Legge federalesull'abilitazione e la sorveglianza dei revisori

¹Un'im­pre­sa di re­vi­sio­ne è abi­li­ta­ta qua­le so­cie­tà di au­dit per ese­gui­re ve­ri­fi­che ai sen­si dell'ar­ti­co­lo 2 let­te­ra a nu­me­ro 2 se:

a.

è abi­li­ta­ta se­con­do l'ar­ti­co­lo 9 ca­po­ver­so 1;

b.

è suf­fi­cien­te­men­te or­ga­niz­za­ta per ese­gui­re ta­li ve­ri­fi­che; e

c.

non eser­ci­ta nes­sun'al­tra at­ti­vi­tà sot­to­po­sta all'ob­bli­go di au­to­riz­za­zio­ne ai sen­si del­le leg­gi sui mer­ca­ti fi­nan­zia­ri (art. 1 cpv. 1 LFIN­MA²).

²Una per­so­na è abi­li­ta­ta a eser­ci­ta­re la fun­zio­ne di re­spon­sa­bi­le del­le ve­ri­fi­che ai sen­si dell'ar­ti­co­lo 2 let­te­ra a nu­me­ro 2 (au­di­tor re­spon­sa­bi­le) se:

a.

è abi­li­ta­ta a eser­ci­ta­re la fun­zio­ne di pe­ri­to re­vi­so­re se­con­do l'ar­ti­co­lo 4; e

b.

di­spo­ne del­le co­no­scen­ze spe­cia­li­sti­che e dell'espe­rien­za pro­fes­sio­na­le ne­ces­sa­rie per ese­gui­re la ve­ri­fi­ca se­con­do le leg­gi sui mer­ca­ti fi­nan­zia­ri (art. 1 cpv. 1 LFIN­MA).

³Per l'abi­li­ta­zio­ne di cui al ca­po­ver­so 2 let­te­ra a, in de­ro­ga all'ar­ti­co­lo 4 ca­po­ver­so 4 è pos­si­bi­le con­si­de­ra­re an­che l'espe­rien­za pro­fes­sio­na­le ma­tu­ra­ta nel­le ve­ri­fi­che ese­gui­te se­con­do l'ar­ti­co­lo 24 ca­po­ver­so 1 let­te­re a e b LFIN­MA.

⁴Il Con­si­glio fe­de­ra­le può pre­ve­de­re con­di­zio­ni age­vo­la­te per l'abi­li­ta­zio­ne di so­cie­tà di au­dit e di au­di­tor re­spon­sa­bi­li a ese­gui­re la ve­ri­fi­ca de­gli in­ter­me­dia­ri fi­nan­zia­ri di­ret­ta­men­te sot­to­po­sti all'Au­to­ri­tà fe­de­ra­le di vi­gi­lan­za sui mer­ca­ti fi­nan­zia­ri (FIN­MA) ai sen­si dell'ar­ti­co­lo 2 ca­po­ver­so 3 del­la leg­ge del 10 ot­to­bre 1997³ sul ri­ci­clag­gio di de­na­ro (LRD).

^4bisIl Con­si­glio fe­de­ra­le può pre­ve­de­re con­di­zio­ni age­vo­la­te per l'abi­li­ta­zio­ne di so­cie­tà di au­dit e di au­di­tor re­spon­sa­bi­li a ese­gui­re la ve­ri­fi­ca del­le per­so­ne di cui all'ar­ti­co­lo 1b del­la leg­ge dell'8 no­vem­bre 1934⁴ sul­le ban­che.⁵

⁵Al fi­ne di ga­ran­ti­re il ri­spet­to del se­gre­to pro­fes­sio­na­le, in ca­so di con­trol­li ef­fet­tua­ti su av­vo­ca­ti e no­tai sul­la ba­se del­la LRD il Con­si­glio fe­de­ra­le de­fi­ni­sce le mi­su­re da adot­ta­re per gli av­vo­ca­ti e i no­tai che agi­sco­no in qua­li­tà di au­di­tor re­spon­sa­bi­li, non­ché le con­di­zio­ni par­ti­co­la­ri per la lo­ro abi­li­ta­zio­ne.