Legge federale
concernente l’imposta sul valore aggiunto
(Legge sull’IVA, LIVA)

¹ L’im­po­sta am­mon­ta al 8,1 per cen­to (ali­quo­ta nor­ma­le); so­no fat­ti sal­vi i ca­po­ver­si 2 e 3.⁶²

² L’im­po­sta am­mon­ta al 2,6 per cen­to (ali­quo­ta ri­dot­ta):⁶³

a.

sul­la for­ni­tu­ra dei be­ni se­guen­ti:

1.

ac­qua tra­spor­ta­ta in con­dot­te,

2.⁶⁴

der­ra­te ali­men­ta­ri se­con­do la leg­ge del 20 giu­gno 2014⁶⁵ sul­le der­ra­te ali­men­ta­ri, tran­ne le be­van­de al­co­li­che,

3.

be­stia­me, pol­la­me, pe­sci,

4.

ce­rea­li,

5.

se­men­ti, bul­bi e ci­pol­le da tra­pian­to, pian­te vi­ve, ta­lee, in­ne­sti, fio­ri re­ci­si e ra­mi, an­che in ar­ran­gia­men­ti, maz­zi, co­ro­ne e si­mi­li; pur­ché ven­ga al­le­sti­ta una fat­tu­ra se­pa­ra­ta, la for­ni­tu­ra di que­sti be­ni è im­po­ni­bi­le con l’ali­quo­ta ri­dot­ta an­che se è sta­ta ef­fet­tua­ta in com­bi­na­zio­ne con una pre­sta­zio­ne im­po­ni­bi­le con l’ali­quo­ta nor­ma­le,

6.

ali­men­ti e stra­me per ani­ma­li, aci­di per l’in­si­la­men­to,

7.

con­ci­mi, pro­dot­ti fi­to­sa­ni­ta­ri, ma­te­ria­li di pac­cia­ma­tu­ra e al­tri ma­te­ria­li ve­ge­ta­li di co­per­tu­ra,

8.

me­di­ci­na­li,

9.

gior­na­li, ri­vi­ste, li­bri e al­tri stam­pa­ti sen­za ca­rat­te­re pub­bli­ci­ta­rio, del ge­ne­re de­fi­ni­to dal Con­si­glio fe­de­ra­le;

abis.⁶⁶

su gior­na­li, ri­vi­ste e li­bri elet­tro­ni­ci sen­za ca­rat­te­re pub­bli­ci­ta­rio, del ge­ne­re de­fi­ni­to dal Con­si­glio fe­de­ra­le;

b.

sul­le pre­sta­zio­ni di ser­vi­zi del­le so­cie­tà di ra­dio e te­le­vi­sio­ne, tran­ne quel­le aven­ti ca­rat­te­re com­mer­cia­le;

c.

sul­le pre­sta­zio­ni men­zio­na­te nell’ar­ti­co­lo 21 ca­po­ver­so 2 nu­me­ri 14–16;

d.

sul­le pre­sta­zio­ni nel set­to­re dell’agri­col­tu­ra con­si­sten­ti nel­la la­vo­ra­zio­ne di­ret­ta del suo­lo in re­la­zio­ne con la pro­du­zio­ne na­tu­ra­le o nel­la la­vo­ra­zio­ne dei pro­dot­ti del suo­lo adi­bi­to al­la pro­du­zio­ne na­tu­ra­le.

³Al­le der­ra­te ali­men­ta­ri of­fer­te nell’am­bi­to di pre­sta­zio­ni del­la ri­sto­ra­zio­ne si ap­pli­ca l’ali­quo­ta nor­ma­le. È con­si­de­ra­ta pre­sta­zio­ne del­la ri­sto­ra­zio­ne la som­mi­ni­stra­zio­ne di der­ra­te ali­men­ta­ri quan­do il con­tri­buen­te le pre­pa­ra o le ser­ve di­ret­ta­men­te pres­so il clien­te op­pu­re tie­ne a di­spo­si­zio­ne im­pian­ti par­ti­co­la­ri per il con­su­mo sul po­sto. Se le der­ra­te ali­men­ta­ri, ad ec­ce­zio­ne del­le be­van­de al­co­li­che, so­no de­sti­na­te a es­se­re aspor­ta­te o con­se­gna­te si ap­pli­ca l’ali­quo­ta ri­dot­ta, pur­ché a ta­le sco­po sia­no sta­ti adot­ta­ti prov­ve­di­men­ti or­ga­niz­za­ti­vi ade­gua­ti per la de­li­mi­ta­zio­ne di que­ste pre­sta­zio­ni da quel­le del­la ri­sto­ra­zio­ne; di­ver­sa­men­te si ap­pli­ca l’ali­quo­ta nor­ma­le. Se le der­ra­te ali­men­ta­ri, ad ec­ce­zio­ne del­le be­van­de al­co­li­che, so­no of­fer­te in di­stri­bu­to­ri au­to­ma­ti­ci si ap­pli­ca l’ali­quo­ta ri­dot­ta.⁶⁷

⁴ L’im­po­sta sul­le pre­sta­zio­ni nel set­to­re al­ber­ghie­ro am­mon­ta al 3,8 per cen­to (ali­quo­ta spe­cia­le).⁶⁸ L’ali­quo­ta spe­cia­le si ap­pli­ca si­no al 31 di­cem­bre 2020 op­pu­re, qua­lo­ra il ter­mi­ne di cui all’ar­ti­co­lo 196 nu­me­ro 14 ca­po­ver­so 1 del­la Co­sti­tu­zio­ne fe­de­ra­le ven­ga pro­ro­ga­to, si­no al 31 di­cem­bre 2027 al mas­si­mo. Si con­si­de­ra pre­sta­zio­ne del set­to­re al­ber­ghie­ro l’al­log­gio con pri­ma co­la­zio­ne, an­che se que­sta è fat­tu­ra­ta se­pa­ra­ta­men­te.⁶⁹

⁵ Il Con­si­glio fe­de­ra­le de­fi­ni­sce in det­ta­glio i be­ni e le pre­sta­zio­ni di ser­vi­zi men­zio­na­ti nel ca­po­ver­so 2; a tal pro­po­si­to os­ser­va il prin­ci­pio del­la neu­tra­li­tà con­cor­ren­zia­le.