Verordnung der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht über die kollektiven Kapitalanlagen

(Art. 117 KAG)

¹Die Be­wer­tung im Ein­zel­ab­schluss (Art. 109 Abs. 1) er­folgt nach den Be­stim­mun­gen der kauf­män­ni­schen Buch­füh­rung und Rech­nungs­le­gung. Zu­sätz­lich sind die Ver­kehrs­wer­te der An­la­gen zu In­for­ma­ti­ons­zwe­cken an­zu­ge­ben.

²Die Be­wer­tung im kon­so­li­dier­ten Ab­schluss (Art. 109 Abs. 2) ist nach an­er­kann­ten Stan­dards ge­mä­ss Ver­ord­nung vom 21. No­vem­ber 2012¹ über die an­er­kann­ten Stan­dards zur Rech­nungs­le­gung (VASR) vor­zu­neh­men.