Verordnung
über die Finanzmarktinfrastrukturen und das Marktverhalten im Effekten- und Derivatehandel
(Finanzmarktinfrastrukturverordnung, FinfraV)

(Art. 116 und 117 Fin­fraG)

¹ Die Re­vi­si­ons­stel­le prüft bei Nicht­fi­nan­zi­el­len Ge­gen­par­tei­en, ob die­se Vor­keh­run­gen ge­trof­fen ha­ben, um ins­be­son­de­re die in Ar­ti­kel 113 Ab­satz 1 Buch­sta­ben a–e ge­nann­ten Pflich­ten beim Han­del mit De­ri­va­ten ein­zu­hal­ten.

² Sie trägt bei der Prü­fung den Grund­sät­zen der ri­si­ko­ori­en­tier­ten Prü­fung und der We­sent­lich­keit Rech­nung.

³ Die Re­vi­si­ons­stel­le nach Ar­ti­kel 727 des Ob­li­ga­tio­nen­rechts (OR)⁴⁷ hält das Re­sul­tat der Prü­fung im um­fas­sen­den Be­richt an den Ver­wal­tungs­rat nach Ar­ti­kel 728b Ab­satz 1 OR fest.

⁴ Die Re­vi­si­ons­stel­le nach Ar­ti­kel 727a OR in­for­miert das ver­ant­wort­li­che Or­gan des ge­prüf­ten Un­ter­neh­mens über das Re­sul­tat der Prü­fung.

⁵ Stellt die Re­vi­si­ons­stel­le Ver­stös­se ge­gen die Be­stim­mun­gen über den Han­del mit De­ri­va­ten fest, so hält sie die­se in der Be­richt­er­stat­tung nach den Ab­sät­zen 3 und 4 fest. Sie setzt ei­ne Frist für die Be­he­bung der ge­mel­de­ten Ver­stös­se.

⁶ Hat die ge­prüf­te Ge­sell­schaft wäh­rend der Prüf­pe­ri­ode kei­ne De­ri­vat­ge­schäf­te ge­tä­tigt und ste­hen an de­ren En­de auch kei­ne aus, so kann die Be­richt­er­stat­tung nach den Ab­sät­zen 3 und 4 un­ter­blei­ben.

⁷ Die Re­vi­si­ons­stel­le mel­det die Ver­stös­se dem EFD, wenn die Ge­sell­schaft die Ver­stös­se nach Ab­satz 5 nicht in­ner­halb der ge­setz­ten Frist be­hebt oder wenn sich die­se wie­der­ho­len.