sein.

⁴ Der Ein­satz de­ri­va­ti­ver Fi­nan­z­in­stru­men­te darf auf das Ge­samt­ver­mö­gen kei­ne He­bel­wir­kung aus­üben.

⁵ Die Be­gren­zun­gen nach den Ar­ti­keln 54, 54a, 54b und 55 sind un­ter Ein­be­zug der de­ri­va­ti­ven Fi­nan­z­in­stru­men­te ein­zu­hal­ten.²¹⁰

⁶ Für die Ein­hal­tung der De­ckungs­pflicht und der Be­gren­zun­gen sind die Ver­pflich­tun­gen mass­ge­bend, die sich für die Vor­sor­ge­ein­rich­tung aus den de­ri­va­ti­ven Fi­nan­z­in­stru­men­ten bei Wand­lung in die Ba­sis­an­la­ge im ex­trems­ten Fall er­ge­ben kön­nen.

⁷ In der Jah­res­rech­nung müs­sen al­le lau­fen­den de­ri­va­ti­ven Fi­nan­z­in­stru­men­te voll­um­fäng­lich dar­ge­stellt wer­den.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Das Ver­mö­gen, ver­min­dert um Ver­bind­lich­kei­ten und pas­si­ve Rech­nungs­ab­gren­zun­gen, darf nicht un­ge­si­chert beim Ar­beit­ge­ber an­ge­legt wer­den, so­weit es zur De­ckung der Frei­zü­gig­keits­leis­tun­gen so­wie zur De­ckung der lau­fen­den Ren­ten ge­bun­den ist.

² Un­ge­si­cher­te An­la­gen und Be­tei­li­gun­gen beim Ar­beit­ge­ber dür­fen zu­sam­men 5 Pro­zent des Ver­mö­gens nicht über­stei­gen.

³ An­la­gen in Im­mo­bi­li­en, die dem Ar­beit­ge­ber zu mehr als 50 Pro­zent ih­res Wer­tes für Ge­schäfts­zwe­cke die­nen, dür­fen fünf Pro­zent des Ver­mö­gens nicht über­stei­gen.²¹²

⁴ Die For­de­run­gen der Vor­sor­ge­ein­rich­tung ge­gen­über dem Ar­beit­ge­ber sind zu marktüb­li­chen An­sät­zen zu ver­zin­sen.²¹³

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Die An­sprü­che ge­gen den Ar­beit­ge­ber müs­sen wirk­sam und aus­rei­chend si­cher­ge­stellt wer­den.

² Als Si­cher­stel­lung gel­ten:

a.

die Ga­ran­tie des Bun­des, ei­nes Kan­tons, ei­ner Ge­mein­de oder ei­ner dem Ban­ken­ge­setz vom 8. No­vem­ber 1934²¹⁶ un­ter­ste­hen­den Bank; die Ga­ran­tie muss auf die Vor­sor­ge­ein­rich­tung lau­ten so­wie un­wi­der­ruf­lich und un­über­trag­bar sein;

b.²¹⁷

Grund­p­fän­der bis zu zwei Drit­teln des Ver­kehrs­wer­tes; Grund­p­fän­der auf Grund­stücken des Ar­beit­ge­bers, wel­che ihm zu mehr als 50 Pro­zent ih­res Wer­tes für Ge­schäfts­zwe­cke die­nen, gel­ten nicht als Si­cher­stel­lung.²¹⁸

³ Die Auf­sichts­be­hör­de kann im Ein­zel­fall an­de­re Ar­ten der Si­cher­stel­lung zu­las­sen.

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

¹ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss ih­rer Auf­sichts­be­hör­de in­nert drei Mo­na­ten nach dem ver­ein­bar­ten Fäl­lig­keits­ter­min mel­den, wenn re­gle­men­ta­ri­sche Bei­trä­ge noch nicht über­wie­sen sind.

² Be­vor die Vor­sor­ge­ein­rich­tung beim Ar­beit­ge­ber Mit­tel un­ge­si­chert neu an­legt, die nicht zwei­fels­frei nach Ar­ti­kel 57 Ab­sät­ze 1 und 2 auf die­se Wei­se an­ge­legt wer­den dür­fen, muss sie ih­rer Auf­sichts­be­hör­de von die­ser Neu­an­la­ge mit aus­rei­chen­der Be­grün­dung Mel­dung er­stat­ten.

³ Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung muss ih­re Re­vi­si­ons­stel­le über Mel­dun­gen nach den Ab­sät­zen 1 und 2 un­ver­züg­lich in­for­mie­ren.²²⁰

(Art. 71 Abs. 1 BVG)

Die Be­stim­mun­gen die­ses Ab­schnitts gel­ten sinn­ge­mä­ss auch für:

a.

Per­so­nal­für­sor­ge­stif­tun­gen nach Ar­ti­kel 89a Ab­satz 6 des Zi­vil­ge­setz­bu­ches²²²;

b.

den Si­cher­heits­fonds.

(Art. 1 Abs. 3 und 79b Abs. 1 BVG)

¹ Für die Be­rech­nung des Ein­kaufs müs­sen die glei­chen, nach fach­lich an­er­kann­ten Grund­sät­zen fest­ge­leg­ten Pa­ra­me­ter ein­ge­hal­ten wer­den wie für die Fest­le­gung des Vor­sor­ge­plans (Art. 1g).

² Der Höchst­be­trag der Ein­kaufs­s­um­me re­du­ziert sich um ein Gut­ha­ben in der Säu­le 3a, so­weit es die auf­ge­zins­te Sum­me der jähr­li­chen ge­mä­ss Ar­ti­kel 7 Ab­satz 1 Buch­sta­be a der Ver­ord­nung vom 13. No­vem­ber 1985²²⁵ über die steu­er­li­che Ab­zugs­be­rech­ti­gung für Bei­trä­ge an an­er­kann­te Vor­sor­ge­for­men vom Ein­kom­men höchs­tens ab­zieh­ba­ren Bei­trä­ge ab vollen­de­tem 24. Al­ters­jahr der ver­si­cher­ten Per­son über­steigt. Bei der Auf­zin­sung kom­men die je­weils gül­ti­gen BVG-Min­dest­zins­sät­ze zur An­wen­dung.

³ Hat ei­ne ver­si­cher­te Per­son Vor­sor­ge­gut­ha­ben, die in der bis­he­ri­gen Vor­sor­ge­ein­rich­tung ver­blei­ben, oder Frei­zü­gig­keits­gut­ha­ben, die sie nicht nach den Ar­ti­keln 3 und 4 Ab­satz 2^bis FZG in ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung über­tra­gen muss­te, so re­du­ziert sich der Höchst­be­trag der Ein­kaufs­s­um­me um die­sen Be­trag.²²⁶

⁴ Für ei­ne ver­si­cher­te Per­son, die be­reits Al­ters­leis­tun­gen be­zieht oder be­zo­gen hat und die in der Fol­ge die Er­werbs­tä­tig­keit wie­der auf­nimmt oder ih­ren Be­schäf­ti­gungs­grad wie­der er­höht, re­du­ziert sich der Höchst­be­trag der Ein­kaufs­s­um­me im Um­fang der be­reits be­zo­ge­nen Al­ters­leis­tun­gen.²²⁷

(Art. 79b Abs. 2 BVG)

¹ Für Per­so­nen, die aus dem Aus­land zu­zie­hen und die noch nie ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung in der Schweiz an­ge­hört ha­ben, darf in den ers­ten fünf Jah­ren nach Ein­tritt in ei­ne schwei­ze­ri­sche Vor­sor­ge­ein­rich­tung die jähr­li­che Zah­lung in Form ei­nes Ein­kaufs 20 Pro­zent des re­gle­men­ta­ri­schen ver­si­cher­ten Loh­nes nicht über­schrei­ten. Nach Ab­lauf der fünf Jah­re muss die Vor­sor­ge­ein­rich­tung den Ver­si­cher­ten, die sich noch nicht in die vol­len re­gle­men­ta­ri­schen Leis­tun­gen ein­ge­kauft ha­ben, er­mög­li­chen, einen sol­chen Ein­kauf vor­zu­neh­men.

² Lässt die ver­si­cher­te Per­son im Aus­land er­wor­be­ne Vor­sor­gean­sprü­che oder ‑gut­ha­ben über­tra­gen, so gilt die Ein­kaufs­li­mi­te nach Ab­satz 1 ers­ter Satz nicht, so­fern:

a.

die­se Über­tra­gung di­rekt von ei­nem aus­län­di­schen Sys­tem der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge in ei­ne schwei­ze­ri­sche Vor­sor­ge­ein­rich­tung er­folgt;

b.

die schwei­ze­ri­sche Vor­sor­ge­ein­rich­tung ei­ne Über­tra­gung zu­lässt; und

c.

die ver­si­cher­te Per­son für die­se Über­tra­gung kei­nen Ab­zug bei den di­rek­ten Steu­ern des Bun­des, der Kan­to­ne und Ge­mein­den gel­tend macht.

(Art. 79c BVG)

¹ Die Be­gren­zung des ver­sicher­ba­ren Loh­nes oder des ver­sicher­ba­ren Ein­kom­mens nach Ar­ti­kel 79c BVG gilt für die Ge­samt­heit al­ler Vor­sor­ge­ver­hält­nis­se, die ein Ver­si­cher­ter bei ei­ner oder meh­re­ren Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen hat.

² Hat der Ver­si­cher­te meh­re­re Vor­sor­ge­ver­hält­nis­se und über­schrei­tet die Sum­me al­ler sei­ner AHV-pflich­ti­gen Löh­ne und Ein­kom­men das Zehn­fa­che des obe­ren Grenz­be­tra­ges nach Ar­ti­kel 8 Ab­satz 1 BVG, so muss er je­de sei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen über die Ge­samt­heit sei­ner Vor­sor­ge­ver­hält­nis­se so­wie die dar­in ver­si­cher­ten Löh­ne und Ein­kom­men in­for­mie­ren. Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung weist den Ver­si­cher­ten auf sei­ne In­for­ma­ti­ons­pflicht hin.

³ Für Ver­si­cher­te, die am 1. Ja­nu­ar 2006 das 50. Al­ters­jahr vollen­det ha­ben, gilt bei zu die­sem Zeit­punkt be­ste­hen­den Vor­sor­ge­ver­hält­nis­sen die Be­gren­zung des ver­sicher­ba­ren Lohns oder des ver­sicher­ba­ren Ein­kom­mens für die Ri­si­ken Tod und In­va­li­di­tät nach Ar­ti­kel 79c BVG nicht.

(Art. 79b Abs. 3 BVG)

In den Fäl­len, in de­nen ei­ne Rück­zah­lung des Vor­be­zugs für die Wohn­ei­gen­tums­för­de­rung nach Ar­ti­kel 30d Ab­satz 3 Buch­sta­be a BVG nicht mehr zu­läs­sig ist, darf das Re­gle­ment der Vor­sor­ge­ein­rich­tung frei­wil­li­ge Ein­käu­fe zu­las­sen, so­weit sie zu­sam­men mit den Vor­be­zü­gen die re­gle­men­ta­risch ma­xi­mal zu­läs­si­gen Vor­sor­gean­sprü­che nicht über­schrei­ten.

¹ In den Fäl­len nach Ar­ti­kel 86a Ab­satz 5 BVG wird ei­ne Ge­bühr er­ho­ben, wenn die Da­ten­be­kannt­ga­be zahl­rei­che Ko­pi­en oder an­de­re Ver­viel­fäl­ti­gun­gen oder be­son­de­re Nach­for­schun­gen er­for­dert. Die Hö­he die­ser Ge­bühr ent­spricht den in den Ar­ti­keln 14 und 16 der Ver­ord­nung vom 10. Sep­tem­ber 1969²³² über Kos­ten und Ent­schä­di­gun­gen im Ver­wal­tungs­ver­fah­ren fest­ge­setz­ten Be­trä­gen.

² Für Pu­bli­ka­tio­nen nach Ar­ti­kel 86a Ab­satz 4 BVG wird ei­ne kos­ten­de­cken­de Ge­bühr er­ho­ben.

³ Die Ge­bühr kann we­gen Be­dürf­tig­keit der ge­büh­ren­pflich­ti­gen Per­son oder aus an­de­ren wich­ti­gen Grün­den er­mäs­sigt oder er­las­sen wer­den.

Das BSV ist be­rech­tigt, ge­gen Ent­schei­de der kan­to­na­len Ge­rich­te und des Bun­des­ver­wal­tungs­ge­richts beim Bun­des­ge­richt Be­schwer­de zu er­he­ben.

¹ Die Ver­ord­nung vom 7. De­zem­ber 1987²³⁷ über die Aus­nah­men von der Schwei­ge­pflicht in der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge und über die Aus­kunfts­pflicht der AHV/IV-Or­ga­ne wird auf­ge­ho­ben.

² Die Ver­ord­nung vom 17. Fe­bru­ar 1988²³⁸ über die Ver­pfän­dung von An­sprü­chen ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung wird auf­ge­ho­ben.²³⁹

Die Ver­ord­nung vom 31. Ok­to­ber 1947²⁴⁰ über die Al­ters- und Hin­ter­las­se­nen­ver­si­che­rung wird wie folgt ge­än­dert:

…²⁴¹

¹ Das or­dent­li­che Ren­ten­al­ter der Frau­en im AHVG gilt auch als or­dent­li­ches BVG-Ren­ten­al­ter der Frau­en (Art. 13 BVG).

² Die­ses Ren­ten­al­ter ist eben­falls mass­ge­bend für:

a.

den Zeit­punkt, für den der Min­de­stum­wand­lungs­satz nach Ar­ti­kel 14 Ab­satz 2 BVG und Buch­sta­be b der Über­gangs­be­stim­mun­gen zur Än­de­rung vom 3. Ok­to­ber 2003 der 1. BVG-Re­vi­si­on an­ge­wandt wird;

b.

die Be­rech­nung der Al­ters­gut­schrif­ten in der Hö­he von 18 Pro­zent (Ar­ti­kel 16 BVG und Buch­sta­be c der Über­gangs­be­stim­mun­gen zur Än­de­rung vom 3. Okt. 2003 der 1. BVG-Re­vi­si­on);

c.

den an­wend­ba­ren Um­wand­lungs­satz bei der Be­rech­nung der In­va­li­den­ren­te nach Ar­ti­kel 24 Ab­satz 2 BVG.

¹ Bei der Be­en­di­gung des Ar­beits­ver­hält­nis­ses ab der Vollen­dung des 62. Al­ters­jah­res ha­ben Frau­en der Jahr­gän­ge 1942 und 1943 An­spruch auf ei­ne Al­ters­leis­tung, wenn sie kei­ne wei­te­re Er­werbs­tä­tig­keit mehr aus­üben und auch nicht als ar­beits­los ge­mel­det sind.

² Für Frau­en mit Jahr­gang 1942 darf der Vor­be­zug der Al­ters­leis­tun­gen zu kei­nem tiefe­ren Um­wand­lungs­satz als 7,20 Pro­zent füh­ren.

³ Für Frau­en mit Jahr­gang 1943, wel­che sich vor­zei­tig pen­sio­nie­ren las­sen, wird der Um­wand­lungs­satz für die Ren­te ent­spre­chend an­ge­passt.

(Bst. b der Über­gangs­be­stim­mun­gen der 1. BVG-Re­vi­si­on)

Für die nach­fol­gend auf­ge­führ­ten Jahr­gän­ge und de­ren or­dent­li­ches Ren­ten­al­ter gel­ten die fol­gen­den Min­de­stum­wand­lungs­sät­ze für die Be­rech­nung der Al­ters- und In­va­li­den­ren­ten für die Frau­en wie folgt:

Die­se Ver­ord­nung tritt am 1. Ja­nu­ar 1985 in Kraft.