Legge federale
sull’armonizzazione delle imposte dirette
dei Cantoni e dei Comuni
(LAID)

¹ Dai pro­ven­ti im­po­ni­bi­li com­ples­si­vi so­no de­trat­te le spe­se ne­ces­sa­rie al lo­ro con­se­gui­men­to e le de­du­zio­ni ge­ne­ra­li. Per le spe­se di tra­spor­to ne­ces­sa­rie dal do­mi­ci­lio al luo­go di la­vo­ro può es­se­re fis­sa­to un im­por­to mas­si­mo.⁵⁷

² So­no de­du­zio­ni ge­ne­ra­li:

a.⁵⁸

gli in­te­res­si ma­tu­ra­ti su de­bi­ti pri­va­ti, fi­no a con­cor­ren­za dei red­di­ti da so­stan­za im­po­ni­bi­li in vir­tù de­gli ar­ti­co­li 7 e 7a e di ul­te­rio­ri 50 000 fran­chi;

b.⁵⁹

gli one­ri per­ma­nen­ti non­ché la quo­ta di red­di­to se­con­do l’ar­ti­co­lo 7 ca­po­ver­so 2 let­te­ra c del­le pre­sta­zio­ni de­ri­van­ti da con­trat­ti di ren­di­ta vi­ta­li­zia e di vi­ta­li­zio;

c.

gli ali­men­ti ver­sa­ti al co­niu­ge di­vor­zia­to o se­pa­ra­to le­gal­men­te o di fat­to, non­ché gli ali­men­ti ver­sa­ti a un ge­ni­to­re per i fi­gli sot­to la sua au­to­ri­tà pa­ren­ta­le, esclu­se tut­ta­via le pre­sta­zio­ni ver­sa­te in vir­tù di un ob­bli­go di man­te­ni­men­to o di as­si­sten­za fon­da­to sul di­rit­to di fa­mi­glia;

d.⁶⁰

i ver­sa­men­ti, pre­mi e con­tri­bu­ti le­ga­li, sta­tu­ta­ri o re­go­la­men­ta­ri all’as­si­cu­ra­zio­ne vec­chia­ia, su­per­sti­ti e in­va­li­di­tà, non­ché a isti­tu­zio­ni di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le;

e.

i ver­sa­men­ti, pre­mi e con­tri­bu­ti per ac­qui­si­re di­rit­ti con­trat­tua­li in for­me ri­co­no­sciu­te del­la pre­vi­den­za in­di­vi­dua­le vin­co­la­ta, si­no a un de­ter­mi­na­to am­mon­ta­re;

f.

i pre­mi e i con­tri­bu­ti ver­sa­ti per le in­den­ni­tà per la per­di­ta di gua­da­gno, per l’as­si­cu­ra­zio­ne con­tro la di­soc­cu­pa­zio­ne e per l’as­si­cu­ra­zio­ne ob­bli­ga­to­ria con­tro gli in­for­tu­ni;

g.

i ver­sa­men­ti, pre­mi e con­tri­bu­ti per as­si­cu­ra­zio­ni sul­la vi­ta, con­tro le ma­lat­tie e, in quan­to non com­pre­sa sot­to la let­te­ra f, con­tro gli in­for­tu­ni, non­ché gli in­te­res­si dei ca­pi­ta­li a ri­spar­mio del con­tri­buen­te e del­le per­so­ne al cui so­sten­ta­men­to egli prov­ve­de, si­no a con­cor­ren­za di un am­mon­ta­re de­ter­mi­na­to dal di­rit­to can­to­na­le; que­sto im­por­to può es­se­re for­fet­ta­rio;

h.⁶¹

le spe­se per ma­lat­tia e in­for­tu­nio del con­tri­buen­te o del­le per­so­ne al cui so­sten­ta­men­to egli prov­ve­de, quan­do ta­li spe­se so­no sop­por­ta­te dal con­tri­buen­te me­de­si­mo e su­pe­ra­no una fran­chi­gia de­ter­mi­na­ta dal di­rit­to can­to­na­le;

h^bis62

le spe­se per di­sa­bi­li­tà del con­tri­buen­te o del­le per­so­ne di­sa­bi­li ai sen­si del­la leg­ge del 13 di­cem­bre 2002⁶³ sui di­sa­bi­li al cui so­sten­ta­men­to egli prov­ve­de, quan­do ta­li spe­se so­no sop­por­ta­te dal con­tri­buen­te me­de­si­mo;

i.⁶⁴

le pre­sta­zio­ni vo­lon­ta­rie in con­tan­ti e in al­tri be­ni, en­tro i li­mi­ti de­ter­mi­na­ti dal di­rit­to can­to­na­le, a per­so­ne giu­ri­di­che con se­de in Sviz­ze­ra che so­no esen­ta­te dall’im­po­sta in vir­tù del lo­ro sco­po pub­bli­co o di uti­li­tà pub­bli­ca (art. 23 cpv. 1 lett. f) non­ché al­la Con­fe­de­ra­zio­ne, ai Can­to­ni, ai Co­mu­ni e ai lo­ro sta­bi­li­men­ti (art. 23 cpv. 1 lett. a–c);

k.

una de­du­zio­ne dal red­di­to la­vo­ra­ti­vo che uno dei co­niu­gi con­se­gue in­di­pen­den­te­men­te dal­la pro­fes­sio­ne, dal com­mer­cio o dall’im­pre­sa dell’al­tro, si­no a con­cor­ren­za di un am­mon­ta­re de­ter­mi­na­to dal di­rit­to can­to­na­le; la stes­sa de­du­zio­ne è con­ces­sa quan­do uno dei due co­niu­gi col­la­bo­ra in mo­do de­ter­mi­nan­te al­la pro­fes­sio­ne, al com­mer­cio o all’im­pre­sa dell’al­tro;

l.⁶⁵

fi­no a con­cor­ren­za di un im­por­to sta­bi­li­to dal di­rit­to can­to­na­le, i con­tri­bu­ti dei mem­bri e i ver­sa­men­ti ai par­ti­ti:

1.

iscrit­ti nel re­gi­stro dei par­ti­ti con­for­me­men­te all’ar­ti­co­lo 76a del­la leg­ge fe­de­ra­le del 17 di­cem­bre 1976⁶⁶ sui di­rit­ti po­li­ti­ci,

2.

rap­pre­sen­ta­ti in un par­la­men­to can­to­na­le, o

3.

che han­no ot­te­nu­to al­me­no il 3 per cen­to dei vo­ti nell’ul­ti­ma ele­zio­ne di un par­la­men­to can­to­na­le.

m.⁶⁷

le spe­se com­pro­va­te, fi­no a un im­por­to sta­bi­li­to dal di­rit­to can­to­na­le, per la cu­ra pre­sta­ta da ter­zi a ogni fi­glio che non ha an­co­ra com­piu­to i 14 an­ni e vi­ve in co­mu­nio­ne do­me­sti­ca con il con­tri­buen­te che prov­ve­de al suo so­sten­ta­men­to, sem­pre che que­ste spe­se ab­bia­no un nes­so cau­sa­le di­ret­to con l’at­ti­vi­tà lu­cra­ti­va, la for­ma­zio­ne o l’in­ca­pa­ci­tà d’eser­ci­ta­re at­ti­vi­tà lu­cra­ti­va del con­tri­buen­te;

n.⁶⁸

i co­sti del­le po­ste gio­ca­te, pa­ri a una per­cen­tua­le sta­bi­li­ta dal di­rit­to can­to­na­le del­le sin­go­le vin­ci­te ai gio­chi in de­na­ro non esen­ta­te dall’im­po­sta con­for­me­men­te all’ar­ti­co­lo 7 ca­po­ver­so 4 let­te­re l–m; i Can­to­ni pos­so­no pre­ve­de­re un im­por­to mas­si­mo de­du­ci­bi­le;

o.⁶⁹

le spe­se di for­ma­zio­ne e for­ma­zio­ne con­ti­nua pro­fes­sio­na­li, com­pre­se le spe­se di ri­qua­li­fi­ca­zio­ne, si­no a con­cor­ren­za di un im­por­to de­ter­mi­na­to dal di­rit­to can­to­na­le, pur­ché il con­tri­buen­te:

1.

ab­bia con­se­gui­to un di­plo­ma del li­vel­lo se­con­da­rio II, op­pu­re

2.

ab­bia com­piu­to i 20 an­ni e non si trat­ti di co­sti di for­ma­zio­ne so­ste­nu­ti fi­no al con­se­gui­men­to di un pri­mo di­plo­ma del li­vel­lo se­con­da­rio II.

³ Il con­tri­buen­te che pos­sie­de im­mo­bi­li pri­va­ti può de­dur­re le spe­se di ma­nu­ten­zio­ne, le spe­se di riat­ta­zio­ne di im­mo­bi­li di nuo­va ac­qui­si­zio­ne, i pre­mi d’as­si­cu­ra­zio­ne e le spe­se d’am­mi­ni­stra­zio­ne da par­te di ter­zi. I Can­to­ni pos­so­no inol­tre pre­ve­de­re de­du­zio­ni per la pro­te­zio­ne dell’am­bien­te, per prov­ve­di­men­ti di ri­spar­mio ener­ge­ti­co e per la cu­ra di mo­nu­men­ti sto­ri­ci. Ne­gli ul­ti­mi tre ca­si va­le la se­guen­te nor­ma:⁷⁰

a.⁷¹

il Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le del­le fi­nan­ze de­ter­mi­na in col­la­bo­ra­zio­ne con i Can­to­ni qua­li in­ve­sti­men­ti de­sti­na­ti al ri­spar­mio ener­ge­ti­co e al­la pro­te­zio­ne dell’am­bien­te pos­so­no es­se­re as­si­mi­la­ti al­le spe­se di ma­nu­ten­zio­ne; le spe­se di de­mo­li­zio­ne in vi­sta del­la co­stru­zio­ne di un im­mo­bi­le di so­sti­tu­zio­ne so­no pa­ri­men­ti as­si­mi­la­te al­le spe­se di ma­nu­ten­zio­ne;

b.

i co­sti non sus­si­dia­ti di la­vo­ri di cu­ra di mo­nu­men­ti sto­ri­ci so­no de­du­ci­bi­li nel­la mi­su­ra in cui que­sti prov­ve­di­men­ti so­no sta­ti pre­si dal con­tri­buen­te in vir­tù di una pre­scri­zio­ne le­ga­le, in ac­cor­do con l’au­to­ri­tà o su or­di­ne di que­st’ul­ti­ma.

^3bis Gli in­ve­sti­men­tie le spe­se di de­mo­li­zio­nein vi­sta del­la co­stru­zio­ne di un im­mo­bi­le di so­sti­tu­zio­ne di cui al ca­po­ver­so 3 let­te­ra a so­no de­du­ci­bi­li nel cor­so dei due pe­rio­di fi­sca­li suc­ces­si­vi se non pos­so­no es­se­re in­te­ra­men­te pre­si in con­si­de­ra­zio­ne nel pe­rio­do fi­sca­le du­ran­te il qua­le so­no sta­ti so­ste­nu­ti.⁷²

⁴ Non so­no am­mes­se al­tre de­du­zio­ni. Ri­man­go­no sal­ve le de­du­zio­ni per i fi­gli e le al­tre de­du­zio­ni so­cia­li giu­sta il di­rit­to can­to­na­le.