Ordinanza
sullo scambio automatico internazionale
di informazioni a fini fiscali
(OSAIn)

¹ Se un di­rit­to de­ri­van­te da un con­trat­to di as­si­cu­ra­zio­ne con va­lo­re di ri­scat­to o da un con­trat­to as­si­cu­ra­ti­vo di ren­di­ta di­ven­ta esi­gi­bi­le e la per­so­na fi­si­ca o l’en­te aven­te il di­rit­to non è l’at­tua­le ti­to­la­re del con­to, que­sto ter­zo aven­te di­rit­to è da trat­ta­re co­me ti­to­la­re di un nuo­vo con­to.

² Pri­ma di sod­di­sfa­re un di­rit­to esi­gi­bi­le l’isti­tu­to fi­nan­zia­rio sviz­ze­ro te­nu­to al­la co­mu­ni­ca­zio­ne de­ve di­spor­re di un’au­to­cer­ti­fi­ca­zio­ne del­la ter­za per­so­na aven­te di­rit­to. So­no fat­ti sal­vi i ca­si in cui l’isti­tu­to fi­nan­zia­rio:

a.

sul­la ba­se di in­for­ma­zio­ni in suo pos­ses­so o di pub­bli­co do­mi­nio può de­ter­mi­na­re che l’en­te aven­te di­rit­to non è una per­so­na og­get­to di co­mu­ni­ca­zio­ne;

b.

se­con­do le re­go­le sup­ple­men­ta­ri di ade­gua­ta ve­ri­fi­ca con­te­nu­te nel­lo SCC può ri­cor­re­re al­la pro­ce­du­ra al­ter­na­ti­va ap­pli­ca­bi­le ai con­ti fi­nan­zia­ri de­te­nu­ti da per­so­ne fi­si­che che so­no be­ne­fi­cia­rie di un con­trat­to di as­si­cu­ra­zio­ne con va­lo­re di ri­scat­to o di un con­trat­to as­si­cu­ra­ti­vo di ren­di­ta.

³ Se l’isti­tu­to fi­nan­zia­rio sviz­ze­ro te­nu­to al­la co­mu­ni­ca­zio­ne non può sod­di­sfa­re il di­rit­to esi­gi­bi­le de­ri­van­te dal con­trat­to a cau­sa dell’as­sen­za dell’au­to­cer­ti­fi­ca­zio­ne, si ha co­sti­tu­zio­ne in mo­ra del­la ter­za per­so­na aven­te di­rit­to. Gli ef­fet­ti del­la mo­ra re­sta­no in so­spe­so pres­so l’isti­tu­to fi­nan­zia­rio fi­no all’ot­te­ni­men­to dell’au­to­cer­ti­fi­ca­zio­ne.

⁴ L’ar­ti­co­lo 11 ca­po­ver­si 8 e 9 LSAI non è ap­pli­ca­bi­le.