Ordinanza dell’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari sugli investimenti collettivi di capitale

¹Nel suo rap­por­to sin­te­ti­co sul fon­do «fee­der» la so­cie­tà di au­dit tie­ne con­to del rap­por­to sin­te­ti­co sul fon­do «ma­ster». Se il fon­do «ma­ster» e il fon­do «fee­der» han­no eser­ci­zi non coin­ci­den­ti, al­la da­ta di chiu­su­ra dell’eser­ci­zio del fon­do «fee­der» il fon­do «ma­ster» al­le­sti­sce una chiu­su­ra in­ter­me­dia. Su que­sta ba­se la so­cie­tà di au­dit al­le­sti­sce per il fon­do «ma­ster» un rap­por­to sin­te­ti­co ad hoc al­la da­ta di chiu­su­ra dell’eser­ci­zio del fon­do «fee­der».

²Nel rap­por­to sin­te­ti­co sul fon­do «fee­der» la so­cie­tà di au­dit ci­ta le di­ver­gen­ze ri­spet­to al te­sto stan­dard e ad al­tre im­por­tan­ti in­for­ma­zio­ni con­te­nu­te nel rap­por­to sin­te­ti­co sul fon­do «ma­ster» e il lo­ro ef­fet­to sul fon­do «fee­der».

³Se han­no so­cie­tà di au­dit di­ver­se, il fon­do «ma­ster» e il fon­do «fee­der» sti­pu­la­no un ac­cor­do con­cer­nen­te la col­la­bo­ra­zio­ne e gli ob­bli­ghi d’in­for­ma­zio­ne per ga­ran­ti­re l’adem­pi­men­to dei lo­ro ob­bli­ghi. Ta­le ac­cor­do de­ve con­te­ne­re al­me­no:

a.

la de­scri­zio­ne dei do­cu­men­ti e del­le ca­te­go­rie di in­for­ma­zio­ni che le due so­cie­tà di au­dit si scam­bia­no re­go­lar­men­te, com­pre­se le mo­da­li­tà e i tem­pi di tra­smis­sio­ne;

b.

il coor­di­na­men­to del ruo­lo del­le so­cie­tà di au­dit nel­la pro­ce­du­ra di al­le­sti­men­to dei rap­por­ti d’eser­ci­zio an­nua­li del fon­do «ma­ster» e del fon­do «fee­der»;

c.

l’in­di­ca­zio­ne del­le in­for­ma­zio­ni che de­vo­no es­se­re men­zio­na­te nel rap­por­to di ve­ri­fi­ca del fon­do «ma­ster» se­con­do il ca­po­ver­so 2;

d.

ul­te­rio­ri mo­da­li­tà di re­go­la­men­ta­zio­ne del­la col­la­bo­ra­zio­ne tra le so­cie­tà di au­dit non­ché l’al­le­sti­men­to e la tra­smis­sio­ne dei rap­por­ti sin­te­ti­ci e dei rap­por­ti ad hoc.