Ordinanza
sullo scambio automatico internazionale
di informazioni a fini fiscali
(OSAIn)

So­no con­si­de­ra­ti isti­tu­ti fi­nan­zia­ri non te­nu­ti al­la co­mu­ni­ca­zio­ne se­con­do l’ar­ti­co­lo 3 ca­po­ver­so 11 LSAI i de­po­si­ta­ri cen­tra­li se­con­do l’ar­ti­co­lo 61 del­la leg­ge del 19 giu­gno 2015⁴ sull’in­fra­strut­tu­ra fi­nan­zia­ria per at­ti­vi­tà sog­get­te ad au­to­riz­za­zio­ne se­con­do que­sta leg­ge pur­ché i ti­to­la­ri di con­ti sia­no:

a.

per­so­ne fi­si­che o en­ti che non so­no per­so­ne og­get­to di co­mu­ni­ca­zio­ne; op­pu­re

b.

en­ti­tà non fi­nan­zia­rie pas­si­ve con­trol­la­te da per­so­ne che non so­no og­get­to di co­mu­ni­ca­zio­ne.