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Legge federale sulle tasse di bollo

del 27 giugno 1973 (Stato 1° gennaio 2020)

L’Assemblea federale della Confederazione Svizzera,

visti gli articoli 132 capoverso 1 e 134 della Costituzione federale1;2 visto il messaggio del Consiglio federale del 25 ottobre 19723,

decreta:

Introduzione

I. Oggetto della legge

Art. 1  

1La Con­fe­de­ra­zio­ne ri­scuo­te tas­se di bol­lo su:

a.1
l’emis­sio­ne dei se­guen­ti ti­to­li sviz­ze­ri:
1.
azio­ni,
2.
quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve,
2bis.2
buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne e buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve,
3.
buo­ni di go­di­men­to;
4. e 5.3 ...
b.4
la ne­go­zia­zio­ne dei se­guen­ti ti­to­li sviz­ze­ri e este­ri:
1.
ob­bli­ga­zio­ni,
2.
azio­ni,
3.
quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve,
3bis.5
buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne e buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve,
4.
buo­ni di go­di­men­to,
5.6
quo­te a in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le ai sen­si del­la leg­ge del 23 giu­gno 20067 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi (LI­Col);
6.
do­cu­men­ti che giu­sta la pre­sen­te leg­ge so­no as­si­mi­la­ti ai ti­to­li de­si­gna­ti ai nu­me­ri da 1 a 5.
c.
il pa­ga­men­to con­tro quie­tan­za di pre­mi di as­si­cu­ra­zio­ne.

2Se non ven­go­no emes­si o con­se­gna­ti ti­to­li per gli at­ti giu­ri­di­ci di cui al ca­po­ver­so 1, i li­bri di com­mer­cio o gli al­tri do­cu­men­ti che ser­vo­no ad ac­cer­tar­li ten­go­no luo­go dei ti­to­li.


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
3 Abro­ga­te dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), con ef­fet­to dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).
4 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
5 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
6 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).
7 RS 951.31

II. ...

Art. 2  

1 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 5 ott. 1984, con ef­fet­to dal 1° gen. 1986 (RU 1985 1963; FF 1981 III 677).

III. Rapporto con il diritto cantonale

Art. 3  

1I do­cu­men­ti che la pre­sen­te leg­ge as­sog­get­ta a una tas­sa di bol­lo o di­chia­ra esen­ti non pos­so­no es­se­re gra­va­ti dai Can­to­ni con con­tri­bu­zio­ni o tas­se di re­gi­stro del­lo stes­so ge­ne­re. Il Tri­bu­na­le fe­de­ra­le giu­di­ca co­me istan­za uni­ca le con­te­sta­zio­ni de­ri­van­ti dal­la pre­sen­te di­spo­si­zio­ne (art. 116 LF del 16 dic. 19431 sull’or­ga­niz-za­zio­ne giu­di­zia­ria, OG).

2I do­cu­men­ti esen­ti com­pren­do­no an­che i do­cu­men­ti in uso per il tra­spor­to di ba­ga­gli, ani­ma­li e mer­ci da par­te del­le Fer­ro­vie fe­de­ra­li sviz­ze­re e del­le im­pre­se di tra­spor­to ti­to­la­ri di una con­ces­sio­ne ri­la­scia­ta dal­la Con­fe­de­ra­zio­ne.2


1 [CS 3 499; RU 1948 899 art. 86, 1955 899 art. 118, 1959 921, 1969 755 art. 80 lett. b 784, 1977 237 n. II 3 862 art. 52 n. 2 1323 n. III, 1978 688 art. 88 n. 3 1450, 1979 42, 1980 31 n. IV 1718 art. 52 n. 2 1819 art. 12 cpv. 1, 1982 1676 all. n. 13, 1983 1886 art. 36 n. 1, 1986 926 art. 59 n. 1, 1987 226 n. II 1 1665 n. II, 1988 1776 all. II 1, 1989 504 art. 33 let. a, 1990 938 n. III cpv. 5, 1992 288, 1993 274 art. 75 n. 1 1945 all. n. 1, 1995 1227 all. n. 3 4093 all. n. 4, 1996 508 art. 36 750 art. 17 1445 all. n. 2 1498 all. n. 2, 1997 1155 all. n. 6 2465 all. n. 5, 1998 2847 all. n. 3 3033 all. n. 2, 1999 1118 all. n. 1 3071 n. I 2, 2000 273 all. n. 6 416 n. I 2 505 n. I 1 2355 all. n. 1 2719, 2001 114 n. I 4 894 art. 40 n. 3 1029 art. 11 cpv. 2, 2002 863 art. 35 1904 art. 36 n. 1 2767 n. II 3988 all. n. 1, 2003 2133 all. n. 7 3543 all. n. II 4 lett. a 4557 all. n. II 1, 2004 1985 all. n. II 1 4719 all. n. II 1, 2005 5685 all. n. 7. RU 2006 1205 art. 131 cpv. 1]. Ve­di ora la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le fe­de­ra­le (RS 173.110).
2 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF dell’8 ott. 1999, in vi­go­re dal 1° gen. 2000 (RU 2000 322; FF 1999 6784).

IV. Definizioni

Art. 4  

1Si con­si­de­ra sviz­ze­ro o do­mi­ci­lia­to in Sviz­ze­ra chiun­que ha il do­mi­ci­lio in Sviz­ze­ra, vi di­mo­ra du­re­vol­men­te, vi ha la se­de sta­tu­ta­ria o le­ga­le o è iscrit­to co­me im­pre­sa nel re­gi­stro sviz­ze­ro di com­mer­cio.

2Nel­la pre­sen­te leg­ge le so­cie­tà di in­ve­sti­men­to a ca­pi­ta­le fis­so ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 109 LI­Col1 so­no equi­pa­ra­te al­le so­cie­tà di ca­pi­ta­li.2

3So­no ob­bli­ga­zio­ni i ri­co­no­sci­men­ti di de­bi­to scrit­ti, con­cer­nen­ti im­por­ti fis­si e emes­si in più esem­pla­ri, per rac­co­glie­re col­let­ti­va­men­te ca­pi­ta­le o of­fri­re pos­si­bi­li­tà col­let­ti­ve di in­ve­sti­men­to op­pu­re in vi­sta del con­so­li­da­men­to di im­pe­gni. So­no con­si­de­ra­te ob­bli­ga­zio­ni in que­sto sen­so se­gna­ta­men­te le ob­bli­ga­zio­ni di pre­sti­ti, com­pre­si i ti­to­li di pre­sti­to ga­ran­ti­ti da un pe­gno im­mo­bi­lia­re giu­sta l’ar­ti­co­lo 875 del Co­di­ce ci­vi­le3, i ti­to­li di ren­di­ta, le car­tel­le ipo­te­ca­rie, le ob­bli­ga­zio­ni di cas­sa, i cer­ti­fi­ca­ti di cas­sa e di de­po­si­to, non­ché i cre­di­ti iscrit­ti nel li­bro dei de­bi­ti.4

4So­no pa­ri­men­ti con­si­de­ra­ti ob­bli­ga­zio­ni:

a.
gli ef­fet­ti cam­bia­ri, i ri­co­no­sci­men­ti di de­bi­to ana­lo­ghi agli ef­fet­ti cam­bia­ri e gli al­tri ef­fet­ti scon­ta­bi­li emes­si in più esem­pla­ri de­sti­na­ti ad es­se­re of­fer­ti al pub­bli­co;
b.
i cer­ti­fi­ca­ti con­cer­nen­ti sot­to­par­te­ci­pa­zio­ni a cre­di­ti da mu­tui;
c.
i cre­di­ti con­ta­bi­li emes­si in più esem­pla­ri per pro­cac­ciar­si col­let­ti­va­men­te ca­pi­ta­le.5

5So­no ti­to­li del mer­ca­to mo­ne­ta­rio le ob­bli­ga­zio­ni con una du­ra­ta con­trat­tua­le fis­sa che non su­pe­ra do­di­ci me­si.6


1 RS 951.31
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).
3 RS 210
4 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
5 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
6 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

Capo primo: Tassa d’emissione

I. Oggetto della tassa

Art. 5 Diritti di partecipazione  

1Sog­giac­cio­no al­la tas­sa:

a.
la co­sti­tu­zio­ne e l’au­men­to del va­lo­re no­mi­na­le a ti­to­lo one­ro­so o gra­tui­to di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne in for­ma di:
azio­ni di so­cie­tà ano­ni­me e di so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, sviz­ze­re,
quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta sviz­ze­re,
quo­te so­cia­li di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve sviz­ze­re,
buo­ni di go­di­men­to di so­cie­tà sviz­ze­re. Si con­si­de­ra­no buo­ni di go­di­men­to i do­cu­men­ti at­te­stan­ti il di­rit­to di par­te­ci­pa­re ad una quo­ta dell’uti­le net­to o del ri­ca­vo di li­qui­da­zio­ne,
2
buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di so­cie­tà o im­pre­se com­mer­cia­li sviz­ze­re di di­rit­to pub­bli­co,
3
buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve;
b.4
...

2Al­la co­sti­tu­zio­ne di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne giu­sta il ca­po­ver­so 1 let­te­ra a so­no equi­pa­ra­ti:

a.
i ver­sa­men­ti sup­ple­ti­vi che i so­ci fan­no al­la so­cie­tà, sen­za una cor­ri­spon­den­te con­tro­pre­sta­zio­ne e sen­za au­men­to del ca­pi­ta­le so­cia­le iscrit­to nel re­gi­stro di com­mer­cio o dell’am­mon­ta­re ver­sa­to sul­le quo­te so­cia­li del­la so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va;
b.5
il tra­sfe­ri­men­to del­la mag­gio­ran­za del­le azio­ni e, ove trat­ta­si di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve, del­le quo­te so­cia­li di una so­cie­tà sviz­ze­ra eco­no­mi­ca­men­te li­qui­da­ta o i cui at­ti­vi so­no sta­ti con­ver­ti­ti in mez­zi li­qui­di;
c.6
...

1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 In­tro­dot­to dall’art. 7 n. 1 di­sp. fin. tit. XX­VI CO, in vi­go­re dal 1° lug. 1992 (RU 1992 733; FF 1983 II 713).
3 In­tro­dot­to dall’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
4 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
5 Nuo­vo te­sto giu­sta l’art. 7 n. 1 di­sp. fin. tit. XX­VI CO, in vi­go­re dal 1° lug. 1992 (RU 1992 733; FF 1983 II 713).
6 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

Art. 5a  

1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abro­ga­to dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), con ef­fet­to dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).

Art. 6 Eccezioni  

1Non sog­giac­cio­no al­la tas­sa:

a.
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a so­cie­tà ano­ni­me, so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta o so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve che, esclu­so ogni fi­ne di lu­cro, si de­di­ca­no all’as­si­sten­za de­gli in­di­gen­ti e dei ma­la­ti, fa­vo­ri­sco­no il cul­to, l’istru­zio­ne o al­tre ope­re di pub­bli­ca uti­li­tà op­pu­re pro­cu­ra­no abi­ta­zio­ni a pi­gio­ne mo­de­ra­ta o con­ce­do­no fi­de­ius­sio­ni, pur­ché, a nor­ma de­gli sta­tu­ti:
i di­vi­den­di sia­no li­mi­ta­ti al 6 per cen­to, al mas­si­mo, del ca­pi­ta­le so­cia­le ver­sa­to,
l’as­se­gna­zio­ne di tan­tiè­mes sia esclu­sa,
la par­te del pa­tri­mo­nio ri­ma­nen­te do­po il rim­bor­so del ca­pi­ta­le so­cia­le ver­sa­to sia de­sti­na­ta, in ca­so di scio­gli­men­to del­la so­cie­tà, ad uno de­gli sco­pi sum­men­zio­na­ti;
a.bis1i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne crea­ti o au­men­ta­ti in ese­cu­zio­ne di de­li­be­ra­zio­ni re­la­ti­ve a fu­sio­ni o riu­nio­ni aven­ti eco­no­mi­ca­men­te ca­rat­te­re di fu­sio­ne, a tra­sfor­ma­zio­ni e scis­sio­ni di so­cie­tà ano­ni­me, so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta o so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve;
b.2
la co­sti­tu­zio­ne o l’au­men­to del va­lo­re no­mi­na­le di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve, nel­la mi­su­ra in cui le pre­sta­zio­ni dei so­ci ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 5 non su­pe­ri­no com­ples­si­va­men­te un mi­lio­ne di fran­chi;
c.3
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a im­pre­se di tra­spor­to co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti in fa­vo­re dei po­te­ri pub­bli­ci in ra­gio­ne dei lo­ro con­tri­bu­ti d’in­ve­sti­men­to;
d.
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti me­dian­te ag­gi e an­ti­ci­pa­zio­ni dei so­ci, per quan­to la so­cie­tà pro­vi di aver pa­ga­to la tas­sa di bol­lo su det­te pre­sta­zio­ni;
e.4
...
f.5
...
g.6
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti me­dian­te l’im­pie­go del ca­pi­ta­le di par­te­ci­pa­zio­ne o del ca­pi­ta­le di par­te­ci­pa­zio­ne di una ban­ca coo­pe­ra­ti­va, se la so­cie­tà o la so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va pro­va di aver pa­ga­to la tas­sa su ta­le ca­pi­ta­le;
h.7
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti a ti­to­lo one­ro­so al mo­men­to del­la co­sti­tu­zio­ne o dell’au­men­to di ca­pi­ta­le di una so­cie­tà ano­ni­ma, di una so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni o di una so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta, per quan­to le pre­sta­zio­ni dei so­ci non su­pe­ri­no com­ples­si­va­men­te un mi­lio­ne di fran­chi;
i.8
la crea­zio­ne di quo­te di in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le ai sen­si del­la LI­Col9;
j.10
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti per ri­pren­de­re un’azien­da o una par­te di azien­da di una so­cie­tà ano­ni­ma, di una so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, di una so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta o di una so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va, se dall’ul­ti­mo bi­lan­cio an­nua­le ri­sul­ta che la me­tà del ca­pi­ta­le e del­le ri­ser­ve le­ga­li di que­sta so­cie­tà non è più co­per­ta;
k.11
la co­sti­tu­zio­ne di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne o l’au­men­to del lo­ro va­lo­re no­mi­na­le, in ca­so di ri­sa­na­men­to aper­to, si­no a con­cor­ren­za del lo­ro im­por­to pri­ma del ri­sa­na­men­to, non­ché i pa­ga­men­ti sup­ple­ti­vi dei so­ci in ca­so di ri­sa­na­men­to ta­ci­to nel­la mi­su­ra in cui:
le per­di­te esi­sten­ti sia­no eli­mi­na­te, e
le pre­sta­zio­ni dei so­ci non su­pe­ri­no com­ples­si­va­men­te 10 mi­lio­ni di fran­chi;
l.12
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a ban­che co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti me­dian­te ca­pi­ta­le con­ver­ti­bi­le se­con­do l’ar­ti­co­lo 13 ca­po­ver­so 1 del­la leg­ge dell’8 no­vem­bre 193413 sul­le ban­che;
m.14
i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a ban­che o so­cie­tà di grup­pi fi­nan­zia­ri per le qua­li pos­so­no es­se­re or­di­na­te mi­su­re ai sen­si de­gli ar­ti­co­li 28–32 del­la leg­ge sul­le ban­che co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti nell’am­bi­to del­la con­ver­sio­ne del ca­pi­ta­le di ter­zi in ca­pi­ta­le pro­prio ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 31 ca­po­ver­so 3 del­la leg­ge sul­le ban­che.

2Ca­du­ti i pre­sup­po­sti di esen­zio­ne, la tas­sa de­ve es­se­re pa­ga­ta su i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne an­co­ra esi­sten­ti.15


1 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 1 del­la L del 23 mar. 2007 sul­la ri­for­ma II dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).
3 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 9 del­la LF del 20 mar. 2009 sul­la Ri­for­ma del­le fer­ro­vie 2, in vi­go­re dal 1° gen. 2010 (RU 2009 5597; FF 2005 2183, 2007 2457).
4 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
5 In­tro­dot­ta dall’art. 24 del­la LF del 20 dic. 1985 sul­la co­sti­tu­zio­ne di ri­ser­ve di cri­si be­ne­fi­cian­ti di sgra­vi fi­sca­li (RU 1988 1420; FF 1984 I 908). Abro­ga­ta dal n. II del­la LF del 28 set. 2018, con ef­fet­to dal 1° gen. 2019 (RU 2019 433; FF 2018 1951).
6 In­tro­dot­ta dall’art. 7 n. 1 di­sp. fin. tit. XX­VI CO (RU 1992 733; FF 1983 II 713). Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
7 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 24 mar. 1995 (RU 1995 4259; FF 1995 I 65). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
8 In­tro­dot­ta n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).
9 RS 951.31
10 In­tro­dot­ta dal n. II 1 del­la L del 23 mar. 2007 sul­la ri­for­ma II dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).
11 In­tro­dot­ta dal n. II 1 del­la L del 23 mar. 2007 sul­la ri­for­ma II dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).
12 In­tro­dot­ta dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio) (RU 2012 811; FF 2011 4211). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II del­la LF del 18 mar. 2016, in vi­go­re dal 1° gen. 2017 (RU 2016 3451; FF 2015 5795).
13 RS 952.0
14 In­tro­dot­ta dal n. II del­la LF del 18 mar. 2016, in vi­go­re dal 1° gen. 2017 (RU 2016 3451; FF 2015 5795).
15 Mod. in­tro­dot­ta dal­la Com­mis­sio­ne di re­da­zio­ne dell’AF (art. 33 LRC; RU 1974 1051).

II. Nascita del credito fiscale

Art. 7  

1Il cre­di­to fi­sca­le sor­ge:

a.1
quan­to al­le azio­ni, buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne, quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve: con l’iscri­zio­ne nel re­gi­stro di com­mer­cio del­la co­sti­tu­zio­ne o dell’au­men­to dei di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne;
a.bis2quan­to ai di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti nel­la pro­ce­du­ra d’au­men­to con­di­zio­na­le del ca­pi­ta­le: all’at­to dell’emis­sio­ne;
b.3
...
c.
quan­to al­le quo­te so­cia­li di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve: all’at­to del­la co­sti­tu­zio­ne o dell’au­men­to;
d.
quan­to ai buo­ni di go­di­men­to: all’at­to dell’emis­sio­ne o dell’au­men­to;
e.
quan­to ai ver­sa­men­ti sup­ple­ti­vi e ai tra­sfe­ri­men­ti del­la mag­gio­ran­za dei di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne: all’at­to del ver­sa­men­to o del tra­sfe­ri­men­to.
f.4
...

2...5


1 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
2 In­tro­dot­ta dall’art. 7 n. 1 di­sp. fin. tit. XX­VI CO, in vi­go­re dal 1° lug. 1992 (RU 1992 733; FF 1983 II 713).
3 Abro­ga­ta dal n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, con ef­fet­to dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
4 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abro­ga­ta dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), con ef­fet­to dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).
5 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

III. Aliquote e calcolo della tassa

Art. 8 Diritti di partecipazione  

1La tas­sa sui di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne è dell’1 per cen­to ed è cal­co­la­ta:2

a.
quan­to al­la co­sti­tu­zio­ne e all’au­men­to di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne: su l’am­mon­ta­re per­ce­pi­to dal­la so­cie­tà a ti­to­lo di con­tro­pre­sta­zio­ne dei di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne, ma al­me­no sul va­lo­re no­mi­na­le;
b.
quan­to ai ver­sa­men­ti: sul lo­ro am­mon­ta­re;
c.
quan­to al tra­sfe­ri­men­to del­la mag­gio­ran­za dei di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne: su la so­stan­za net­ta di cui di­spo­ne la so­cie­tà, all’at­to del tra­sfe­ri­men­to, ma al­me­no sul va­lo­re no­mi­na­le di tut­ti i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne esi­sten­ti.

2...3

3Co­se e di­rit­ti so­no va­lu­ta­ti al va­lo­re ve­na­le all’at­to del con­fe­ri­men­to.


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
3 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

Art. 9 Casi speciali  

1La tas­sa è:

a.1
...
b.2
...
c.3
...
d.4
quan­to ai buo­ni di go­di­men­to emes­si gra­tui­ta­men­te: di 3 fran­chi per buo­no di go­di­men­to;
e.5
quan­to ai di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne co­sti­tui­ti o au­men­ta­ti con­for­me­men­te a de­ci­sio­ni di fu­sio­ne, scis­sio­ne o tra­sfor­ma­zio­ne di im­pre­se in­di­vi­dua­li, so­cie­tà com­mer­cia­li sen­za per­so­na­li­tà giu­ri­di­ca, as­so­cia­zio­ni, fon­da­zio­ni o im­pre­se di di­rit­to pub­bli­co, se il sog­get­to giu­ri­di­co in­te­res­sa­to esi­ste­va da al­me­no cin­que an­ni: dell’1 per cen­to del va­lo­re no­mi­na­le, fat­ta sal­va l’ec­ce­zio­ne di cui all’ar­ti­co­lo 6 ca­po­ver­so 1 let­te­ra h. Il plu­sva­lo­re è con­teg­gia­to a po­ste­rio­ri in quan­to i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne sia­no alie­na­ti nei cin­que an­ni se­guen­ti la ri­strut­tu­ra­zio­ne.

2I ver­sa­men­ti ese­gui­ti nel cor­so di un eser­ci­zio sul ca­pi­ta­le so­cia­le di una so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va sog­giac­cio­no al­la tas­sa sol­tan­to nel­la mi­su­ra in cui su­pe­ra­no i rim­bor­si di ca­pi­ta­le so­cia­le du­ran­te lo stes­so eser­ci­zio.


1 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 Abro­ga­ta dal n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, con ef­fet­to dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
3 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
4 Nuo­vo te­sto giu­sta l’art. 7 n. 1 di­sp. fin. tit. XX­VI CO, in vi­go­re dal 1° lug. 1992 (RU 1992 733; FF 1983 II 713).
5 In­tro­dot­ta dal n. 6 dell’all. al­la L del 3 ott. 2003 sul­la fu­sio­ne (RU 2004 2617; FF 2000 3765). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 6 dell’all. al­la LF del 16 dic. 2005 (Di­rit­to del­la so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta; ade­gua­men­to del di­rit­to del­la so­cie­tà ano­ni­ma, del­la so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va, del re­gi­stro di com­mer­cio e del­le dit­te com­mer­cia­li), in vi­go­re dal 1° gen. 2008 (RU 2007 4791; FF 2002 2841, 2004 3545).

Art. 9a  

1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abro­ga­to dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), con ef­fet­to dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).

IV. Obbligo fiscale

Art. 10  

1Per i di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne l’ob­bli­go fi­sca­le in­com­be al­la so­cie­tà.1 In ca­so di tra­sfe­ri­men­to del­la mag­gio­ran­za dei di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne (art. 5 cpv. 2 lett. b) l’alie­nan­te è re­spon­sa­bi­le so­li­dal­men­te.

2...2

3e 4 ...3

4Per i cer­ti­fi­ca­ti con­cer­nen­ti sot­to­par­te­ci­pa­zio­ni a cre­di­ti da mu­tui nei con­fron­ti di de­bi­to­ri sviz­ze­ri l’ob­bli­go fi­sca­le in­com­be al­la per­so­na do­mi­ci­lia­ta in Sviz­ze­ra che li emet­te.4


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
2 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
3 In­tro­dot­ti dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Abro­ga­ti dal n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), con ef­fet­to dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).
4 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

V. Esigibilità del credito fiscale

Art. 11  

La tas­sa è esi­gi­bi­le:

a.1
sul­le quo­te in so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve: 30 gior­ni do­po la chiu­su­ra dell’eser­ci­zio;
b.2
sui di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne: 30 gior­ni do­po la fi­ne del tri­me­stre nel cor­so del qua­le è sor­to il cre­di­to fi­sca­le (art. 7);
c.
in tut­ti gli al­tri ca­si: 30 gior­ni do­po che è sor­to il cre­di­to fi­sca­le (art. 7).

1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 1 del­la L del 23 mar. 2007 sul­la ri­for­ma II dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 2 dell’all. al­la LF del 30 set. 2011 (Raf­for­za­men­to del­la sta­bi­li­tà nel set­to­re fi­nan­zia­rio), in vi­go­re dal 1° mar. 2012 (RU 2012 811; FF 2011 4211).

VI. Dilazione e condono del credito fiscale

Art. 12  

Se, in oc­ca­sio­ne del ri­sa­na­men­to aper­to o ta­ci­to di so­cie­tà ano­ni­ma, so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta o so­cie­tà coo­pe­ra­ti­va, la ri­scos­sio­ne del­la tas­sa di bol­lo d’emis­sio­ne do­ves­se ave­re con­se­guen­ze par­ti­co­lar­men­te gra­vo­se, la ri­scos­sio­ne va pro­ro­ga­ta o la tas­sa con­do­na­ta.

Capo secondo: Tassa di negoziazione

I. Oggetto della tassa

Art. 13 Norma  

1La tas­sa ha per og­get­to il tra­sfe­ri­men­to a ti­to­lo one­ro­so del­la pro­prie­tà dei do­cu­men­ti di cui al ca­po­ver­so 2, sem­pre­ché uno dei con­traen­ti o dei me­dia­to­ri sia un ne­go­zia­to­re di ti­to­li se­con­do il ca­po­ver­so 3.1

2So­no do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li:

a.
i ti­to­li se­guen­ti emes­si da per­so­na do­mi­ci­lia­ta in Sviz­ze­ra:
1.
ob­bli­ga­zio­ni (art. 4 cpv. 3 e 4),
2.2
le azio­ni, le quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta, le quo­te so­cia­li e i buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve, i buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne, i buo­ni di go­di­men­to,
3.3
quo­te di in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le ai sen­si del­la LI­Col4;
b.
i ti­to­li emes­si da per­so­na do­mi­ci­lia­ta all’este­ro, equi­pa­ra­bi­li nel­la lo­ro fun­zio­ne eco­no­mi­ca a quel­li di cui al­la let­te­ra a. Il Con­si­glio fe­de­ra­le de­ve esen­ta­re dal­la tas­sa l’emis­sio­ne di ti­to­li este­ri ove l’evo­lu­zio­ne mo­ne­ta­ria o del mer­ca­to dei ca­pi­ta­li lo esi­ga;
c.
i cer­ti­fi­ca­ti con­cer­nen­ti sot­to­par­te­ci­pa­zio­ni a ti­to­li del ge­ne­re in­di­ca­to al­le let­te­re a e b.5

3So­no ne­go­zia­to­ri di ti­to­li:

a.6
le ban­che e le so­cie­tà fi­nan­zia­rie af­fi­ni al­le ban­che ai sen­si del­la leg­ge dell’8 no­vem­bre 19347 sul­le ban­che, la Ban­ca na­zio­na­le sviz­ze­ra, non­ché le con­tro­par­ti cen­tra­li ai sen­si del­la leg­ge del 19 giu­gno 20158 sull’in­fra­strut­tu­ra fi­nan­zia­ria;
b.
le per­so­ne fi­si­che e giu­ri­di­che e le so­cie­tà di per­so­ne sviz­ze­re, gli sta­bi­li­men­ti e suc­cur­sa­li sviz­ze­ri di im­pre­se stra­nie­re che non rien­tra­no nel­la de­fi­ni­zio­ne del­la let­te­ra a e la cui at­ti­vi­tà con­si­ste esclu­si­va­men­te o es­sen­zial­men­te:
1.
nell’eser­ci­zio del com­mer­cio di do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li per il con­to di ter­zi (ne­go­zia­to­ri), op­pu­re
2.
nel­la me­dia­zio­ne del­la com­pra­ven­di­ta di do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li co­me con­su­len­ti in in­ve­sti­men­ti o ge­ren­ti di pa­tri­mo­ni (me­dia­to­ri);
c.9
...
d.10
le so­cie­tà ano­ni­me, so­cie­tà in ac­co­man­di­ta per azio­ni, so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve sviz­ze­re non­ché gli isti­tu­ti sviz­ze­ri di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le e di pre­vi­den­za vin­co­la­ta che non rien­tra­no nel­la de­fi­ni­zio­ne del­le let­te­re a e b e i cui at­ti­vi, se­con­do l’ul­ti­mo bi­lan­cio, so­no com­po­sti per ol­tre 10 mi­lio­ni di fran­chi da do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li giu­sta il ca­po­ver­so 2;
e.11
...
f.12
la Con­fe­de­ra­zio­ne, i Can­to­ni e i Co­mu­ni con i pro­pri sta­bi­li­men­ti sem­pre­ché nei lo­ro con­ti espon­ga­no do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li giu­sta il ca­po­ver­so 2 per ol­tre 10 mi­lio­ni di fran­chi, non­ché gli isti­tu­ti sviz­ze­ri del­le as­si­cu­ra­zio­ni so­cia­li.13
4So­no con­si­de­ra­ti isti­tu­ti sviz­ze­ri di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le e di pre­vi­den­za vin­co­la­ta ai sen­si del ca­po­ver­so 3 let­te­ra d:
a.
gli isti­tu­ti di cui all’ar­ti­co­lo 48 del­la leg­ge fe­de­ra­le del 25 giu­gno 198214 sul­la pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le per la vec­chia­ia, i su­per­sti­ti e l’in­va­li­di­tà (LPP) e all’ar­ti­co­lo 331 del Co­di­ce del­le ob­bli­ga­zio­ni15, il fon­do di ga­ran­zia non­ché l’isti­tu­to col­let­to­re di cui agli ar­ti­co­li 56 e 60 LPP;
b.
le fon­da­zio­ni di li­be­ro pas­sag­gio di cui agli ar­ti­co­li 10 ca­po­ver­so 3 e 19 dell’or­di­nan­za del 3 ot­to­bre 199416 sul li­be­ro pas­sag­gio;
c.
gli isti­tu­ti che con­clu­do­no as­si­cu­ra­zio­ni e con­ven­zio­ni di pre­vi­den­za vin­co­la­ta ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 1 ca­po­ver­so 1 let­te­ra b dell’or­di­nan­za del 13 no­vem­bre 198517 sul­la le­git­ti­ma­zio­ne al­le de­du­zio­ni fi­sca­li per i con­tri­bu­ti a for­me di pre­vi­den­za ri­co­no­sciu­te;
d.
le fon­da­zio­ni d’in­ve­sti­men­to che si oc­cu­pa­no dell’in­ve­sti­men­to e del­la ge­stio­ne dei fon­di de­gli isti­tu­ti di pre­vi­den­za di cui al­le let­te­re a–c e che so­no sog­get­te al­la sor­ve­glian­za del­la Con­fe­de­ra­zio­ne o dei Can­to­ni.18

5So­no con­si­de­ra­ti isti­tu­ti sviz­ze­ri del­le as­si­cu­ra­zio­ni so­cia­li ai sen­si del ca­po­ver­so 3 let­te­ra f il fon­do di com­pen­sa­zio­ne dell’as­si­cu­ra­zio­ne per la vec­chia­ia e i su­per­sti­ti non­ché il fon­do dell’as­si­cu­ra­zio­ne con­tro la di­soc­cu­pa­zio­ne.19


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
3 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).
4 RS 951.31
5 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
6 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 5 dell’all. al­la L del 19 giu. 2015 sull’in­fra­strut­tu­ra fi­nan­zia­ria, in vi­go­re dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5339; FF 2014 6445).
7 RS 952.0
8 RS 958.1
9 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 18 mar. 2005, con ef­fet­to dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
10 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
11 In­tro­dot­ta dal n. I del DAF del 19 mar. 1999 con­cer­nen­te mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 1999 1287; FF1999 853). Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 19 mar. 2010, con ef­fet­to dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317; FF 2009 7617 7625).
12 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 15 dic. 2000 con­cer­nen­te nuo­ve mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
13 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
14 RS 831.40
15 RS 220
16 RS 831.425
17 RS 831.461.3
18 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 15 dic. 2000 con­cer­nen­te nuo­ve mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
19 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 15 dic. 2000 con­cer­nen­te nuo­ve mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).

Art. 14 Eccezioni  

1Non sog­giac­cio­no al­la tas­sa:

a.1
l’emis­sio­ne di azio­ni, quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve, buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve, buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne, buo­ni di go­di­men­to, quo­te di in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le ai sen­si del­la LI­Col2, ob­bli­ga­zio­ni e ti­to­li del mer­ca­to mo­ne­ta­rio sviz­ze­ri, com­pre­se l’as­sun­zio­ne de­fi­ni­ti­va di ti­to­li da par­te di una ban­ca o di una so­cie­tà di par­te­ci­pa­zio­ne e l’as­se­gna­zio­ne di ti­to­li in oc­ca­sio­ne di un’emis­sio­ne suc­ces­si­va;
b.3
il con­fe­ri­men­to di do­cu­men­ti che ser­vo­no a li­be­ra­re azio­ni, quo­te so­cia­li di so­cie­tà a ga­ran­zia li­mi­ta­ta e di so­cie­tà coo­pe­ra­ti­ve, buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne di ban­che coo­pe­ra­ti­ve, buo­ni di par­te­ci­pa­zio­ne e quo­te di in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le ai sen­si del­la LI­Col sviz­ze­ri o este­ri;
c.4
...
d.
il com­mer­cio di di­rit­ti d’op­zio­ne;
e.
la re­sti­tu­zio­ne di do­cu­men­ti per la lo­ro estin­zio­ne;
f.5
l’emis­sio­ne di ob­bli­ga­zio­ni di de­bi­to­ri stra­nie­ri in va­lu­ta este­ra (eu­ro-ob­bli­ga­zio­ni), non­ché di di­rit­ti di par­te­ci­pa­zio­ne a so­cie­tà stra­nie­re. Si con­si­de­ra­no eu­ro-ob­bli­ga­zio­ni esclu­si­va­men­te i ti­to­li i cui ver­sa­men­ti di in­te­res­si e il cui rim­bor­so di ca­pi­ta­le ven­go­no ef­fet­tua­ti in va­lu­ta este­ra;
g.6
il com­mer­cio di ti­to­li del mer­ca­to mo­ne­ta­rio sviz­ze­ri ed este­ri;
h.7
la me­dia­zio­ne o la com­pe­ra e la ven­di­ta di ob­bli­ga­zio­ni stra­nie­re, se il com­pra­to­re o il ven­di­to­re è par­te con­traen­te stra­nie­ra;
i.8
il tra­sfe­ri­men­to di do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li, con­nes­so a una ri­strut­tu­ra­zio­ne, se­gna­ta­men­te a una fu­sio­ne, scis­sio­ne o tra­sfor­ma­zio­ne, ef­fet­tua­to dall’im­pre­sa as­sun­ta od og­get­to del­la scis­sio­ne o del­la tra­sfor­ma­zio­ne all’im­pre­sa as­sun­tri­ce o tra­sfor­ma­ta;
j.9
l’ac­qui­sto o l’alie­na­zio­ne di do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li nell’am­bi­to di ri­strut­tu­ra­zio­ni se­con­do gli ar­ti­co­li 61 ca­po­ver­so 3 e 64 ca­po­ver­so 1bis del­la leg­ge fe­de­ra­le del 14 di­cem­bre 199010 sull’im­po­sta fe­de­ra­le di­ret­ta, non­ché nel ca­so in cui par­te­ci­pa­zio­ni di al­me­no il 20 per cen­to al ca­pi­ta­le azio­na­rio o so­cia­le di al­tre so­cie­tà ven­ga­no tra­sfe­ri­te a una so­cie­tà sviz­ze­ra o este­ra del grup­po.

2...11

3Il ne­go­zia­to­re pro­fes­sio­na­le di ti­to­li giu­sta l’ar­ti­co­lo 13 ca­po­ver­so 3 let­te­re a e b nu­me­ro 1 è esen­ta­to dal­la quo­ta di tas­sa che lo con­cer­ne quan­do alie­na ti­to­li fa­cen­ti par­te del suo stock com­mer­cia­le o ne ac­qui­sta per au­men­tar­lo. Si con­si­de­ra stock com­mer­cia­le lo stock di do­cu­men­ti im­po­ni­bi­li che ri­sul­ta dall’at­ti­vi­tà com­mer­cia­le del ne­go­zia­to­re pro­fes­sio­na­le, non pe­rò le par­te­ci­pa­zio­ni e gli stock aven­ti il ca­rat­te­re di in­ve­sti­men­to.12


1 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
2 RS 951.31
3 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. n. II 7 del­la LF del 15 giu. 2018 su­gli isti­tu­ti fi­nan­zia­ri, in vi­go­re dal 1° gen. 2020 (RU 2018 5247, 2019 4631; FF 2015 7293).
4 Abro­ga­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1 apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
5 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
6 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
7 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
8 In­tro­dot­ta dal n. 6 dell’all. al­la L del 3 ott. 2003 sul­la fu­sio­ne, in vi­go­re dal 1° lug. 2004 (RU 2004 2617; FF 2000 3765).
9 In­tro­dot­ta dal n. 6 dell’all. al­la L del 3 ott. 2003 sul­la fu­sio­ne, in vi­go­re dal 1° lug. 2004 (RU 2004 2617; FF 2000 3765).
10 RS 642.11
11 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, con ef­fet­to dal 1 apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).
12 In­tro­dot­ta dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

II. Nascita del credito fiscale

Art. 15  

1Il cre­di­to fi­sca­le sor­ge al mo­men­to del­la sti­pu­la­zio­ne del ne­go­zio giu­ri­di­co.

2Per i ne­go­zi sog­get­ti a con­di­zio­ne o con­ce­den­ti un di­rit­to d’op­zio­ne, il cre­di­to fi­sca­le sor­ge al mo­men­to dell’adem­pi­men­to del ne­go­zio.

III. Aliquote e calcolo della tassa

Art. 16 Norma  

1La tas­sa è cal­co­la­ta sul con­tro­va­lo­re ed è:

a.
dell’1,5 per mil­le2 per i do­cu­men­ti emes­si da per­so­ne do­mi­ci­lia­te in Sviz­ze­ra;
b.
del 3 per mil­le3 per i do­cu­men­ti emes­si da per­so­ne do­mi­ci­lia­te all’este­ro.

2Se il con­tro­va­lo­re non è co­sti­tui­to da una som­ma in de­na­ro è de­ter­mi­nan­te il va­lo­re ve­na­le del­la con­tro­pre­sta­zio­ne con­cor­da­ta.


1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 7 ott. 1977, in vi­go­re dal 1° apr. 1978 (RU 1978 201; FF 1977 II 1303).
2 Nuo­va ali­quo­ta giu­sta il n. I del­la LF del 7 ott. 1977, in vi­go­re dal 1° apr. 1978 (RU 1978 201; FF 1977 II 1303).
3 Nuo­va ali­quo­ta giu­sta il n. I del­la LF del 7 ott. 1977, in vi­go­re dal 1° apr. 1978 (RU 1978 201; FF 1977 II 1303).

IV. Obbligo fiscale

Art. 17 Norma  

1L’ob­bli­go fi­sca­le in­com­be al ne­go­zia­to­re di ti­to­li.

2Egli de­ve la me­tà del­la tas­sa:

a.
se è me­dia­to­re, per ogni con­traen­te che non pro­va di es­se­re re­gi­stra­to co­me ne­go­zia­to­re di ti­to­li o in­ve­sti­to­re esen­ta­to;
b.
se è con­traen­te, per se stes­so e per la con­tro­par­te che non pro­va di es­se­re re­gi­stra­ta co­me ne­go­zia­to­re di ti­to­li o in­ve­sti­to­re esen­ta­to.1

3Il ne­go­zia­to­re di ti­to­li è con­si­de­ra­to qua­le me­dia­to­re:

a.
se re­go­la i suoi con­ti con il com­mit­ten­te al­le con­di­zio­ni ori­gi­na­li del ne­go­zio con­clu­so con la con­tro­par­te;
b.
se si li­mi­ta a se­gna­la­re al­le par­ti la pos­si­bi­li­tà di con­clu­de­re un ne­go­zio;
c.
se alie­na i do­cu­men­ti il gior­no stes­so in cui li ha ac­qui­sta­ti.

4...2


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
2 In­tro­dot­to dal n. I del DAF del 19 mar. 1999 con­cer­nen­te mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 1999 1287; FF 1999 853). Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 19 mar. 2010, con ef­fet­to dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317; FF 2009 7617 7625).

Art. 17a Investitori esentati  

1So­no con­si­de­ra­ti in­ve­sti­to­ri esen­ta­ti ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 17 ca­po­ver­so 2:

a.
gli Sta­ti este­ri e le ban­che cen­tra­li;
b.2
gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le sviz­ze­ri ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 7 LI­Col3;
c.4
gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi di ca­pi­ta­le este­ri ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 119 LI­Col;
d.
gli isti­tu­ti este­ri del­le as­si­cu­ra­zio­ni so­cia­li;
e.
gli isti­tu­ti este­ri di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le;
f.
le so­cie­tà d’as­si­cu­ra­zio­ne sul­la vi­ta este­re sog­get­te a un di­sci­pli­na­men­to este­ro equi­va­len­te al­la sor­ve­glian­za del­la Con­fe­de­ra­zio­ne;
g.
le so­cie­tà este­re le cui azio­ni so­no quo­ta­te a una bor­sa ri­co­no­sciu­ta, non­ché le lo­ro so­cie­tà este­re con­so­li­da­te ap­par­te­nen­ti a un me­de­si­mo grup­po.

2So­no con­si­de­ra­ti isti­tu­ti este­ri del­le as­si­cu­ra­zio­ni so­cia­li gli isti­tu­ti che svol­go­no le stes­se man­sio­ni de­gli isti­tu­ti sviz­ze­ri ci­ta­ti nell’ar­ti­co­lo 13 ca­po­ver­so 5 e che sog­giac­cio­no a una sor­ve­glian­za equi­va­len­te.

3So­no con­si­de­ra­ti isti­tu­ti este­ri di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le gli isti­tu­ti:

a.
che si oc­cu­pa­no di pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le per la vec­chia­ia, i su­per­sti­ti e l’in­va­li­di­tà;
b.
le cui ri­sor­se so­no de­sti­na­te du­re­vol­men­te ed esclu­si­va­men­te al­la pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le; e
c.
che sog­giac­cio­no a una sor­ve­glian­za equi­va­len­te a quel­la del­la Con­fe­de­ra­zio­ne.

1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 15 dic. 2000 con­cer­nen­te nuo­ve mi­su­re ur­gen­ti nell’am­bi­to del­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne (RU 2000 2991; FF 2000 5098). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).
3 RS 951.31
4 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 4 dell’all. al­la L del 23 giu. 2006 su­gli in­ve­sti­men­ti col­let­ti­vi, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 5379; FF 2005 5701).

Art. 18 Operazioni d’emissione  

1Il ne­go­zia­to­re di ti­to­li è con­si­de­ra­to con­traen­te se as­su­me de­fi­ni­ti­va­men­te i do­cu­men­ti all’at­to dell’emis­sio­ne.

2Il ne­go­zia­to­re di ti­to­li che, in qua­li­tà di sot­to­par­te­ci­pan­te, ac­qui­sta do­cu­men­ti da un al­tro ne­go­zia­to­re e li ri­col­lo­ca du­ran­te l’emis­sio­ne è eso­ne­ra­to dal­la par­te di tas­sa che lo con­cer­ne.

3Il ne­go­zia­to­re di ti­to­li è inol­tre con­si­de­ra­to par­te con­traen­te se emet­te cer­ti­fi­ca­ti con­cer­nen­ti la sot­to­par­te­ci­pa­zio­ne a cre­di­ti da mu­tui.1


1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 4 ott. 1991, in vi­go­re dal 1° apr. 1993 (RU 1993 222; FF 1991 IV 425 434).

Art. 19 Negozi conclusi con banche o agenti di borsa stranieri  

1Se al mo­men­to del­la con­clu­sio­ne di un ne­go­zio una del­le par­ti con­traen­ti è una ban­ca stra­nie­ra o un agen­te di bor­sa stra­nie­ro o una con­tro­par­te cen­tra­le ai sen­si del­la leg­ge del 19 giu­gno 20152 sull’in­fra­strut­tu­ra fi­nan­zia­ria, la mez­za tas­sa do­vu­ta da det­ta par­te con­traen­te de­ca­de.3 Lo stes­so va­le per i ti­to­li ri­pre­si o for­ni­ti da una bor­sa che agi­sce in qua­li­tà di con­tro­par­te nell’am­bi­to dell’eser­ci­zio di pro­dot­ti de­ri­va­ti stan­dar­diz­za­ti.

2...4


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I del­la LF del 18 mar. 2005, in vi­go­re dal 1° gen. 2006 (RU 2005 3577; FF 2004 4329).
2 RS 958.1
3 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 5 dell’all. al­la L del 19 giu. 2015 sull’in­fra­strut­tu­ra fi­nan­zia­ria, in vi­go­re dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5339; FF 2014 6445).
4 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 19 mar. 2010, con ef­fet­to dal 1° lug. 2010 (RU 2010 3317; FF 2009 7617 7625).

Art. 19a Organizzazioni interposte ai fini della garanzia dell’imposta  

Chi nel­lo Sta­to di do­mi­ci­lio di una per­so­na fi­si­ca è sog­get­to a un ob­bli­go sta­ta­le di au­to­riz­za­zio­ne o con­trol­lo e adem­pie esclu­si­va­men­te gli ob­bli­ghi di no­ti­fi­ca e fi­sca­li per i va­lo­ri pa­tri­mo­nia­li che ta­le per­so­na de­tie­ne in Sviz­ze­ra è esen­ta­to dal­la tas­sa di ne­go­zia­zio­ne per le ope­ra­zio­ni re­la­ti­ve a que­sti va­lo­ri pa­tri­mo­nia­li.


1 In­tro­dot­to dal n. I del­la LF del 29 set. 2017, in vi­go­re dal 1° mar. 2018 (RU 2018 705; FF 2017 1319).

V. Esigibilità del credito fiscale

Art. 20  

La tas­sa è esi­gi­bi­le 30 gior­ni do­po la fi­ne del tri­me­stre nel cor­so del qua­le è sor­to il cre­di­to fi­sca­le (art. 15).

Capo terzo: Tassa sui premi di assicurazione

I. Oggetto della tassa

Art. 21 Norma  

La tas­sa ha per og­get­to i pa­ga­men­ti di pre­mi per as­si­cu­ra­zio­ni:

a.
che fan­no par­te del por­ta­fo­glio sviz­ze­ro di un as­si­cu­ra­to­re sot­to­po­sto a vi­gi­lan­za del­la Con­fe­de­ra­zio­ne o di un as­si­cu­ra­to­re sviz­ze­ro con sta­tu­to di di­rit­to pub­bli­co;
b.
con­chiu­se da un con­traen­te sviz­ze­ro con un as­si­cu­ra­to­re este­ro non sot­to­po­sto al­la vi­gi­lan­za del­la Con­fe­de­ra­zio­ne.
Art. 22 Eccezioni  

Non sog­giac­cio­no al­la tas­sa i pa­ga­men­ti di pre­mi per l’as­si­cu­ra­zio­ne:

a.1
sul­la vi­ta, non ri­scat­ta­bi­le o ri­scat­ta­bi­le con pa­ga­men­to pe­rio­di­co dei pre­mi; il Con­si­glio fe­de­ra­le sta­bi­li­sce per or­di­nan­za le ne­ces­sa­rie de­li­mi­ta­zio­ni;
abis2sul­la vi­ta, nel­la mi­su­ra in cui ta­le as­si­cu­ra­zio­ne ser­ve al­la pre­vi­den­za pro­fes­sio­na­le ai sen­si del­la LPP3;
ater4sul­la vi­ta, con­clu­sa da uno sti­pu­lan­te do­mi­ci­lia­to all’este­ro.
b.
con­tro le ma­lat­tie e l’in­va­li­di­tà;
c.
con­tro gli in­for­tu­ni;
d.
di mer­ci tra­spor­ta­te;
e.
con­tro i dan­ni ca­gio­na­ti a ter­re­ni agri­co­li e col­tu­re dal­la for­ze del­la na­tu­ra;
f.
con­tro la di­soc­cu­pa­zio­ne;
g.
con­tro i dan­ni del­la gran­di­ne;
h.
del be­stia­me;
i.
di ri­schi già as­si­cu­ra­ti (rias­si­cu­ra­zio­ne);
k.
di ae­ro­mo­bi­li e di na­vi de­fi­ni­ti nell’or­di­nan­za5, adi­bi­ti es­sen­zial­men­te all’este­ro al tra­spor­to pro­fes­sio­na­le di per­so­ne e co­se (as­si­cu­ra­zio­ne ca­sco);
l.
con­tro l’in­cen­dio, il fur­to, la rot­tu­ra ve­tri, i dan­ni dal­le ac­que, per il cre­di­to, le mac­chi­ne e i gio­iel­li, se il con­tri­buen­te di­mo­stra che la co­sa as­si­cu­ra­ta si tro­va all’este­ro.

1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
2 In­tro­dot­ta dal n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° gen. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
3 RS 831.40
4 In­tro­dot­ta dal n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).
5 O del 3 dic. 1973 con­cer­nen­te le tas­se di bol­lo (RS 641.101).

II. Nascita del credito fiscale

Art. 23  

Il cre­di­to fi­sca­le sor­ge al mo­men­to del pa­ga­men­to del pre­mio.

III. Aliquote e calcolo della tassa

Art. 24  

1La tas­sa è cal­co­la­ta sul pre­mio net­to a con­tan­ti ed è del 5 per cen­to; per l’as­si­cu­ra­zio­ne sul­la vi­ta es­sa è del 2,5 per cen­to.1

2Nel­la lo­ro con­ta­bi­li­tà, i con­tri­buen­ti de­vo­no in­di­ca­re se­pa­ra­ta­men­te per ogni ra­mo as­si­cu­ra­ti­vo, i pre­mi di as­si­cu­ra­zio­ne im­po­ni­bi­li e quel­li esen­ti dall’im­po­sta.


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° apr. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).

IV. Obbligo fiscale

Art. 25  

L’ob­bli­go fi­sca­le in­com­be all’as­si­cu­ra­to­re. Se l’as­si­cu­ra­zio­ne è sta­ta con­chiu­sa con un as­si­cu­ra­to­re este­ro (art. 21 lett. b), la tas­sa è pa­ga­ta dal con­traen­te sviz­ze­ro.

V. Esigibilità del credito fiscale

Art. 26  

La tas­sa è esi­gi­bi­le 30 gior­ni do­po la fi­ne del tri­me­stre nel cor­so del qua­le è sor­to il cre­di­to fi­sca­le (art. 23).

Capo quarto: Disposizioni generali per tutte le tasse di bollo

I. Determinazione

Art. 27  

1Per la de­ter­mi­na­zio­ne del­le tas­se di bol­lo fa sta­to il con­te­nu­to rea­le dei do­cu­men­ti o de­gli at­ti giu­ri­di­ci; non si tie­ne con­to del­le de­no­mi­na­zio­ni o espres­sio­ni ine­sat­te ado­pe­ra­te da­gli in­te­res­sa­ti.

2Se non sia ac­cer­ta­bi­le in mo­do uni­vo­co, la fat­ti­spe­cie de­ter­mi­nan­te per l’ob­bli­go fi­sca­le o per il cal­co­lo del­la tas­sa de­ve es­se­re de­sun­ta dall’ap­prez­za­men­to di tut­te le cir­co­stan­ze di­li­gen­te­men­te co­sta­ta­te.

II. Conversione di valute estere

Art. 28  

1La som­ma de­ter­mi­nan­te per il cal­co­lo del­la tas­sa, espres­sa in va­lu­ta este­ra, è da con­ver­ti­re in fran­chi sviz­ze­ri al mo­men­to in cui è sor­to il cre­di­to fi­sca­le (art. 7, 15, 23).

2Se le par­ti non han­no con­ve­nu­to un cor­so de­ter­mi­nan­te per la con­ver­sio­ne, que­sta è fat­ta in ba­se al­la me­dia fra i cor­si del­le di­vi­se e del­le va­lu­te all’ul­ti­mo gior­no fe­ria­le pre­ce­den­te quel­lo in cui è sor­to il cre­di­to fi­sca­le.

III. Interessi di mora

Art. 29  

Sul­le tas­se di bol­lo non an­co­ra pa­ga­te do­po la sca­den­za dei ter­mi­ni di cui agli ar­ti­co­li 11, 20 e 26 è ri­scos­so, sen­za dif­fi­da, un in­te­res­se di mo­ra. Il tas­so d’in­te­res­se è sta­bi­li­to dal Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le del­le fi­nan­ze.

IV. Prescrizioni

Art. 30  

1Il cre­di­to fi­sca­le si pre­scri­ve in cin­que an­ni a con­ta­re dal­la fi­ne dell’an­no ci­vi­le in cui è sor­to (art. 7, 15, 23).

2La pre­scri­zio­ne non de­cor­re, o ri­ma­ne so­spe­sa, fin­tan­to che il cre­di­to fi­sca­le è ga­ran­ti­to o ne è pro­ro­ga­ta la ri­scos­sio­ne o nes­su­na del­le per­so­ne te­nu­te al pa­ga­men­to ha il do­mi­ci­lio in Sviz­ze­ra.

3La pre­scri­zio­ne è in­ter­rot­ta ogni vol­ta che una per­so­na te­nu­ta al pa­ga­men­to ri­co­no­sce il cre­di­to fi­sca­le e ogni vol­ta che un at­to uf­fi­cia­le in­te­so ad esi­ger­lo è no­ti­fi­ca­to a una det­ta per­so­na; da ogni in­ter­ru­zio­ne de­cor­re un nuo­vo ter­mi­ne di pre­scri­zio­ne.

4La so­spen­sio­ne e l’in­ter­ru­zio­ne han­no ef­fet­to per tut­te le per­so­ne te­nu­te al pa­ga­men­to.

Capo quinto: Autorità e procedura

A. Autorità

I. Amministrazione federale delle contribuzioni

Art. 31  

L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni ema­na tut­te le istru­zio­ni e pren­de tut­te le de­ci­sio­ni in ma­te­ria di ri­scos­sio­ne del­la tas­sa di bol­lo che non so­no espres­sa­men­te ri­ser­va­te ad al­tra au­to­ri­tà.

II. Assistenza fra le autorità

Art. 32  

1Le au­to­ri­tà fi­sca­li dei Can­to­ni, di­stret­ti, cir­co­li, Co­mu­ni e l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni si pre­sta­no re­ci­pro­ca as­si­sten­za nel­lo svol­gi­men­to dei lo­ro com­pi­ti; es­se de­vo­no far­si le no­ti­fi­ca­zio­ni op­por­tu­ne, co­mu­ni­car­si le in­for­ma­zio­ni ne­ces­sa­rie e con­ce­der­si la con­sul­ta­zio­ne de­gli at­ti uf­fi­cia­li, a ti­to­lo gra­tui­to.

2Le au­to­ri­tà am­mi­ni­stra­ti­ve del­la Con­fe­de­ra­zio­ne e le au­to­ri­tà dei Can­to­ni, di­stret­ti, cir­co­li e Co­mu­ni, di­ver­se da quel­le men­zio­na­te al ca­po­ver­so 1, han­no l’ob­bli­go di for­ni­re in­for­ma­zio­ni all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni, qua­lo­ra le in­for­ma­zio­ni do­man­da­te pos­sa­no es­se­re di qual­che mo­men­to nell’ap­pli­ca­zio­ne del­la pre­sen­te leg­ge. Un’in­for­ma­zio­ne può es­se­re ri­cu­sa­ta sol­tan­to se vi osta­no in­te­res­si pub­bli­ci im­por­tan­ti, in par­ti­co­la­re la si­cu­rez­za in­ter­na od ester­na del­la Con­fe­de­ra­zio­ne o dei Can­to­ni, op­pu­re se l’in­for­ma­zio­ne in­tral­cia in mi­su­ra no­te­vo­le lo svol­gi­men­to dei com­pi­ti dell’au­to­ri­tà sol­le­ci­ta­ta. Il se­gre­to po­sta­le, te­le­fo­ni­co o te­le­gra­fi­co de­ve es­se­re ri­spet­ta­to.

3Le con­tro­ver­sie sull’ob­bli­go del­le au­to­ri­tà am­mi­ni­stra­ti­ve fe­de­ra­li di for­ni­re in­for­ma­zio­ni so­no giu­di­ca­te dal Con­si­glio fe­de­ra­le; quel­le sul me­de­si­mo ob­bli­go del­le au­to­ri­tà dei Can­to­ni, di­stret­ti, cir­co­li e Co­mu­ni so­no giu­di­ca­te dal Tri­bu­na­le fe­de­ra­le, se il Go­ver­no can­to­na­le ha re­spin­to la do­man­da d’in­for­ma­zio­ni (art. 120 del­la L del 17 giu. 20051 sul Tri­bu­na­le fe­de­ra­le).2

4Gli or­ga­ni­smi cui so­no af­fi­da­ti com­pi­ti di di­rit­to pub­bli­co so­no, nei li­mi­ti di que­sti com­pi­ti, te­nu­ti a for­ni­re in­for­ma­zio­ni co­me le au­to­ri­tà. Il ca­po­ver­so 3 è ap­pli­ca­bi­le per ana­lo­gia.


1 RS 173.110
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

IIa. Trattamento dei dati

Art. 32a  

1L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni ge­sti­sce, per l’adem­pi­men­to dei com­pi­ti in vir­tù del­la pre­sen­te leg­ge, un si­ste­ma d’in­for­ma­zio­ne. Que­st’ul­ti­mo può con­te­ne­re da­ti per­so­na­li de­gni di par­ti­co­la­re pro­te­zio­ne ri­guar­dan­ti san­zio­ni am­mi­ni­stra­ti­ve e pe­na­li ri­le­van­ti in ma­te­ria fi­sca­le.

2L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni e le au­to­ri­tà di cui all’ar­ti­co­lo 32 ca­po­ver­so 1 si tra­smet­to­no i da­ti che pos­so­no es­se­re uti­li per l’adem­pi­men­to dei lo­ro com­pi­ti. Le au­to­ri­tà di cui all’ar­ti­co­lo 32 ca­po­ver­si 2 e 4 tra­smet­to­no all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni i da­ti che pos­so­no es­se­re im­por­tan­ti per l’ese­cu­zio­ne del­la pre­sen­te leg­ge.

3I da­ti so­no tra­smes­si sin­go­lar­men­te, me­dian­te li­ste o su sup­por­ti elet­tro­ni­ci di da­ti. Pos­so­no es­se­re re­si ac­ces­si­bi­li an­che me­dian­te una pro­ce­du­ra di ri­chia­mo. L’as­si­sten­za am­mi­ni­stra­ti­va è gra­tui­ta.

4I da­ti per­so­na­li e i di­spo­si­ti­vi uti­liz­za­ti per il lo­ro trat­ta­men­to, qua­li i sup­por­ti di da­ti, i pro­gram­mi in­for­ma­ti­ci e la re­la­ti­va do­cu­men­ta­zio­ne de­vo­no es­se­re pro­tet­ti da qual­sia­si ma­ni­po­la­zio­ne, mo­di­fi­ca o di­stru­zio­ne non au­to­riz­za­ta non­ché dal fur­to.

5Il Con­si­glio fe­de­ra­le può ema­na­re di­spo­si­zio­ni d’ese­cu­zio­ne, con­cer­nen­ti in par­ti­co­la­re l’or­ga­niz­za­zio­ne e la ge­stio­ne del si­ste­ma d’in­for­ma­zio­ne, le ca­te­go­rie di da­ti da ri­le­va­re, il di­rit­to d’ac­ces­so e di trat­ta­men­to, la du­ra­ta di con­ser­va­zio­ne, l’ar­chi­via­zio­ne e la di­stru­zio­ne dei da­ti.

III. Obbligo del segreto

Art. 33  

1Chiun­que è in­ca­ri­ca­to di ap­pli­ca­re la pre­sen­te leg­ge, o è chia­ma­to a con­cor­rer­vi, è te­nu­to, nei con­fron­ti di al­tri ser­vi­zi uf­fi­cia­li e di per­so­ne pri­va­te, a man­te­ne­re il se­gre­to su quan­to ap­pren­de nell’eser­ci­zio del­le sue fun­zio­ni e a ri­cu­sa­re la con­sul­ta­zio­ne di at­ti uf­fi­cia­li.

2Non vi è ob­bli­go di os­ser­va­re il se­gre­to d’uf­fi­cio:

a.
nel ca­so di as­si­sten­za fra le au­to­ri­tà con­for­me­men­te all’ar­ti­co­lo 32 ca­po­ver­so 1 di de­nun­cia ob­bli­ga­to­ria di rea­ti;
b.
nei con­fron­ti de­gli or­ga­ni giu­di­zia­ri o am­mi­ni­stra­ti­vi au­to­riz­za­ti dal Con­si­glio fe­de­ra­le, in ge­ne­re, o dal Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le del­le fi­nan­ze1, in ca­si par­ti­co­la­ri, a do­man­da­re in­for­ma­zio­ni uf­fi­cia­li al­le au­to­ri­tà in­ca­ri­ca­te di ap­pli­ca­re la pre­sen­te leg­ge.

1 Nuo­va de­no­mi­na­zio­ne giu­sta il DCF non pub­bli­ca­to del 19 dic. 1997.

B. Procedura

I. Riscossione della tassa

Art. 34 Iscrizione come contribuente; autoaccertamento  

1Chiun­que di­vie­ne sog­get­to al­la tas­sa di bol­lo in ba­se al­la pre­sen­te leg­ge ha l’ob­bli­go di an­nun­ciar­si co­me con­tri­buen­te pres­so l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni, sen­za es­ser­vi sol­le­ci­ta­to.

2Il con­tri­buen­te, al­la sca­den­za del­la tas­sa (art. 11, 20 e 26), è te­nu­to a pre­sen­ta­re all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni, sen­za es­ser­vi sol­le­ci­ta­to, il ren­di­con­to pre­scrit­to, cor­re­da­to dei do­cu­men­ti giu­sti­fi­ca­ti­vi, e a pa­ga­re in pa­ri tem­po la tas­sa.

3...1


1 Abro­ga­to dal n. II 1 del­la L del 23 mar. 2007 sul­la ri­for­ma II dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, con ef­fet­to dal 1 gen. 2009 (RU 2008 2893; FF 2005 4241).

Art. 35 Informazioni del contribuente  

1Il con­tri­buen­te de­ve in­di­ca­re co­scien­zio­sa­men­te all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni tut­ti i fat­ti che pos­so­no es­se­re ri­le­van­ti per l’ac­cer­ta­men­to dell’ob­bli­go fi­sca­le e il cal­co­lo del­la tas­sa; egli è te­nu­to in par­ti­co­la­re a:

a.
com­pi­la­re in tut­te le lo­ro par­ti ed esat­ta­men­te i mo­du­li dei ren­di­con­ti e del­le di­chia­ra­zio­ni d’im­po­sta e dei que­stio­na­ri;
b.
te­ne­re re­go­lar­men­te i li­bri di com­mer­cio e, su ri­chie­sta dell’au­to­ri­tà, pre­sen­tar­li cor­re­da­ti dei giu­sti­fi­ca­ti­vi e di al­tri do­cu­men­ti.

2La con­te­sta­zio­ne dell’ob­bli­go di pa­ga­re la tas­sa non di­spen­sa dall’ob­bli­go di for­ni­re in­for­ma­zio­ni.

3Se l’ob­bli­go di for­ni­re in­for­ma­zio­ni è con­te­sta­to, l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni pren­de una de­ci­sio­ne.1


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. II 26 del­la LF del 20 mar. 2008 con­cer­nen­te l’ag­gior­na­men­to for­ma­le del di­rit­to fe­de­ra­le, in vi­go­re dal 1° ago. 2008 (RU 2008 3437; FF 2007 5575).

Art. 36 Informazioni di terzi  

1Le per­so­ne (in par­ti­co­la­re le ban­che, i no­tai e i fi­du­cia­ri) che con­cor­ro­no al­la co­sti­tu­zio­ne o all’au­men­to di ca­pi­ta­le di una so­cie­tà de­vo­no in­di­ca­re co­scien­zio­sa­men­te all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni, a sua ri­chie­sta, tut­ti i fat­ti che pos­so­no es­se­re ri­le­van­ti per l’ac­cer­ta­men­to dell’ob­bli­go fi­sca­le e il cal­co­lo del­le tas­sa d’emis­sio­ne.

2Se l’ob­bli­go di for­ni­re in­for­ma­zio­ni è con­te­sta­to, l’ar­ti­co­lo 35 ca­po­ver­so 3 si ap­pli­ca per ana­lo­gia.

Art. 37 Verifica  

1L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni con­trol­la se vie­ne sod­di­sfat­to l’ob­bli­go di an­nun­ciar­si co­me con­tri­buen­te e ve­ri­fi­ca i ren­di­con­ti e i ver­sa­men­ti del­la tas­sa.

2L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni, per chia­ri­re la fat­ti­spe­cie, può ve­ri­fi­ca­re sul po­sto i li­bri di com­mer­cio, i giu­sti­fi­ca­ti­vi e gli al­tri do­cu­men­ti del con­tri­buen­te.

3Se ri­sul­ta che il con­tri­buen­te non ha sod­di­sfat­to agli ob­bli­ghi di leg­ge, de­ve es­ser­gli da­ta la pos­si­bi­li­tà di spie­gar­si in me­ri­to ai fat­ti con­te­sta­ti­gli.

4Se la con­tro­ver­sia non può es­se­re com­po­sta, l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni pren­de una de­ci­sio­ne.

5Le con­sta­ta­zio­ni fat­te in oc­ca­sio­ne di un con­trol­lo se­con­do il ca­po­ver­so 1 o 2 pres­so una ban­ca o una cas­sa di ri­spar­mio ai sen­si del­la leg­ge fe­de­ra­le dell’8 no­vem­bre 19341 su le ban­che e le cas­se di ri­spar­mio, o pres­so la Ban­ca na­zio­na­le sviz­ze­ra op­pu­re pres­so una cen­tra­le d’emis­sio­ne di ob­bli­ga­zio­ni fon­dia­rie pos­so­no es­se­re uti­liz­za­te sol­tan­to per l’ap­pli­ca­zio­ne del­le tas­se di bol­lo. Il se­gre­to ban­ca­rio va ri­spet­ta­to.


1 RS 952.0

II. Decisioni dell’Amministrazione federale delle contribuzioni

Art. 38  

L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni pren­de tut­te le de­ci­sio­ni ne­ces­sa­rie per la ri­scos­sio­ne del­la tas­sa, in par­ti­co­la­re quan­do:

a.
il cre­di­to fi­sca­le o la re­spon­sa­bi­li­tà so­li­da­le so­no con­te­sta­ti;
b.
in un ca­so de­ter­mi­na­to, es­sa è ri­chie­sta di sta­bi­li­re d’uf­fi­cio, a ti­to­lo pre­ven­ti­vo, l’ob­bli­go fi­sca­le, le ba­si di cal­co­lo del­la tas­sa o la re­spon­sa­bi­li­tà so­li­da­le;
c.
il con­tri­buen­te o la per­so­na re­spon­sa­bi­le in so­li­do non pa­ga la tas­sa do­vu­ta se­con­do il ren­di­con­to.

III. Reclamo

Art. 39 ...  

1Le de­ci­sio­ni dell’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni pos­so­no es­se­re im­pu­gna­te con re­cla­mo nel ter­mi­ne di 30 gior­ni dal­la no­ti­fi­ca­zio­ne.

2Il re­cla­mo de­ve es­se­re pre­sen­ta­to per scrit­to all’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni; es­so de­ve con­te­ne­re con­clu­sio­ni pre­ci­se e in­di­ca­re i fat­ti sui qua­li è fon­da­to.

3Se il re­cla­mo è am­mis­si­bi­le, l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni rie­sa­mi­na la de­ci­sio­ne sen­za es­se­re vin­co­la­ta dal­le con­clu­sio­ni pre­sen­ta­te.

4La pro­ce­du­ra di re­cla­mo è con­ti­nua­ta, an­che se il re­cla­mo è ri­ti­ra­to, quan­do vi so­no in­di­zi che la de­ci­sio­ne im­pu­gna­ta non è con­for­me al­la leg­ge.

5La de­ci­sio­ne su re­cla­mo de­ve es­se­re mo­ti­va­ta e in­di­ca­re i ri­me­di giu­ri­di­ci.


1 Abro­ga­ta dal n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

Art. 39a  

1 In­tro­dot­to dal n. 26 dell’all. al­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1992 288; FF 1991 II 413). Abro­ga­to dal n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

Art. 40  

1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 26 dell’all. al­la LF del 4 ott. 1991(RU 1992 288; FF 1991 II 413). Abro­ga­to dal n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

IV. Spese

Art. 41  

1Le pro­ce­du­re di ri­scos­sio­ne e di re­cla­mo so­no, di re­go­la, gra­tui­te.

2Qua­lun­que sia il ri­sul­ta­to del­la pro­ce­du­ra, le spe­se del­le in­da­gi­ni pos­so­no es­se­re ad­dos­sa­te a chi le ab­bia ca­gio­na­te per col­pa pro­pria.

V. Esecuzione forzata

Art. 42 Esecuzione  

1L’ese­cu­zio­ne è pro­mos­sa se, do­po dif­fi­da, il de­bi­to­re non pa­ga la tas­sa, gli in­te­res­si e le spe­se; è ri­ser­va­ta l’in­si­nua­zio­ne del cre­di­to nel fal­li­men­to.

2Se il cre­di­to fi­sca­le non è an­co­ra ac­cer­ta­to con una de­ci­sio­ne pas­sa­ta in giu­di­ca­to, ed è con­te­sta­to, la sua col­lo­ca­zio­ne de­fi­ni­ti­va non si ope­ra si­no a quan­do non esi­sta una de­ci­sio­ne pas­sa­ta in giu­di­ca­to.

Art. 43 Garanzie  

1L’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni può esi­ge­re ga­ran­zie per le tas­se, gli in­te­res­si e le spe­se, an­che se non sia­no an­co­ra ac­cer­ta­ti con de­ci­sio­ne pas­sa­ta in giu­di­ca­to, né sca­du­ti, quan­do:

a.
l’esa­zio­ne ap­pa­re in pe­ri­co­lo;
b.
il de­bi­to­re del­la tas­sa non ha do­mi­ci­lio in Sviz­ze­ra o si ap­pre­sta ad ab­ban­do­na­re il do­mi­ci­lio in Sviz­ze­ra o pren­de di­spo­si­zio­ni per far­si ra­dia­re dal re­gi­stro di com­mer­cio;
c.
il de­bi­to­re è in mo­ra con il pa­ga­men­to del­la tas­sa o lo è sta­to a più ri­pre­se.

2La ri­chie­sta di ga­ran­zie de­ve in­di­car­ne la cau­sa giu­ri­di­ca, l’am­mon­ta­re da ga­ran­ti­re e l’uf­fi­cio in­ca­ri­ca­to di ri­ce­ver­le. Se la ri­chie­sta di ga­ran­zie si fon­da sul ca­po­ver­so 1 let­te­re a o b, es­sa va­le co­me de­cre­to di se­que­stro, di cui all’ar­ti­co­lo 274 del­la leg­ge fe­de­ra­le dell’11 apri­le 18891 sul­la ese­cu­zio­ne e sul fal­li­men­to. L’op­po­si­zio­ne al de­cre­to di se­que­stro non è am­mes­sa.2

3Le ri­chie­ste di ga­ran­zia dell’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni pos­so­no es­se­re im­pu­gna­te me­dian­te ri­cor­so al Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le.3

4Il ri­cor­so con­tro la ri­chie­sta di ga­ran­zia non ha ef­fet­to so­spen­si­vo.4

5...5


1 RS 281.1
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 10 dell’all. al­la LF del 16 dic. 1994, in vi­go­re dal 1° gen. 1997 (RU 1995 1227 1307; FF 1991 III 1).
3 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).
4 In­tro­dot­to dal n. 26 dell’all. al­la LF del 4 ott. 1991(RU 1992 288; FF 1991 II 413). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).
5 In­tro­dot­to dal n. 26 dell’all. al­la LF del 4 ott. 1991 (RU 1992 288; FF 1991 II 413). Abro­ga­to dal n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

C. Revisione e interpretazione delle decisioni

Art. 44  

1Gli ar­ti­co­li 66 a 69 del­la leg­ge fe­de­ra­le del 20 di­cem­bre 19681 sul­la pro­ce­du­ra am­mi­ni­stra­ti­va so­no ap­pli­ca­bi­li per ana­lo­gia al­la re­vi­sio­ne e all’in­ter­pre­ta­zio­ne del­le de­ci­sio­ni dell’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni.

2...2


1 RS 172.021
2 Abro­ga­to dal n. 51 dell’all. al­la L del 17 giu. 2005 sul Tri­bu­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo fe­de­ra­le, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 2197; FF 2001 3764).

Capo sesto: Disposizioni penali

A. Infrazioni

I. Sottrazione d’imposta

Art. 45  

1Chiun­que, in­ten­zio­nal­men­te o per ne­gli­gen­za, al fi­ne di pro­cac­cia­re un pro­fit­to a sé o a un ter­zo, sot­trae le tas­se di bol­lo al­la Con­fe­de­ra­zio­ne od ot­tie­ne in al­tro mo­do, per sé o per un ter­zo, un pro­fit­to fi­sca­le il­le­ci­to, è, in quan­to non si ap­pli­chi l’ar­ti­co­lo 14 del­la leg­ge fe­de­ra­le del 22 mar­zo 19741 sul di­rit­to pe­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo, pu­ni­to a ti­to­lo di sot­tra­zio­ne d’im­po­sta con la mul­ta fi­no a 30 000 fran­chi o fi­no al tri­plo del­la tas­sa sot­trat­ta o del pro­fit­to il­le­ci­to, se ta­le tri­plo su­pe­ra 30 000 fran­chi.2

2 a 4...3


1 RS 313.0
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 8 dell’all. al DPA, in vi­go­re dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).
3 Abro­ga­ti dal n. 8 dell’all. al DPA, con ef­fet­to dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).

II. Messa in pericolo della tassa

Art. 46  

1Chiun­que, in­ten­zio­nal­men­te o per ne­gli­gen­za, com­pro­met­te la ri­scos­sio­ne le­ga­le del­le tas­se di bol­lo in quan­to:

a.
non as­sol­ve l’ob­bli­go di an­nun­ciar­si co­me con­tri­buen­te, di pre­sen­ta­re le no­ti­fi­che, le di­stin­te e i ren­di­con­ti, di for­ni­re le in­for­ma­zio­ni, di pre­sen­ta­re i li­bri di com­mer­cio, i re­gi­stri e i do­cu­men­ti giu­sti­fi­ca­ti­vi;
b.
for­ni­sce da­ti fal­si o ta­ce fat­ti ri­le­van­ti in una no­ti­fi­ca, in una di­stin­ta o in ren­di­con­to, in un’istan­za di esen­zio­ne, di rim­bor­so, di pro­ro­ga del­la ri­scos­sio­ne o di con­do­no di tas­se, o pre­sen­ta a ta­le oc­ca­sio­ne do­cu­men­ti ine­sat­ti su fat­ti ri­le­van­ti;
c.1
for­ni­sce in­for­ma­zio­ni ine­sat­te co­me con­tri­buen­te o ter­za per­so­na te­nu­ta a da­re in­for­ma­zio­ni;
d.
con­trav­vie­ne all’ob­bli­go di te­ne­re re­go­lar­men­te e di con­ser­va­te i li­bri di com­mer­cio, i re­gi­stri e i do­cu­men­ti giu­sti­fi­ca­ti­vi;
e.
in­tral­cia, im­pe­di­sce o ren­de im­pos­si­bi­le l’ese­cu­zio­ne nor­ma­le di una ve­ri­fi­ca con­ta­bi­le o di al­tri con­trol­li uf­fi­cia­li;
f.
si di­chia­ra, con­tra­ria­men­te al­la ve­ri­tà, ne­go­zia­to­re di ti­to­li o omet­te di re­vo­ca­re la no­ti­fi­ca do­po es­se­re sta­to can­cel­la­to dal re­gi­stro dei ne­go­zia­to­ri di ti­to­li

è pu­ni­to, in quan­to non si ap­pli­chi una di­spo­si­zio­ne pe­na­le de­gli ar­ti­co­li 14 a 16 del­la leg­ge fe­de­ra­le del 22 mar­zo 19742 sul di­rit­to pe­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo, con la mul­ta fi­no a 20 000 fran­chi.3

2È ri­ser­va­ta l’azio­ne pe­na­le con­for­me­men­te all’ar­ti­co­lo 285 del Co­di­ce pe­na­le sviz­ze­ro4, quan­do trat­ta­si di un’in­fra­zio­ne nel sen­so del ca­po­ver­so 1 let­te­ra e.


1 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 8 dell’all. al DPA, in vi­go­re dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).
2 RS 313.0
3 Nuo­vo te­sto dell’ul­ti­mo com­ma giu­sta il n. 8 dell’all. al DPA, in vi­go­re dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).
4 RS 311.0

III. Inosservanza di prescrizioni d’ordine

Art. 47  

1Chiun­que non adem­pie una con­di­zio­ne cui fu su­bor­di­na­ta un’au­to­riz­za­zio­ne spe­cia­le,

chiun­que con­trav­vie­ne a una pre­scri­zio­ne del­la pre­sen­te leg­ge o di un’or­di­nan­za, al­le istru­zio­ni di ca­rat­te­re ge­ne­ra­le ema­na­te in ba­se a ta­li pre­scri­zio­ni o a una de­ci­sio­ne no­ti­fi­ca­ta­gli con la com­mi­na­to­ria del­la pe­na con­tem­pla­ta nel pre­sen­te ar­ti­co­lo,

è pu­ni­to con una mul­ta fi­no a 5000 fran­chi.

2È pu­ni­to an­che chi agi­sce per ne­gli­gen­za.

IV. Disposizioni generali

Art. 48 e 49  

1 Abro­ga­ti dal n. 8 dell’all. al DPA, con ef­fet­to dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).

B. Rapporto con la legge federale sul diritto penale amministrativo

Art. 50  

1La leg­ge fe­de­ra­le del 22 mar­zo 19741 sul di­rit­to pe­na­le am­mi­ni­stra­ti­vo è ap­pli­ca­bi­le; l’au­to­ri­tà am­mi­ni­stra­ti­va in­ca­ri­ca­ta del pro­ce­di­men­to e del giu­di­zio a te­no­re di quel­la leg­ge è l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni.2

2...3


1 RS 313.0
2 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. 8 dell’all. al DPA, in vi­go­re dal 1° gen. 1975 (RU 1974 1857; FF 1971 I 727).
3 Abro­ga­to dal n. I del­la LF del 5 ott. 1984, con ef­fet­to dal 1° gen. 1986 (RU 1985 1963; FF 1981 III 677).

Capo settimo: Disposizioni finali e transitorie

I. Computo delle tasse d’emissione pagate

Art. 51  

1 Abro­ga­to dal n. I 3 del­la LF del 10 ott. 1997 sul­la ri­for­ma 1997 dell’im­po­si­zio­ne del­le im­pre­se, in vi­go­re dal 1° gen. 1998 (RU 1998 669; FF 1997 II 963).

II. Modificazione della legge federale su l’imposta preventiva

Art. 52  

...1


1 La mod. può es­se­re con­sul­ta­ta al­la RU 1974 11.

III. Abrogazione del diritto anteriore

Art. 53  

1Con l’en­tra­ta in vi­go­re del­la pre­sen­te leg­ge so­no abro­ga­te:

a.
la leg­ge fe­de­ra­le del 4 ot­to­bre 19171 sul­le tas­se di bol­lo;
b.
la leg­ge fe­de­ra­le del 15 feb­bra­io 19212 con­cer­nen­te il con­do­no del­la tas­sa di bol­lo e la pro­ro­ga al­la ri­scos­sio­ne del­la tas­sa;
c.
la leg­ge fe­de­ra­le del 24 giu­gno 19373 che com­ple­ta e mo­di­fi­ca la le­gi­sla­zio­ne fe­de­ra­le sul­le tas­sa di bol­lo.

2Le di­spo­si­zio­ni abro­ga­te ri­man­go­no ap­pli­ca­bi­li, an­che do­po l’en­tra­ta in vi­go­re del­la pre­sen­te leg­ge, ai cre­di­ti fi­sca­li, fat­ti e rap­por­ti giu­ri­di­ci in­sor­ti an­te­rior­men­te.


1 [CS 6 105; RU 1966 384 art. 68 n. I]
2 [CS 6 130]
3 [CS 6 170; RU 1966 384 art. 68 n. II]

IV. Esecuzione

Art. 54  

Il Con­si­glio fe­de­ra­le ema­na le di­spo­si­zio­ni di ese­cu­zio­ne.

V. Entrata in vigore

Art. 55  

Il Con­si­glio fe­de­ra­le fis­sa la da­ta dell’en­tra­ta in vi­go­re del­la pre­sen­te leg­ge.

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EOG EOV EPDG EPDV EPDV-EDI EpG EpV ERV-BVGer ESV ExpaV EÖBV EÖBV-EJPD F: FamZG FamZV FAV FDO FHG FHV FIFG FiFV FiG FiLaG FiLaV FinfraG FinfraV FinfraV-FINMA FINIG FINIV FINMAG FiV FKG FLG FLV FMBV FMedG FMedV FMG FMV FOrgV FPV FrSV FusG FV FVAV FWG FWV FZG FZV G: GaGV GBV GebR-BVGer GebR-PatGer GebV ESTV GebV SchKG GebV-AIG GebV-ArG GebV-ASTRA GebV-AVG GebV-BAFU GebV-BASPO GebV-BAZL GebV-BJ GebV-BLW GebV-EDA GebV-EDI-NBib GebV-En GebV-ESA GebV-fedpol GebV-FMG GebV-HReg GebV-IGE GebV-KG GebV-NBib GebV-Publ GebV-SBFI GebV-TPS GebV-TVD GebV-VBS GebV-öV GebV-ÜPF GeBüV GeoIG GeoIV GeoIV-swisstopo GeomV GeoNV GesBG GesBKV GGBV GGUV GgV GKZ GlG GLPV GR-PatGer GR-WEKO GRN GRS GSchG GSchV GSG GTG GUMG GUMV GUMV-EDI GVVG GüTG GüTV H: HArG HArGV HasLV HasLV-WBF HBV HELV HEsÜ HFG HFKG HFV HGVAnG HKSV HKsÜ HMG HRegV HSBBV HVA HVI HVUV HyV I: IAMV IBH-V IBLV IBSG IBSV IFEG IGE-OV IGE-PersV IGEG InvV IPFiV IPRG IQG IR-PatGer IRSG IRSV ISABV-V ISchV ISLV IStrV-EZV ISUV ISVet-V IVG IVV IVZV J: J+S-V-BASPO JSG JStG JStPO JSV K: KAG KAKV-FINMA KBFHV KEG KEV KFG KFV KG KGSG KGSV KGTG KGTV KGVV KHG KHV KJFG KJFV KKG KKV KKV-FINMA KlinV KLV KMG KMV KOV KoVo KPAV KPFV KR-PatGer KRG KRV KV-GE KVAG KVAV KVG KVV L: LAfV LBV LDV LeV LFG LFV LGBV LGeoIV LGV LIV LMG LMVV LPG LRV LSMV LSV LTrV LugÜ LV-Informationssystemeverordnung LVG LVV LVV-VBS LwG M: MAkkV MaLV MaschV MatV MAV MBV MCAV MedBG MedBV MepV MetG MetV MFV MG MIG MinLV MinVG MinVV MinöStG MinöStV MiPV MIV MiVo-HF MJV MNKPV MPV MSchG MSchV MSG MStG MStP MStV MSV MVG MVV MWSTG MWSTV N: NAFG NagV NBibG NBibV NDG NEV NFSV NHG NHV NISSG NISV NIV NSAG NSAV NSG NSV NZV NZV-BAV O: OAV-SchKG OBG OBV OHG OHV OR OrFV Org-VöB OV-BK OV-BR OV-EDA OV-EDI OV-EFD OV-EJPD OV-HFG OV-UVEK OV-VBS OV-WBF P: PAG ParlG ParlVV PartG PaRV PatG PatGG PatV PAV PAVO PAVV PBG PBV PfG PfV PG PGesV PGesV–WBF–UVEK PGRELV PhaV PHV POG PRG PrHG PrSG PrSV PRTR-V PSAV PSMV PSPV PSPV-BK PSPV-EDA PSPV-EDI PSPV-EJPD PSPV-UVEK PSPV-VBS PSPV-WBF PSPVK PsyBV PsyG 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A: AccredO-LPsy AETR C: Caclid CC CCoop-ESF CE-TAF CEDH CL CLaH 2000 CLaH 96 CO CP CPC Cpecmdi CPM CPP Cprlsaé Crdl Crpc Cst-GE Cst. Ctflij D: DE-OCEB DE-OCF DE-OMBat DPA DPMin E: EIMP F: FITAF FP-TFB L: LA LAA LAAF LAAM LACI LAFam LAGH LAgr LAI Lalc LAM LAMal LAO LAP LApEl LAPG LAr LArm LAS LASEI LAsi LAT LAVI LAVS LB LBCF LBFA LBI LBNS LCA LCAP LCart LCBr LCC LCD LCdF LCESF LCF LCFF LChim LChP LCin LCITES LCo LCPI LCPR LCR LD LDA LDAl LDEA LDEP LDes LDFR LDI LDIF LDIP LDP LDT LDét LEAC LEAR LEaux LEC LEDPP LEEJ LEFin LEg LEH LEHE LEI LEIS LEMO LEne LEnTR LENu LEp LERI LESE LESp LET LEx LF-CLaH LF-EEA LFA LFAIE LFC LFCo LFE LFH LFIF LFINMA LFisE LFLP LFMG LFo LFORTA LFPC LFPr LFSP LFus LGG LGéo LHand LHID LHR LIA LIB LICa LIE LIFD LIFSN LIMF Limpauto Limpmin LIPI LIPPI LISDC LISint LITC LJAr LLC LLCA LLG LLGV LMAP LMC LMCFA LMP LMSI LMét LN LNI LOA LOAP LOC LOG LOGA LOP LOST LP LPA LPAP LParl LPart LPBC LPC LPCA LPCC LPCo LPD LPDS LPE LPers LPGA LPM LPMA LPMéd LPN LPO LPP LPPCi LPPS LPSan LPSP LPsy LPTh LPubl LRaP LRCF LRCN LRCS LRens LRFP LRH LRN LRNIS LRPL LRS LRTV LSA LSAMal LSC LSCPT LSE LSEtr LSF LSIA LSIP LSIS LSPr LSPro LSR LStup LSu LT LTab LTaD LTAF LTBC LTC LTEO LTF LTFB LTI LTM LTN LTo LTr LTRA LTrAlp LTrans LTrD LTro LTTM LTV LTVA Ltém LUMin LUsC LVA LVP LVPC O: O E-VERA O LERI DEFR O OFSPO J+S O pers mil O-CNC-FPr O-CP-CPM O-HEFSM O-LEHE O-LERI O-LRNIS O-OPers O-OPers-DFAE O-SI ABV O-SIGEXPA O-STAC OA 1 OA 2 OA 3 OAA OAAcc OAAE OAAE-DFJP OAAF OAAFM OAAFM-DDPS OAASF OAbCV OAC OACA OACAMIL OACata OAcCP OACE OACI OACM OACP OACS OAdd OAdma OAdo OADou OAEP OAF OAFA OAFam OAG OAGH OAGH-DFI OAgrD OAIE OAlc OAllerg OAM OAMal OAMAS OAMéd OAMédcophy OAO OAOF OAP OAPA OAPCM OApEl OARF OARF-OFT OARG OArm OAS OASA OAsc OASF OASM OASMéd OAStup OAT OAV OAVI OB OBat OBB OBCF OBI OBiG OBioc OBLF OBMa OBNP OBNS OBPL OCA OCA-DFI Ocach OCAl OCart OCBD OCBr Occd OCCEA OCCHE OCCP OCCR OCDA OCDM OCDoc OCEB OCEC OCEl-PA OCEl-PCPP OCEM OCF OCFH OChim OChP OCIFM OCin OCITES OCL OClin OCM OCM ES OCMD OCNE OCo OCOFE