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Ordinanza
sull’imposizione degli oli minerali
(OIOm)

del 20 novembre 1996 (Stato 1° gennaio 2021)

Il Consiglio federale svizzero,

vista la legge federale del 21 giugno 19961 sull’imposizione degli oli minerali (LIOm2),

ordina:

1RS 641.61

2 Nuova espressione giusta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667). Di detta mod. è tenuto conto in tutto il testo.

Capitolo 1: Disposizioni generali

Sezione 1: Definizioni e disposizioni amministrative

Art. 1 Definizioni  

1 A te­no­re del­la le­gi­sla­zio­ne sull’im­po­si­zio­ne de­gli oli mi­ne­ra­li s’in­ten­de per:

a.
«olio da ri­scal­da­men­to me­dio e olio da ri­scal­da­men­to pe­san­te» (vo­ce 2710.19923 del­la ta­rif­fa do­ga­na­le4): l’olio da ri­scal­da­men­to me­dio e pe­san­te del com­mer­cio in­ter­na­zio­na­le usua­le e quel­lo cor­ri­spon­den­te al­le de­fi­ni­zio­ni del­la nor­ma sviz­ze­ra5 se­con­do lo sta­to all’at­to dell’en­tra­ta in vi­go­re del­la pre­sen­te or­di­nan­za;
b.
«con­dot­te»: quel­le giu­sta la leg­ge del 4 ot­to­bre 19636 su­gli im­pian­ti di tra­spor­to in con­dot­ta;
c.
«tas­sa­ti all’ali­quo­ta in­fe­rio­re»: l’im­po­si­zio­ne di una mer­ce a un’ali­quo­ta in­fe­rio­re a quel­la cui sa­reb­be­ro as­sog­get­ta­te le me­de­si­me mer­ci al­tri­men­ti uti­liz­za­te.

2 Il Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le del­le fi­nan­ze (DFF) sta­tui­sce in me­ri­to all’ado­zio­ne di ul­te­rio­ri mo­di­fi­che del­la nor­ma sviz­ze­ra.7

3 Nuo­va vo­ce giu­sta l’all. n. 13 dell’O del 3 lug. 2001, in vi­go­re dal 1° gen. 2002 (RU 2001 2091).

4RS 632.10, All.

5Il te­sto di ta­le nor­ma può es­se­re con­sul­ta­to gra­tui­ta­men­te od ot­te­nu­to a pa­ga­men­to pres­so l’As­so­cia­zio­ne sviz­ze­ra di nor­ma­liz­za­zio­ne (SNV), Sul­ze­ral­lee 70, 8404Win­ter­thur; www.snv.ch.

6RS 746.1

7 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 30 gen. 2008, in vi­go­re dal 1° lug. 2008 (RU 2008 583).

Art. 2 Collaborazione con la Carbura 8  

L’au­to­ri­tà fi­sca­le9 e l’Or­ga­niz­za­zio­ne sviz­ze­ra di scor­te ob­bli­ga­to­rie per car­bu­ran­ti e com­bu­sti­bi­li li­qui­di (Car­bu­ra) pos­so­no scam­biar­si i da­ti re­la­ti­vi ai rap­por­ti ste­si dal­le per­so­ne as­sog­get­ta­te all’im­po­sta e dai de­ten­to­ri di scor­te ob­bli­ga­to­rie.

8 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

9 Nuo­va espres­sio­ne giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355). Di det­ta mod. è te­nu­to con­to in tut­to il pre­sen­te te­sto.

Art. 3 Spese di riscossione  

L’au­to­ri­tà fi­sca­le com­pu­ta co­me spe­se di ri­scos­sio­ne l’1,5 per cen­to de­gli in­troi­ti pro­ve­nien­ti dall’im­po­sta sui car­bu­ran­ti.

Sezione 2: Controlli dell’autorità fiscale

Art. 4 Procedura  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può en­tra­re in fon­di e in lo­ca­li per ef­fet­tua­re con­trol­li non­ché per fer­ma­re vei­co­li al­lo sco­po di con­trol­lar­ne il car­bu­ran­te.

2 Sem­pre che le cir­co­stan­ze lo per­met­ta­no, i con­trol­li azien­da­li de­vo­no es­se­re ef­fet­tua­ti du­ran­te il tem­po di ge­stio­ne, d’eser­ci­zio o di la­vo­ro.

3 Le per­so­ne con­trol­la­te so­no te­nu­te a coo­pe­ra­re nel mo­do ri­chie­sto dall’au­to­ri­tà fi­sca­le.

Art. 5 Campionatura  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può pre­le­va­re cam­pio­ni, in par­ti­co­la­re dai ser­ba­toi dei vei­co­li e del­le mac­chi­ne.

2 La cam­pio­na­tu­ra è mes­sa a ver­ba­le.

Art. 6 Provvedimenti per assicurare le prove  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le cu­sto­di­sce all’in­ten­zio­ne dell’au­to­ri­tà com­pe­ten­te cam­pio­ni, at­ti e al­tri og­get­ti su­scet­ti­bi­li di ser­vi­re co­me mez­zi pro­ba­to­ri in una pro­ce­du­ra pe­na­le.

2 Il ri­sul­ta­to del con­trol­lo è mes­so a ver­ba­le.

Art. 7 Responsabilità  

1 I de­prez­za­men­ti e le spe­se ine­ren­ti ai con­trol­li non so­no in­den­niz­za­ti.

2 È fat­ta sal­va un’even­tua­le re­spon­sa­bi­li­tà se­con­do la leg­ge del 14 mar­zo 195810 sul­la re­spon­sa­bi­li­tà.

Sezione 3: Prestazione di garanzie

Art. 8 Principio  

1 È te­nu­to a pre­sta­re ga­ran­zia chiun­que è abi­li­ta­to a pro­dur­re di­chia­ra­zio­ni fi­sca­li pe­rio­di­che, a tra­spor­ta­re mer­ci non im­po­ni­bi­li o è de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to.

2 La pre­sta­zio­ne di ga­ran­zia ser­ve a ga­ran­ti­re l’im­po­sta e gli al­tri tri­bu­ti, in par­ti­co­la­re per:

a.
le mer­ci non im­po­ni­bi­li im­ma­gaz­zi­na­te in de­po­si­ti au­to­riz­za­ti;
b.
le mer­ci non tas­sa­te du­ran­te il tra­spor­to;
c.
i cre­di­ti fi­sca­li in­so­lu­ti.

3 Per le scor­te ob­bli­ga­to­rie non im­po­ni­bi­li, la Car­bu­ra de­ve pre­sta­re una ga­ran­zia ade­gua­ta.11

11 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ott. 2004, in vi­go­re dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

Art. 9 Importo e genere della prestazione di garanzia  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­ter­mi­na l’im­por­to del­la pre­sta­zio­ne di ga­ran­zia; es­sa tie­ne par­ti­co­lar­men­te con­to dei quan­ti­ta­ti­vi me­di im­mes­si in con­su­mo non­ché dei quan­ti­ta­ti­vi non im­po­ni­bi­li im­ma­gaz­zi­na­ti in de­po­si­ti au­to­riz­za­ti.

2 La ga­ran­zia è pre­sta­ta me­dian­te fi­de­ius­sio­ne, de­po­si­to in con­tan­ti o de­po­si­to di ti­to­li.

Art. 10 Genere e forma della fideiussione  

1 Con la fi­de­ius­sio­ne fi­sca­le so­li­da­le so­no ga­ran­ti­ti tut­ti i cre­di­ti nei con­fron­ti del­la per­so­na as­sog­get­ta­ta all’im­po­sta.

2 La fi­de­ius­sio­ne è ste­sa su mo­du­lo uf­fi­cia­le. Su di es­so è in­di­ca­to l’im­por­to mas­si­mo del­la re­spon­sa­bi­li­tà.

Art. 11 Diritti e doveri del fideiussore  

1 Se il fi­de­ius­so­re pa­ga il cre­di­to, l’au­to­ri­tà fi­sca­le gli ri­la­scia, su ri­chie­sta, un’at­te­sta­zio­ne, in ba­se al­la qua­le egli può far va­le­re il suo di­rit­to di re­gres­so nei con­fron­ti del­la per­so­na as­sog­get­ta­ta all’im­po­sta e chie­de­re il ri­get­to de­fi­ni­ti­vo di qual­sia­si op­po­si­zio­ne.

2 Ri­guar­do al cre­di­to, il fi­de­ius­so­re non può far va­le­re ec­ce­zio­ni che non sia­no quel­le del­la per­so­na as­sog­get­ta­ta all’im­po­sta. Gli at­ti ese­cu­ti­vi pro­mos­si con­tro que­st’ul­ti­ma han­no ef­fet­to an­che con­tro il fi­de­ius­so­re.

Art. 12 Estinzione della fideiussione  

1 La re­spon­sa­bi­li­tà del fi­de­ius­so­re ces­sa con­tem­po­ra­nea­men­te con la re­spon­sa­bi­li­tà del­la per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta.

2 Do­po un an­no, il fi­de­ius­so­re può di­sdi­re la fi­de­ius­sio­ne pres­so l’au­to­ri­tà fi­sca­le. In tal ca­so, do­po 60 gior­ni dal re­ca­pi­to del­la di­sdet­ta, egli non ri­spon­de più del­le con­se­guen­ze de­gli at­ti com­mes­si dal­la per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può an­nul­la­re la fi­de­ius­sio­ne ed esi­ge­re un’al­tra pre­sta­zio­ne di ga­ran­zia, in par­ti­co­la­re se il fi­de­ius­so­re la­scia il suo do­mi­ci­lio in Sviz­ze­ra.

Art. 13 Diritto applicabile  

Per il re­sto fan­no sta­to le di­spo­si­zio­ni del Co­di­ce del­le ob­bli­ga­zio­ni12.

Sezione 4: Statistica

Art. 14 Scopo  

La sta­ti­sti­ca sul mo­vi­men­to del­le mer­ci a te­no­re del­la LIOm de­ve se­gna­ta­men­te in­for­ma­re in me­ri­to:

a.
al­la fab­bri­ca­zio­ne e all’estra­zio­ne;
b.
all’im­mis­sio­ne in con­su­mo;
c.
a de­ter­mi­na­ti im­pie­ghi di mer­ci, per esem­pio a sco­pi esen­ti da im­po­sta o fruen­ti di age­vo­la­zio­ni fi­sca­li.
Art. 15 Base  

La sta­ti­sti­ca è ela­bo­ra­ta in ba­se al­le di­chia­ra­zio­ni fi­sca­li non­ché ai rap­por­ti pe­rio­di­ci dei de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti.

Art. 16 Designazione della merce e quantità  

1 Nel­le di­chia­ra­zio­ni fi­sca­li e nei rap­por­ti pe­rio­di­ci:

a.
le mer­ci so­no de­si­gna­te con la vo­ce del­la ta­rif­fa do­ga­na­le e il nu­me­ro sta­ti­sti­co;
b.
le quan­ti­tà so­no in­di­ca­te in li­tri a 15°C per le mer­ci mi­su­ra­te se­con­do cri­te­ri vo­lu­me­tri­ci op­pu­re in chi­lo­gram­mi per le mer­ci mi­su­ra­te se­con­do la mas­sa.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le sta­bi­li­sce i nu­me­ri sta­ti­sti­ci.

3 Es­sa può pre­scri­ve­re che nei rap­por­ti sia men­zio­na­to un co­di­ce in­ve­ce del­la vo­ce del­la ta­rif­fa do­ga­na­le e del nu­me­ro sta­ti­sti­co; pub­bli­ca le re­la­ti­ve ta­bel­le di con­cor­dan­za.

Art. 17 Pubblicazione  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le pub­bli­ca i ri­sul­ta­ti del­la sta­ti­sti­ca.

2 Es­sa rias­su­me de­ter­mi­na­te ci­fre del­la sta­ti­sti­ca se la lo­ro pub­bli­ca­zio­ne par­ti­co­la­reg­gia­ta do­ves­se pre­giu­di­ca­re con­si­de­re­vol­men­te gli in­te­res­si dell’eco­no­mia pri­va­ta.

3 Es­sa può ela­bo­ra­re e pub­bli­ca­re sta­ti­sti­che spe­cia­li e ri­le­va­men­ti spe­cia­li.

4 Per le sta­ti­sti­che spe­cia­li e i ri­le­va­men­ti spe­cia­li so­no ri­scos­si emo­lu­men­ti se­con­do l’ap­pen­di­ce all’or­di­nan­za del 4 apri­le 200713 su­gli emo­lu­men­ti dell’Am­mi­ni­stra-zio­ne fe­de­ra­le del­le do­ga­ne.14

13 RS 631.035

14 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Capitolo 2: Tariffe

Sezione 1: Tariffa d’imposta

Art. 18 Tariffa dell’imposta sugli oli minerali  

1 Per una de­ter­mi­na­ta mer­ce fa sta­to l’ali­quo­ta d’im­po­sta cor­ri­spon­den­te al­la vo­ce del­la ta­rif­fa do­ga­na­le ap­pli­ca­bi­le a ta­le mer­ce.

2 L’ali­quo­ta d’im­po­sta di fran­chi 11,90 per 1000 kg per il ga­so­lio del­la vo­ce 2710.199915 del­la ta­rif­fa do­ga­na­le cor­ri­spon­de a fran­chi 9,90 per 1000 l a 15°C.

15 Nuo­va vo­ce giu­sta l’all. n. 13 dell’O del 3 lug. 2001, in vi­go­re dal 1° gen. 2002 (RU 2001 2091).

Art. 19 Supplemento fiscale sugli oli minerali  

Il sup­ple­men­to fi­sca­le su­gli oli mi­ne­ra­li di fran­chi 300 per 1000 l a 15°C per il gas di pe­tro­lio e gli idro­car­bu­ri gas­so­si del­le vo­ci 2711.2110 e 2910 del­la ta­rif­fa do­ga­na­le cor­ri­spon­de a fran­chi 399,30 per 1000 kg.

Sezione 1a: Biocarburanti16

16 Introdotta dal n. I dell’O del 30 gen. 2008 (RU 2008 583). Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 19a Biocarburanti  

Per bio­car­bu­ran­ti s’in­ten­do­no:

a.
il bio­e­ta­no­lo: eta­no­lo pro­ve­nien­te da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li;
b.
il bio­die­sel: este­ri mo­noal­chi­li­ci di aci­di gras­si di oli ve­ge­ta­li o ani­ma­li;
c.
il bio­gas: gas ric­co di me­ta­no pro­ve­nien­te dal­la fer­men­ta­zio­ne o dal­la gas­si­fi­ca­zio­ne del­la bio­mas­sa, in­clu­si il gas di de­pu­ra­zio­ne e il gas di di­sca­ri­ca;
d.
il bio­me­ta­no­lo: me­ta­no­lo pro­ve­nien­te da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li;
e.
il bio­di­me­ti­le­te­re: ete­re di­me­ti­li­co pro­ve­nien­te da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li;
f.
il bio­i­dro­ge­no: idro­ge­no pro­ve­nien­te da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li;
g.
i bio­car­bu­ran­ti sin­te­ti­ci: idro­car­bu­ri sin­te­ti­ci o mi­sce­le di idro­car­bu­ri sin­te­ti­ci pro­ve­nien­ti da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li;
h.
gli oli ve­ge­ta­li e ani­ma­li o gli oli usa­ti ve­ge­ta­li e ani­ma­li.
Art. 19b Agevolazione fiscale per biocarburanti  

L’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le per bio­car­bu­ran­ti è con­ces­sa, su do­man­da, se­con­do la ta­rif­fa nell’al­le­ga­to 2.

Art. 19c Esigenze ecologiche  

1 Le esi­gen­ze di cui all’ar­ti­co­lo 12b ca­po­ver­so 1 let­te­re a–c LIOm (esi­gen­ze eco­lo­gi­che) so­no adem­piu­te se:

a.
dal­la col­ti­va­zio­ne del­le ma­te­rie pri­me fi­no al lo­ro con­su­mo, i bio­car­bu­ran­ti emet­to­no al­me­no il 40 per cen­to in me­no di gas ser­ra ri­spet­to al­la ben­zi­na fos­si­le;
b.
dal­la col­ti­va­zio­ne del­le ma­te­rie pri­me fi­no al lo­ro con­su­mo, i bio­car­bu­ran­ti in­qui­na­no l’am­bien­te al mas­si­mo il 25 per cen­to in più ri­spet­to al­la ben­zi­na fos­si­le; e
c.
le ma­te­rie pri­me non so­no col­ti­va­te su su­per­fi­ci che han­no su­bi­to un cam­bia­men­to di de­sti­na­zio­ne do­po il 1° gen­na­io 2008 e che pri­ma di ta­le cam­bia­men­to pre­sen­ta­va­no un ele­va­to stock di car­bo­nio o una gran­de bio­di­ver­si­tà.

2 È con­si­de­ra­ta un cam­bia­men­to di de­sti­na­zio­ne an­che l’uti­liz­za­zio­ne di su­per­fi­ci in pre­ce­den­za non uti­liz­za­te.

3 Le su­per­fi­ci con un ele­va­to stock di car­bo­nio so­no in par­ti­co­la­re le fo­re­ste non­ché le tor­bie­re e al­tre zo­ne umi­de.

4 Le su­per­fi­ci con una gran­de bio­di­ver­si­tà so­no in par­ti­co­la­re le su­per­fi­ci in zo­ne pro­tet­te che:

a.
so­no ri­co­no­sciu­te co­me ta­li dal­la le­gi­sla­zio­ne o dall’au­to­ri­tà com­pe­ten­te per la pro­te­zio­ne del­la na­tu­ra nel Pae­se in que­stio­ne;
b.
so­no ri­co­no­sciu­te co­me ta­li da ac­cor­di in­ter­na­zio­na­li; o
c.
so­no in­se­ri­te ne­gli elen­chi di or­ga­niz­za­zio­ni in­ter­go­ver­na­ti­ve o dell’Unio­ne In­ter­na­zio­na­le per la Con­ser­va­zio­ne del­la Na­tu­ra (IUCN).
Art. 19d Esigenze sociali  

1 Le esi­gen­ze di cui all’ar­ti­co­lo 12b ca­po­ver­so 1 let­te­re d ed e LIOm (esi­gen­ze so­cia­li) so­no adem­piu­te se:

a.
le su­per­fi­ci sul­le qua­li so­no col­ti­va­te le ma­te­rie pri­me ne­ces­sa­rie per i bio­car­bu­ran­ti so­no sta­te ac­qui­sta­te le­gal­men­te, e ta­le ac­qui­sto a nor­ma di leg­ge si ba­sa sul di­rit­to na­zio­na­le e su­gli ob­bli­ghi in­ter­na­zio­na­li del­lo Sta­to nel qua­le si tro­va­no le su­per­fi­ci col­ti­va­te non­ché su­gli stan­dard in­ter­na­zio­na­li ri­co­no­sciu­ti da det­to Sta­to; e
b.
all’at­to del­la col­ti­va­zio­ne del­le ma­te­rie pri­me e del­la pro­du­zio­ne dei bio­car­bu­ran­ti so­no os­ser­va­te la le­gi­sla­zio­ne so­cia­le ap­pli­ca­bi­le nel luo­go di pro­du­zio­ne o, al­me­no, le con­ven­zio­ni prin­ci­pa­li dell’Or­ga­niz­za­zio­ne in­ter­na­zio­na­le del la­vo­ro (OIL).

2 Si con­si­de­ra­no con­ven­zio­ni prin­ci­pa­li dell’OIL:

a.
Con­ven­zio­ne n. 29 del 28 giu­gno 193017 con­cer­nen­te il la­vo­ro for­za­to od ob­bli­ga­to­rio;
b.
Con­ven­zio­ne n. 87 del 9 lu­glio 194818 con­cer­nen­te la li­ber­tà sin­da­ca­le e la pro­te­zio­ne del di­rit­to sin­da­ca­le;
c.
Con­ven­zio­ne n. 98 del 1° lu­glio 194919 con­cer­nen­te l’ap­pli­ca­zio­ne dei prin­ci­pi del di­rit­to sin­da­ca­le e di ne­go­zia­zio­ne col­let­ti­va;
d.
Con­ven­zio­ne n. 100 del 29 giu­gno 195120 sul­la pa­ri­tà di ri­mu­ne­ra­zio­ne, per la­vo­ro ugua­le, tra ma­no­do­pe­ra ma­schi­le e fem­mi­ni­le;
e.
Con­ven­zio­ne n. 105 del 25 giu­gno 195721 con­cer­nen­te la sop­pres­sio­ne del la­vo­ro for­za­to;
f.
Con­ven­zio­ne n. 111 del 25 giu­gno 195822 con­cer­nen­te la di­scri­mi­na­zio­ne nell’im­pie­go e nel­la pro­fes­sio­ne;
g.
Con­ven­zio­ne n. 138 del 26 giu­gno 197323 con­cer­nen­te l’età mi­ni­ma di am­mis­sio­ne all’im­pie­go;
h.
Con­ven­zio­ne n. 182 del 17 giu­gno 199924 con­cer­nen­te il di­vie­to del­le for­me più ma­ni­fe­ste di sfrut­ta­men­to del fan­ciul­lo sul la­vo­ro e l’azio­ne im­me­dia­ta vol­ta al­la lo­ro abo­li­zio­ne.
Art. 19e Esigenze relative alla produzione di agenti energetici rinnovabili diversi dalla biomassa  

Se i bio­car­bu­ran­ti so­no pro­dot­ti a par­ti­re da agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li di­ver­si dal­la bio­mas­sa e a tal fi­ne non so­no col­ti­va­te ma­te­rie pri­me, nel va­lu­ta­re se que­sti car­bu­ran­ti adem­pio­no al­le esi­gen­ze di cui agli ar­ti­co­li 19c e 19d, per col­ti­va­zio­ne del­le ma­te­rie pri­me si in­ten­de la pro­du­zio­ne de­gli agen­ti ener­ge­ti­ci.

Art. 19f Prova dell’adempimento delle esigenze ecologiche e prova della plausibilità dell’adempimento delle esigenze sociali  

1 La pro­va dell’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze eco­lo­gi­che e la pro­va del­la plau­si­bi­li­tà dell’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze so­cia­li de­vo­no es­se­re for­ni­te:

a.
dall’im­por­ta­to­re, per i bio­car­bu­ran­ti im­por­ta­ti;
b.
dal­lo sta­bi­li­men­to di fab­bri­ca­zio­ne, per i bio­car­bu­ran­ti pro­dot­ti in Sviz­ze­ra.

2 Il Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le dell’am­bien­te, dei tra­spor­ti, dell’ener­gia e del­le co­mu­ni­ca­zio­ni di­sci­pli­na i det­ta­gli con­cer­nen­ti la pro­va dell’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze eco­lo­gi­che.

3 Il Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le dell’eco­no­mia, del­la for­ma­zio­ne e del­la ri­cer­ca di­sci­pli­na i det­ta­gli con­cer­nen­ti la pro­va del­la plau­si­bi­li­tà dell’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze so­cia­li.

Art. 19g Domanda di agevolazione fiscale per biocarburanti  

1 La do­man­da di age­vo­la­zio­ne fi­sca­le per bio­car­bu­ran­ti de­ve es­se­re pre­sen­ta­ta all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Al­la do­man­da de­ve es­se­re al­le­ga­ta la se­guen­te do­cu­men­ta­zio­ne:

a.
do­cu­men­ti che pro­va­no l’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze eco­lo­gi­che; e
b.
do­cu­men­ti che ren­do­no plau­si­bi­le l’adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze so­cia­li.

3 La do­man­da de­ve es­se­re pre­sen­ta­ta per scrit­to. L’au­to­ri­tà fi­sca­le può esi­ge­re che sia uti­liz­za­to un mo­du­lo uf­fi­cia­le.

4 Se la do­man­da è ac­col­ta, l’au­to­ri­tà fi­sca­le co­mu­ni­ca per scrit­to al ri­chie­den­te il nu­me­ro del­la pro­va at­tri­bui­to.

Art. 19h Durata di validità dell’agevolazione fiscale  

1 L’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le è va­li­da per quat­tro an­ni dal­la da­ta del­la de­ci­sio­ne. Es­sa vie­ne re­vo­ca­ta se le con­di­zio­ni non so­no più adem­piu­te.

2 L’im­por­ta­to­re o lo sta­bi­li­men­to di fab­bri­ca­zio­ne de­ve co­mu­ni­ca­re im­me­dia­ta­men­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le i se­guen­ti cam­bia­men­ti:

a.
i cam­bia­men­ti re­la­ti­vi al­la bio­mas­sa uti­liz­za­ta o agli al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li e al pro­ces­so di pro­du­zio­ne che pos­so­no com­por­ta­re il man­ca­to adem­pi­men­to del­le esi­gen­ze eco­lo­gi­che o so­cia­li;
b.
i cam­bia­men­ti re­la­ti­vi al flus­so di mer­ci o al­le per­so­ne coin­vol­te nel com­mer­cio.

Sezione 2: Imposta differenziata secondo l’impiego della merce

Art. 20 Impegno circa l’uso  

1 Le per­so­ne che uti­liz­za­no mer­ci tas­sa­te all’ali­quo­ta in­fe­rio­re de­vo­no de­po­si­ta­re l’im­pe­gno cir­ca l’uso, ste­so in dop­pio esem­pla­re su mo­du­lo uf­fi­cia­le pres­so l’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Le per­so­ne che eser­ci­ta­no il com­mer­cio di mer­ci tas­sa­te all’ali­quo­ta in­fe­rio­re de­vo­no im­pe­gnar­si nei con­fron­ti dell’au­to­ri­tà fi­sca­le a ce­der­le cor­ret­ta­men­te e in con­for­mi­tà del­la LIOm (im­pe­gno par­ti­co­la­re); l’im­pe­gno, ste­so in dop­pio esem­pla­re su mo­du­lo uf­fi­cia­le, dev’es­se­re de­po­si­ta­to pres­so l’au­to­ri­tà fi­sca­le.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le at­te­sta sul­la co­pia il de­po­si­to dell’im­pe­gno.

Art. 21 Condizioni per l’applicazione dell’aliquota inferiore  

1 La per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta può tas­sa­re la mer­ce all’ali­quo­ta in­fe­rio­re sem­pre che sia in pos­ses­so di una co­pia dell’at­te­sta­zio­ne giu­sta l’ar­ti­co­lo 20 ca­po­ver­so 3 in­te­sta­ta al de­sti­na­ta­rio del­la mer­ce.

2 Le per­so­ne che han­no de­po­si­ta­to un im­pe­gno par­ti­co­la­re pos­so­no ce­de­re mer­ci tas­sa­te all’ali­quo­ta in­fe­rio­re so­lo se so­no in pos­ses­so di una co­pia dell’at­te­sta­zio­ne giu­sta l’ar­ti­co­lo 20 ca­po­ver­so 3 in­te­sta­ta al de­sti­na­ta­rio del­la mer­ce.

Art. 22 Procedura 25  

1 Sem­pre che la si­cu­rez­za fi­sca­le sia ga­ran­ti­ta, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può pre­ve­de­re che per de­ter­mi­na­te mer­ci e im­pie­ghi l’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le sia con­ces­sa a pre­scin­de­re dal­la pro­ce­du­ra di cui agli ar­ti­co­li 20 e 21.

2 Il DFF26 può esi­ge­re l’im­po­si­zio­ne all’ali­quo­ta più ele­va­ta e con­ce­de­re la re­sti­tu­zio­ne dell’im­po­sta se è com­pro­va­to l’im­pie­go fruen­te dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le.27

25 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

26 Nuo­vo ter­mi­ne giu­sta il n. I dell’O del 30 gen. 2008, in vi­go­re dal 1° lug. 2008 (RU 2008 583). Di det­ta mod. è te­nu­to con­to in tut­to il pre­sen­te te­sto.

27 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

Art. 23 Obbligo di rilevamento e onere della prova 28  

1 Chiun­que for­ni­sce olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro o al­tre mer­ci tas­sa­te all’ali­quo­ta in­fe­rio­re de­ve re­gi­stra­re le en­tra­te, le usci­te, l’uso pro­prio e le scor­te. Per ogni ope­ra­zio­ne, ta­li ri­le­va­men­ti de­vo­no con­te­ne­re la da­ta, la quan­ti­tà e il ge­ne­re di mer­ce non­ché, per le usci­te, il no­me del de­sti­na­ta­rio.

1bis Se l’uso o la for­ni­tu­ra non so­no com­pro­va­ti con una fat­tu­ra, un bol­let­ti­no di con­se­gna, una con­ta­bi­li­tà-mer­ci o un ri­le­va­men­to con­cer­nen­te il con­su­mo (con­trol­li del con­su­mo) si ap­pli­che­rà l’ali­quo­ta più ele­va­ta.29

2 Una vol­ta all’an­no de­vo­no es­se­re de­ter­mi­na­te le scor­te e la con­ta­bi­li­tà mer­ci de­ve es­se­re aper­ta con i da­ti re­la­ti­vi al­le scor­te ac­cer­ta­te.

28 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

29 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

Art. 24 Riserva d’uso  

1 Chiun­que for­ni­sce olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro o al­tre mer­ci tas­sa­te all’ali­quo­ta in­fe­rio­re de­ve no­ti­fi­ca­re una ri­ser­va d’uso nel bol­let­ti­no di for­ni­tu­ra e nel­la fat­tu­ra.

2 La ri­ser­va d’uso ha il se­guen­te te­no­re:

a.
per l’olio da ri­scal­da­men­to: «Que­sto olio è sta­to tas­sa­to ad un’ali­quo­ta di fa­vo­re e può per­tan­to es­se­re de­sti­na­to so­lo al ri­scal­da­men­to. Qual­sia­si al­tro uso (ad es. co­me car­bu­ran­te o per la pu­li­zia) è vie­ta­to. Le in­fra­zio­ni so­no pu­ni­te con­for­me­men­te al­la leg­ge sull’im­po­si­zio­ne de­gli oli mi­ne­ra­li»;
b.
per le al­tre mer­ci: «Que­sta mer­ce è sta­ta tas­sa­ta ad un’ali­quo­ta di fa­vo­re e può per­tan­to es­se­re im­pie­ga­ta so­lo per gli sco­pi men­zio­na­ti nel­la ri­ser­va d’uso no­ti­fi­ca­ta sul­la fat­tu­ra».

3 Per le al­tre mer­ci di cui al ca­po­ver­so 2 let­te­ra b l’au­to­ri­tà fi­sca­le può ac­cet­ta­re una for­mu­la­zio­ne di­ver­sa del­la ri­ser­va d’uso, a con­di­zio­ne che il con­te­nu­to cor­ri­spon­da a quel­lo del ca­po­ver­so 2 let­te­ra b.30

30 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 25 Olio da riscaldamento extra leggero  

1 L’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro non dev’es­se­re ver­sa­to in un re­ci­pien­te al­lac­cia­to o al­lac­cia­bi­le a un mo­to­re a com­bu­stio­ne.

2 L’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro de­po­si­ta­to in un ta­le re­ci­pien­te è con­si­de­ra­to co­me uti­liz­za­to il­le­gal­men­te.

Capitolo 3: Esenzioni

Sezione 1: Forniture nell’ambito delle relazioni diplomatiche e consolari

Art. 26 Beneficiari 31  

1 Han­no di­rit­to al car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta:

a.
i be­ne­fi­cia­ri isti­tu­zio­na­li ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 2 ca­po­ver­so 1 del­la leg­ge del 22 giu­gno 200732 sul­lo Sta­to ospi­te che go­do­no di pri­vi­le­gi do­ga­na­li in vir­tù del di­rit­to in­ter­na­zio­na­le, di ac­cor­di con­clu­si o di de­ci­sio­ni pre­se con­for­me­men­te al­la leg­ge sul­lo Sta­to ospi­te;
b.
le per­so­ne be­ne­fi­cia­rie ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 2 ca­po­ver­so 2 del­la leg­ge sul­lo Sta­to ospi­te che go­do­no di pri­vi­le­gi do­ga­na­li in vir­tù del di­rit­to in­ter­na­zio­na­le, di ac­cor­di con­clu­si o di de­ci­sio­ni pre­se con­for­me­men­te al­la leg­ge sul­lo Sta­to ospi­te;
c.
i ca­pi di Sta­to e di Go­ver­no non­ché al­tri mem­bri del Go­ver­no du­ran­te lo svol­gi­men­to ef­fet­ti­vo di una fun­zio­ne uf­fi­cia­le in Sviz­ze­ra.

2 Non han­no di­rit­to al car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta:

a.
i cit­ta­di­ni sviz­ze­ri;
b.
le per­so­ne di na­zio­na­li­tà este­ra con un per­mes­so di di­mo­ra se­con­do la leg­ge fe­de­ra­le del 16 di­cem­bre 200533 su­gli stra­nie­ri e la lo­ro in­te­gra­zio­ne34 che la­vo­ra­no pres­so una mis­sio­ne di­plo­ma­ti­ca, una mis­sio­ne per­ma­nen­te o un’al­tra rap­pre­sen­tan­za pres­so or­ga­niz­za­zio­ni in­ter­go­ver­na­ti­ve op­pu­re un po­sto con­so­la­re.

31 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

32 RS 192.12

33 RS 142.20

34 Il ti­to­lo è sta­to adat­ta­to in ap­pli­ca­zio­ne dell’art. 12 cpv. 2 del­la LF del 18 giu. 2004 sul­le pub­bli­ca­zio­ni uf­fi­cia­li (RS 170.512), con ef­fet­to dal 1° gen. 2019.

Art. 27 Utilizzazione di carburante esente da imposta in veicoli stradali 35  

1 Un be­ne­fi­cia­rio ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 può ac­qui­sta­re car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta de­sti­na­to a es­se­re uti­liz­za­to in vei­co­li stra­da­li so­lo se è in pos­ses­so di una car­ta car­bu­ran­te.

2 Il car­bu­ran­te de­ve es­se­re ac­qui­sta­to pres­so una sta­zio­ne di ri­for­ni­men­to de­si­gna­ta dall’au­to­ri­tà fi­sca­le.

3 So­lo il vei­co­lo men­zio­na­to nel­la car­ta car­bu­ran­te può es­se­re ri­for­ni­to con il car­bu­ran­te.

4 Il car­bu­ran­te può es­se­re uti­liz­za­to esclu­si­va­men­te per cor­se:

a.
ef­fet­tua­te da un be­ne­fi­cia­rio isti­tu­zio­na­le ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra a per l’adem­pi­men­to di fun­zio­ni uf­fi­cia­li;
b.
ef­fet­tua­te da una per­so­na be­ne­fi­cia­ria ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra b o da una per­so­na ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra c per uso per­so­na­le.

35 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 28 Carta carburante 36  

1 Le car­te car­bu­ran­te van­no chie­ste ai com­pe­ten­ti uf­fi­ci di emis­sio­ne de­si­gna­ti dall’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Il be­ne­fi­cia­rio si im­pe­gna, con mo­du­lo uf­fi­cia­le, a uti­liz­za­re il car­bu­ran­te se­con­do l’ar­ti­co­lo 27 ca­po­ver­si 3 e 4.

3 La car­ta car­bu­ran­te de­ve es­se­re re­sti­tui­ta im­me­dia­ta­men­te all’uf­fi­cio di emis­sio­ne se:

a.
il vei­co­lo men­zio­na­to­vi è alie­na­to;
b.
il be­ne­fi­cia­rio per­de il di­rit­to al car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta.

36 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 28a Utilizzazione di carburante esente da imposta in altri veicoli e macchine 37  

1 Il car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta può es­se­re uti­liz­za­to in vei­co­li e mac­chi­ne di­ver­si da quel­li di cui all’ar­ti­co­lo 27 so­lo co­me se­gue:

a.
da un be­ne­fi­cia­rio isti­tu­zio­na­le ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra a: per l’adem­pi­men­to di fun­zio­ni uf­fi­cia­li;
b.
da una per­so­na be­ne­fi­cia­ria ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra b o da una per­so­na ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra c: per uso per­so­na­le.

2 Per gli ae­ro­mo­bi­li di be­ne­fi­cia­ri ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 il car­bu­ran­te è esen­te da im­po­sta se è uti­liz­za­to se­con­do il ca­po­ver­so 1 e se il ri­for­ni­men­to av­vie­ne su un ae­ro­dro­mo do­ga­na­le ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 22 del­la leg­ge del 18 mar­zo 200538 sul­le do­ga­ne. In ca­si ec­ce­zio­na­li e d’in­te­sa con il Di­par­ti­men­to fe­de­ra­le de­gli af­fa­ri este­ri, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può au­to­riz­za­re il ri­for­ni­men­to su al­tri ae­ro­dro­mi.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­fi­ni­sce la pro­ce­du­ra per la con­se­gna di car­bu­ran­te esen­te da im­po­sta.

37 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

38 RS 631.0

Art. 28b Combustibili esenti da imposta 39  

1 Han­no di­rit­to al com­bu­sti­bi­le esen­te da im­po­sta:

a.
i be­ne­fi­cia­ri isti­tu­zio­na­li ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra a, a con­di­zio­ne che lo uti­liz­zi­no in edi­fi­ci de­sti­na­ti esclu­si­va­men­te all’adem­pi­men­to di fun­zio­ni uf­fi­cia­li;
b.
le per­so­ne be­ne­fi­cia­rie ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra b e le per­so­ne ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 26 ca­po­ver­so 1 let­te­ra c, a con­di­zio­ne che lo uti­liz­zi­no in edi­fi­ci de­sti­na­ti esclu­si­va­men­te all’uso per­so­na­le.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­fi­ni­sce la pro­ce­du­ra per la con­se­gna di com­bu­sti­bi­le esen­te da im­po­sta.

39 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Sezione 2: Altre esenzioni

Art. 29 Campioni  

So­no con­si­de­ra­ti esen­ti da im­po­sta i cam­pio­ni per l’ese­cu­zio­ne di ana­li­si, pri­vi di va­lo­re in­trin­se­co a cau­sa del­la lo­ro ir­ri­le­van­za, de­sti­na­ti all’ana­li­si di qua­li­tà, com­po­si­zio­ne e pro­prie­tà del­la mer­ce.

Art. 30 Merci andate perse  

1 La per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta chie­de per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le l’esen­zio­ne giu­sta l’ar­ti­co­lo 17 ca­po­ver­so 1 let­te­ra c LIOm.

2 La do­man­da de­ve con­te­ne­re le con­clu­sio­ni, la lo­ro mo­ti­va­zio­ne con l’in­di­ca­zio­ne dei mez­zi di pro­va e dei giu­sti­fi­ca­ti­vi non­ché la fir­ma del ri­chie­den­te. I mez­zi di pro­va e i giu­sti­fi­ca­ti­vi de­vo­no es­se­re al­le­ga­ti.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può ef­fet­tua­re chia­ri­men­ti per ac­cer­ta­re le fat­ti­spe­cie. Il ri­chie­den­te è te­nu­to a col­la­bo­ra­re nell’am­bi­to dell’ac­cer­ta­men­to del­la fat­ti­spe­cie.

Art. 31 Energia industriale  

L’ener­gia in­du­stria­le esen­te da im­po­sta com­pren­de l’ener­gia uti­liz­za­ta per la pro­du­zio­ne del­le mer­ci as­sog­get­ta­te al­la LIOm e quel­la per l’eser­ci­zio del­la raf­fi­ne­ria, a ec­ce­zio­ne dei car­bu­ran­ti uti­liz­za­ti per i vei­co­li.

Art. 32 Perdite di fabbricazione  

È eso­ne­ra­to dall’im­po­sta co­me per­di­ta di fab­bri­ca­zio­ne al mas­si­mo l’1 per cen­to del­la quan­ti­tà di greg­gio trat­ta­to nel­le raf­fi­ne­rie di pe­tro­lio.

Art. 33 Rifornimento di aeromobili  

1 I car­bu­ran­ti ac­qui­sta­ti ne­gli ae­ro­dro­mi do­ga­na­li a te­no­re dell’ar­ti­co­lo 22 del­la leg­ge del 18 mar­zo 200540 sul­le do­ga­ne de­sti­na­ti al ri­for­ni­men­to di ae­ro­mo­bi­li im­pie­ga­ti nel traf­fi­co di li­nea so­no esen­ti da im­po­sta, sem­pre che sia­no uti­liz­za­ti:41

a.
per vo­li se­con­do ora­rio a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro;
b.42
per vo­li tra ae­ro­dro­mi sviz­ze­ri che per­met­to­no la cor­ri­spon­den­za con un vo­lo se­con­do ora­rio in pro­ve­nien­za dall’este­ro o a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro;
c.
per vo­li tra ae­ro­dro­mi sviz­ze­ri, ne­ces­sa­ri al fi­ne del­la re­vi­sio­ne o del­la ma­nu­ten­zio­ne dell’ae­ro­mo­bi­le o ai fi­ni del suo im­pie­go per un vo­lo se­con­do ora­rio a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro (vo­li di col­lau­do);
d.
per vo­li scuo­la o vo­li di pro­va;
e.
per la pro­va al suo­lo di mo­to­ri.

2 I car­bu­ran­ti ac­qui­sta­ti ne­gli ae­ro­dro­mi do­ga­na­li per ri­for­ni­re al­tri ae­ro­mo­bi­li so­no esen­ti da im­po­sta, se

a.
so­no ac­qui­sta­ti pri­ma del lo­ro de­col­lo per un vo­lo di­ret­to a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro;
b.43
il vo­lo ser­ve, die­tro con­tro­pre­sta­zio­ne, a tra­spor­ta­re per­so­ne o mer­ci op­pu­re a for­ni­re pre­sta­zio­ni di ser­vi­zio; e
c.
per il vo­lo si di­spo­ne di un’au­to­riz­za­zio­ne d’eser­ci­zio o di un’au­to­riz­za­zio­ne per scuo­le di pi­lo­tag­gio.44

3 Trat­tan­do­si di ae­ro­mo­bi­li este­ri, i ca­po­ver­si 1 e 2 so­no ap­pli­ca­bi­li uni­ca­men­te se lo Sta­to este­ro ac­cor­da la re­ci­pro­ci­tà.

3bis Il pe­tro­lio per ae­ro­mo­bi­li de­sti­na­to al ri­for­ni­men­to di ae­ro­mo­bi­li este­ri in cor­re­la­zio­ne con la­vo­ri di ma­nu­ten­zio­ne, di ri­pa­ra­zio­ne e di tra­sfor­ma­zio­ne in of­fi­ci­ne sviz­ze­re in­di in­vo­lo a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro è esen­te da im­po­sta. Il pe­tro­lio per ae­ro­mo­bi­li uti­liz­za­to nei te­st di reat­to­ri sul ban­co di pro­va be­ne­fi­cia di un’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le; il DFF fis­sa l’ali­quo­ta d’im­po­sta.45

4 So­no con­si­de­ra­ti vo­li a de­sti­na­zio­ne dell’este­ro so­lo quel­li in cui l’ae­ro­mo­bi­le so­sta sull’area di sta­zio­na­men­to dell’ae­ro­dro­mo este­ro.

5 L’esen­zio­ne dall’im­po­sta è con­ces­sa sul­la ba­se di una di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 42 ca­po­ver­so 2 o nel­la pro­ce­du­ra di re­sti­tu­zio­ne.46

40 RS 631.0

41 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. 4 n. 29 dell’O del 1° nov. 2006 sul­le do­ga­ne, in vi­go­re dal 1° mag. 2007 (RU 20071469).

42 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ago. 2003, in vi­go­re dal 1° lug. 2003 (RU 2003 3521).

43 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

44 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ott. 2004, in vi­go­re dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

45 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 24 nov. 1999, in vi­go­re dal 1° gen. 2000 (RU 1999 3135).

46 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002 (RU 2002 2084). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 34 Carburanti  

1 I car­bu­ran­ti im­por­ta­ti nel ser­ba­to­io di un vei­co­lo so­no esen­ti da im­po­sta:

a.
trat­tan­do­si di ae­ro­mo­bi­li, sem­pre che re­sti­no a bor­do;
b.
trat­tan­do­si di al­tri vei­co­li, sem­pre che si tro­vi­no nei ser­ba­toi in­cor­po­ra­ti e al­lac­cia­ti al mo­to­re e che ven­ga­no con­su­ma­ti di­ret­ta­men­te con il me­de­si­mo vei­co­lo, ma si­no a 400 li­tri al mas­si­mo per au­to­vei­co­lo pe­san­te im­ma­tri­co­la­to in Sviz­ze­ra e pur­ché que­st’ul­ti­mo sia sta­to ri­for­ni­to all’este­ro in cor­re­la­zio­ne con un tra­spor­to tran­sfron­ta­lie­ro.47

2 I car­bu­ran­ti im­por­ta­ti nei bi­do­ni di scor­ta di un vei­co­lo so­no esen­ti da im­po­sta si­no 25 li­tri al mas­si­mo.

47 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ott. 2004, in vi­go­re dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

Art. 35 Impianti pilota e impianti di dimostrazione  

1 I car­bu­ran­ti pro­dot­ti a par­ti­re da bio­mas­sa o da al­tri agen­ti ener­ge­ti­ci rin­no­va­bi­li in im­pian­ti pi­lo­ta e in im­pian­ti di di­mo­stra­zio­ne, ma che non rien­tra­no tra quel­li di cui all’ar­ti­co­lo 19a, so­no esen­ti da im­po­sta; es­si pos­so­no con­te­ne­re una quo­ta mol­to esi­gua di agen­ti ener­ge­ti­ci non rin­no­va­bi­li, sem­pre che ciò sia in­di­spen­sa­bi­le per la lo­ro pro­du­zio­ne.48

2 ...49

3 So­no con­si­de­ra­ti im­pian­ti pi­lo­ta e im­pian­ti di di­mo­stra­zio­ne quel­li il cui eser­ci­zio cor­ri­spon­de al­la po­li­ti­ca ener­ge­ti­ca e am­bien­ta­le del­la Con­fe­de­ra­zio­ne, nei qua­li so­no ot­te­nu­ti an­nual­men­te al mas­si­mo 5 mi­lio­ni di li­tri di equi­va­len­te die­sel, e che:50

a.
ser­vo­no a spe­ri­men­ta­re si­ste­mi e per­met­to­no di rac­co­glie­re nuo­vi da­ti scien­ti­fi­ci o tec­ni­ci; op­pu­re
b.
ser­vo­no ai son­dag­gi di mer­ca­to per­met­ten­do so­prat­tut­to di va­lu­ta­re l’im­pat­to eco­no­mi­co di un’even­tua­le in­tro­du­zio­ne sul mer­ca­to.

4 Su ri­chie­sta, il DFF sta­tui­sce in me­ri­to all’esen­zio­ne fi­sca­le. Es­so la re­vo­ca quan­do le re­la­ti­ve con­di­zio­ni non so­no più adem­pi­te.

5 Se più im­pian­ti per­se­guo­no lo stes­so obiet­ti­vo se­con­do il ca­po­ver­so 3 let­te­re a o b e la pro­du­zio­ne to­ta­le ec­ce­de 20 mi­lio­ni di li­tri di equi­va­len­te die­sel, il DFF eso­ne­ra pro­por­zio­na­ta­men­te dall’im­po­sta i va­ri ri­chie­den­ti.51

48 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vi­go­re dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

49 Abro­ga­to dal n. I dell’O del 4 mag. 2016, con ef­fet­to dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

50 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ott. 2004, in vi­go­re dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

51 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 27 ott. 2004, in vi­go­re dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

Capitolo 4: Riscossione dell’imposta

Sezione 1: Dichiarazione fiscale

Art. 36 Forma  

1 La di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le s’ef­fet­tua:

a.
per scrit­to; op­pu­re
b.
me­dian­te ela­bo­ra­zio­ne elet­tro­ni­ca dei da­ti, nel­la for­ma pre­scrit­ta dall’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può pre­scri­ve­re la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le com­pu­te­riz­za­ta, in par­ti­co­la­re per la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca.

Art. 37 Contenuto  

1 La di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le scrit­ta è ste­sa su mo­du­lo uf­fi­cia­le, de­bi­ta­men­te riem­pi­to e fir­ma­to dal­la per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta. Es­sa può es­se­re inol­tra­ta an­che sot­to for­ma di let­te­ra, sem­pre che que­st’ul­ti­ma con­ten­ga tut­ti i da­ti se­con­do il mo­du­lo uf­fi­cia­le.

2 La di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le com­pu­te­riz­za­ta de­ve con­te­ne­re tut­ti i da­ti ri­chie­sti per una di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le scrit­ta.

Art. 38 Dichiarazione fiscale all’atto dell’importazione  

1 All’at­to dell’im­por­ta­zio­ne, la di­chia­ra­zio­ne do­ga­na­le ste­sa se­con­do le istru­zio­ni dell’au­to­ri­tà fi­sca­le fun­ge da di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le.

2 Oc­cor­re in par­ti­co­la­re men­zio­na­re se la mer­ce è di­chia­ra­ta prov­vi­so­ria­men­te op­pu­re de­fi­ni­ti­va­men­te.

Art. 39 Autorizzazione per la dichiarazione fiscale periodica  

1 Chi im­por­ta pro­fes­sio­nal­men­te mer­ci as­sog­get­ta­te al­la LIOm può pre­sen­ta­re all’au­to­ri­tà fi­sca­le una do­man­da scrit­ta per l’ot­te­ni­men­to di un’au­to­riz­za­zio­ne per la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le ri­la­scia l’au­to­riz­za­zio­ne se il ri­chie­den­te ha pre­sta­to una ga­ran­zia per l’im­po­sta e gli al­tri tri­bu­ti. L’au­to­riz­za­zio­ne non è tra­smis­si­bi­le.

3 I de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti non ne­ces­si­ta­no dell’au­to­riz­za­zio­ne per la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca.

Art. 40 Estinzione dell’autorizzazione fiscale periodica  

1 L’im­por­ta­to­re che ri­nun­cia all’au­to­riz­za­zio­ne per la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca de­ve co­mu­ni­car­lo per scrit­to, con tre me­si d’an­ti­ci­po, all’au­to­ri­tà fi­sca­le; la ri­nun­cia pren­de ef­fet­to a fi­ne me­se.

2 L’au­to­riz­za­zio­ne per la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca si estin­gue:

a.
con la li­qui­da­zio­ne del­la per­so­na giu­ri­di­ca o il de­ces­so del ti­to­la­re dell’au­to­riz­za­zio­ne;
b.
con la di­chia­ra­zio­ne di fal­li­men­to del ti­to­la­re dell’au­to­riz­za­zio­ne.
Art. 41 Procedura in caso di dichiarazione fiscale periodica  

1 La per­so­na as­sog­get­ta­ta all’im­po­sta de­ve pre­sen­ta­re la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca en­tro il 10° gior­no del me­se che se­gue il gior­no in cui sor­ge il cre­di­to fi­sca­le.52

2 La di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le dev’es­se­re pre­sen­ta­ta nel­la for­ma pre­scrit­ta e men­zio­na­re i da­ti re­la­ti­vi al­le quan­ti­tà to­ta­li, per ge­ne­re di mer­ce (vo­ce del­la ta­rif­fa do­ga­na­le, nu­me­ro sta­ti­sti­co) e per ali­quo­ta d’im­po­sta, se­pa­ra­ta­men­te per:

a.
le di­chia­ra­zio­ni fi­sca­li prov­vi­so­rie;
b.
ogni de­po­si­to au­to­riz­za­to; e
c.53
i de­po­si­ti di scor­te ob­bli­ga­to­rie fuo­ri dei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti.

3 Se le ali­quo­te d’im­po­sta cam­bia­no, de­vo­no es­se­re pre­sen­ta­te del­le di­chia­ra­zio­ni fi­sca­li se­pa­ra­te per i pe­rio­di che pre­ce­do­no e se­guo­no il cam­bia­men­to.

52 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 12 set. 2014, in vi­go­re dal 1° gen. 2015 (RU 20143133).

53 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 42 Altre dichiarazioni fiscali  

1 Per i cre­di­ti fi­sca­li giu­sta l’ar­ti­co­lo 4 ca­po­ver­so 2 LIOm, la per­so­na as­sog­get­ta­ta all’im­po­sta de­ve pre­sen­ta­re la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le en­tro il gior­no fe­ria­le che se­gue quel­lo in cui sor­ge il cre­di­to fi­sca­le.

2 Per le for­ni­tu­re nell’am­bi­to del­le re­la­zio­ni di­plo­ma­ti­che e con­so­la­ri non­ché per i car­bu­ran­ti de­sti­na­ti al ri­for­ni­men­to di ae­ro­mo­bi­li, la per­so­na sog­get­ta all’im­po­sta de­ve pre­sen­ta­re la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le en­tro il 20° gior­no del me­se che se­gue il gior­no del­la for­ni­tu­ra.

Sezione 2: Pagamento dell’imposta

Art. 43 Calcolo dell’imposta  

1 Per il cal­co­lo dell’im­po­sta fan­no sta­to il ge­ne­re, la quan­ti­tà e lo sta­to del­la mer­ce al mo­men­to in cui sor­ge il cre­di­to fi­sca­le.

2 Per le mer­ci in un de­po­si­to au­to­riz­za­to ta­le mo­men­to è quel­lo in cui la mer­ce de­flui­sce dal di­spo­si­ti­vo di mi­su­ra­zio­ne.54

54 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 44 Imposizione  

1 Se l’im­po­sta è fis­sa­ta de­fi­ni­ti­va­men­te dall’uf­fi­cio do­ga­na­le all’at­to dell’im­por­ta­zio­ne, l’im­po­si­zio­ne e il pa­ga­men­to si fon­da­no sul­la le­gi­sla­zio­ne do­ga­na­le.

2 Trat­tan­do­si di una di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca, la per­so­na as­sog­get­ta­ta de­ter­mi­na spon­ta­nea­men­te l’im­po­sta e la pa­ga con­for­me­men­te all’ar­ti­co­lo 22 ca­po­ver­so 2 LIOm.

3 Trat­tan­do­si di una di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le se­con­do l’ar­ti­co­lo 42 ca­po­ver­so 1, l’im­po­sta è de­ter­mi­na­ta dall’au­to­ri­tà fi­sca­le; il ter­mi­ne di pa­ga­men­to è di 30 gior­ni.

4 Per ogni al­tra im­po­si­zio­ne, il ter­mi­ne di pa­ga­men­to de­cor­re si­no al 15° gior­no del me­se che se­gue il gior­no in cui l’im­po­sta di­ven­ta esi­gi­bi­le.

Art. 45 Condono dell’imposta  

1 Le do­man­de di con­do­no dell’im­po­sta de­vo­no es­se­re inol­tra­te per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 La do­man­da de­ve con­te­ne­re le con­clu­sio­ni, la lo­ro mo­ti­va­zio­ne con l’in­di­ca­zio­ne dei mez­zi di pro­va e dei giu­sti­fi­ca­ti­vi non­ché la fir­ma del ri­chie­den­te. I mez­zi di pro­va e i giu­sti­fi­ca­ti­vi de­vo­no es­se­re al­le­ga­ti.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può ef­fet­tua­re chia­ri­men­ti per ac­cer­ta­re la fat­ti­spe­cie. Il ri­chie­den­te è te­nu­to a col­la­bo­ra­re all’ac­cer­ta­men­to dei fat­ti.

4 L’au­to­ri­tà fi­sca­le sta­tui­sce in me­ri­to al con­do­no dell’im­po­sta.

Sezione 3: Miscele di carburanti55

55 Introdotta dal n. I dell’O del 30 gen. 2008, in vigore dal 1° lug. 2008 (RU 2008 583).

Art. 45a Anticipazione per le miscele di carburanti  

1 L’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le per la quo­ta di bio­car­bu­ran­ti pre­sen­te nel­le mi­sce­le co­sti­tui­te da car­bu­ran­ti fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le e da al­tri car­bu­ran­ti è con­ces­sa pro­por­zio­nal­men­te se so­no adem­piu­te le esi­gen­ze eco­lo­gi­che e so­cia­li.56

2 Es­sa è con­ces­sa sot­to for­ma di an­ti­ci­pa­zio­ne per le mer­ci:

a.
im­por­ta­te e im­mes­se in un de­po­si­to au­to­riz­za­to o in un de­po­si­to di scor­te ob­bli­ga­to­rie fuo­ri del de­po­si­to au­to­riz­za­to;
b.
mi­sce­la­te con al­tri car­bu­ran­ti in un de­po­si­to au­to­riz­za­to.

56 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vi­go­re dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 45b Rivendicazione dell’anticipazione  

1 Per le mer­ci di cui all’ar­ti­co­lo 45a ca­po­ver­so 2 let­te­ra a, l’im­por­ta­to­re in­di­ca­to sul­la di­chia­ra­zio­ne d’im­por­ta­zio­ne de­ve chie­de­re l’an­ti­ci­pa­zio­ne:

a.
uni­ta­men­te al­la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca;
b.57
...
c.
in un al­tro mo­do au­to­riz­za­to dall’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Per le mer­ci di cui all’ar­ti­co­lo 45a ca­po­ver­so 2 let­te­ra b, il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to de­ve chie­de­re l’an­ti­ci­pa­zio­ne me­dian­te la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca.

57 Abro­ga­ta dal n. I dell’O del 4 mag. 2016, con ef­fet­to dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 45c Restituzione dell’anticipazione  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le chie­de la re­sti­tu­zio­ne dell’an­ti­ci­pa­zio­ne con­ces­sa sul­le mer­ci:

a.
non tas­sa­te, espor­ta­te da un de­po­si­to au­to­riz­za­to;
b.
esen­ti dall’im­po­sta ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 17 ca­po­ver­si 1 let­te­re a, g e h, non­ché 2 let­te­re a e b LIOm, e:
1.
im­mes­se in con­su­mo da un de­po­si­to au­to­riz­za­to o da un de­po­si­to di scor­te ob­bli­ga­to­rie fuo­ri del de­po­si­to au­to­riz­za­to, o
2.
per le qua­li è sta­ta ac­cor­da­ta l’esen­zio­ne dall’im­po­sta sot­to for­ma di rim­bor­so.

2 L’an­ti­ci­pa­zio­ne è re­sti­tui­ta in ba­se al te­no­re ef­fet­ti­vo di bio­car­bu­ran­ti. Se il con­tri­buen­te non può pro­va­re il te­no­re ef­fet­ti­vo di bio­car­bu­ran­ti, l’an­ti­ci­pa­zio­ne è re­sti­tui­ta in ba­se al­la quan­ti­tà di bio­car­bu­ran­te che può es­se­re ag­giun­ta al mas­si­mo per mer­ce.58

58 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vi­go­re dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 45d Valore di tolleranza 59  

Le quo­te di car­bu­ran­ti di cui all’ar­ti­co­lo 20a ca­po­ver­so 2 LIOm non de­vo­no es­se­re di­chia­ra­te se­pa­ra­ta­men­te se all’at­to del­la ma­ni­po­la­zio­ne so­no ine­vi­ta­bi­li e la lo­ro per­cen­tua­le non su­pe­ra lo 0,5 per cen­to vol. del­la mi­sce­la.

59 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vi­go­re dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Sezione 4: Disposizioni speciali concernenti il biogas, il bioidrogeno e il gas sintetico impiegati come carburante in caso di immissione nella rete di gas naturale o di consegna diretta a una stazione di rifornimento60

60 Originaria avanti l’art. 45d. Introdotta dal n. I dell’O del 30 gen. 2008 (RU 2008 583). Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 4 mag. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 45e  

1 Il bio­gas, il bio­i­dro­ge­no e il gas sin­te­ti­co de­vo­no es­se­re di­chia­ra­ti al ser­vi­zio di clea­ring de­si­gna­to dall’in­du­stria del gas se:

a.
so­no con­for­mi al­le di­spo­si­zio­ni del­la di­ret­ti­va di mar­zo 201661 del­la So­cie­tà sviz­ze­ra dell’in­du­stria del gas e del­le ac­que per l’im­mis­sio­ne di gas rin­no­va­bi­li (di­ret­ti­va G13) e so­no im­mes­si e mi­su­ra­ti nel­la re­te di gas na­tu­ra­le tra­mi­te una con­dut­tu­ra fis­sa; o
b.
so­no raf­fi­na­ti per ot­te­ne­re un car­bu­ran­te di qua­li­tà e so­no con­se­gna­ti di­ret­ta­men­te a una sta­zio­ne di ri­for­ni­men­to.

2 Gli sta­bi­li­men­ti di fab­bri­ca­zio­ne che pro­du­co­no bio­gas, bio­i­dro­ge­no o gas sin­te­ti­co de­vo­no pre­sen­ta­re all’au­to­ri­tà fi­sca­le, tra­mi­te il ser­vi­zio di clea­ring:

a.
la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca di cui all’ar­ti­co­lo 20 LIOm;
b.
il rap­por­to pe­rio­di­co di cui all’ar­ti­co­lo 31 LIOm.

3 I for­ni­to­ri e i ven­di­to­ri di gas na­tu­ra­le de­vo­no pre­sen­ta­re all’au­to­ri­tà fi­sca­le, tra­mi­te il ser­vi­zio di clea­ring, le di­chia­ra­zio­ni re­la­ti­ve a una dif­fe­ren­za d’im­po­sta di cui all’ar­ti­co­lo 4 ca­po­ver­so 2 let­te­ra a LIOm.

4 Gli sta­bi­li­men­ti di fab­bri­ca­zio­ne che pro­du­co­no bio­gas, bio­i­dro­ge­no o gas sin­te­ti­co non­ché i for­ni­to­ri e i ven­di­to­ri di gas na­tu­ra­le de­vo­no inol­tre re­gi­stra­re:

a.
i ri­ti­ri di bio­gas, bio­i­dro­ge­no e gas sin­te­ti­co, ri­par­ti­ti se­con­do i for­ni­to­ri;
b.
le con­se­gne di bio­gas, bio­i­dro­ge­no e gas sin­te­ti­co, ri­par­ti­te se­con­do i de­sti­na­ta­ri.

5 Gli im­por­ta­to­ri, gli espor­ta­to­ri e gli in­ter­me­dia­ri de­vo­no di­chia­ra­re al ser­vi­zio di clea­ring tut­te le quan­ti­tà di bio­gas, bio­i­dro­ge­no e gas sin­te­ti­co im­por­ta­te, espor­ta­te e com­mer­cia­liz­za­te.

61 La di­ret­ti­va G13 può es­se­re ac­qui­sta­ta sul si­to In­ter­net del­la So­cie­tà sviz­ze­ra dell’in­du­stria del gas e del­le ac­que all’in­di­riz­zo www.svgw.ch > Re­go­la­men­ta­zio­ne/Shop > Re­go­la­men­ta­zio­ne > Gas.

Capitolo 5: Restituzione dell’imposta

Sezione 1: Disposizioni generali

Art. 46 Obbligo di custodia e onere della prova 62  

1 Il be­ne­fi­cia­rio cu­sto­di­sce du­ran­te cin­que an­ni tut­ti i do­cu­men­ti im­por­tan­ti al fi­ne dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le e, a ri­chie­sta, li pre­sen­ta all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 La re­sti­tu­zio­ne non è con­ces­sa se il be­ne­fi­cia­rio dell’age­vo­la­zio­ne non può com­pro­va­re nel mo­do pre­scrit­to qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per sco­pi fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne.63

62 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

63 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

Art. 47 Importi esigui  

Gli im­por­ti in­fe­rio­ri a 100 fran­chi non so­no re­sti­tui­ti.

Art. 48 Perenzione del diritto alla restituzione 64  

1 Le re­sti­tu­zio­ni dell’im­po­sta ai sen­si dell’ar­ti­co­lo 18 ca­po­ver­si 1bis, 1ter, 2 e 3 LIOm so­no ac­cor­da­te su do­man­da.

2 Per le mer­ci con­su­ma­te più di due an­ni pri­ma dell’inol­tro del­la do­man­da non esi­ste più nes­sun di­rit­to al­la re­sti­tu­zio­ne dell’im­po­sta.

3 In sin­go­li ca­si, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può pre­ve­de­re la re­sti­tu­zio­ne dell’im­po­sta an­che per mer­ci con­su­ma­te an­te­rior­men­te se il ri­chie­den­te non ha os­ser­va­to, sen­za sua col­pa, il ter­mi­ne o se il pa­ga­men­to dell’im­po­sta co­sti­tui­sce un ri­go­re inac­cet­ta­bi­le.

64 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 48a65  

65 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 23 ott. 2013 (RU 20134479). Abro­ga­to dal n. I dell’O del 4 mag. 2016, con ef­fet­to dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Sezione 2: Restituzione dell’imposta alle imprese di trasporto concessionarie

Art. 49 Genere e portata  

1 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta al­le im­pre­se di tra­spor­to con­ces­sio­na­rie; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché sul­le quan­ti­tà con­su­ma­te.

2 Il DFF de­ter­mi­na per qua­li cor­se è con­ces­sa la re­sti­tu­zio­ne e fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te. De­ter­mi­na pa­ri­men­ti qua­li so­no i vei­co­li ai qua­li, per mo­ti­vi eco­lo­gi­ci, vie­ne con­ces­sa sol­tan­to una re­sti­tu­zio­ne ri­dot­ta.66

66 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 13 set. 2006, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 3925).

Art. 50 Condizioni materiali 67  

1 Il be­ne­fi­cia­rio de­ve com­pro­va­re qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per sco­pi fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le; egli de­ve ef­fet­tua­re a tal ri­guar­do dei con­trol­li del con­su­mo.

2 I con­trol­li del con­su­mo de­vo­no men­zio­na­re il ge­ne­re e la quan­ti­tà di car­bu­ran­te con­su­ma­to per ogni vei­co­lo. De­vo­no con­te­ne­re al­me­no i se­guen­ti da­ti:

a.
la ci­fra se­gna­ta dal con­ta­chi­lo­me­tri o dal con­ta­to­re del­le ore di fun­zio­na­men­to all’ini­zio e al­la fi­ne del pe­rio­do di re­sti­tu­zio­ne;
b.
la quan­ti­tà di chi­lo­me­tri per­cor­si o di ore di fun­zio­na­men­to, sud­di­vi­se tra sco­pi fruen­ti e sco­pi non fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le;
c.
i da­ti ne­ces­sa­ri per l’iden­ti­fi­ca­zio­ne del vei­co­lo, in par­ti­co­la­re il nu­me­ro di te­la­io o il nu­me­ro di se­rie.

67 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 51 Condizioni formali  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le nel­la for­ma da es­sa au­to­riz­za­ta.68

2 Es­se ver­to­no sul con­su­mo du­ran­te un pe­rio­do di un me­se si­no a 12 me­si.

68 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Sezione 3: Restituzione dell’imposta per gli idrocarburi gassosi

Art. 52 Impianti  

Le di­spo­si­zio­ni del­la pre­sen­te se­zio­ne so­no ap­pli­ca­bi­li uni­ca­men­te se gli im­pian­ti di tra­va­so del car­bu­ran­te e quel­li per il re­cu­pe­ro di idro­car­bu­ri li­qui­di gas­so­si pro­ve­nien­ti dal tra­va­so di car­bu­ran­te so­no con­for­mi al­le di­spo­si­zio­ni dell’or­di­nan­za del 16 di­cem­bre 198569 con­tro l’in­qui­na­men­to at­mo­sfe­ri­co.

Art. 53 Condizioni per la restituzione  

Per be­ne­fi­cia­re del­la re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re adem­pi­te le se­guen­ti con­di­zio­ni:

a.
la ben­zi­na de­ve es­se­re sta­ta ca­ri­ca­ta in au­to­ci­ster­ne o car­ri ci­ster­na;
b.
la ben­zi­na de­ve es­se­re sta­ta tas­sa­ta;
c.
gli idro­car­bu­ri gas­so­si pro­ve­nien­ti dal­le au­to­ci­ster­ne e dai car­ri ci­ster­na de­vo­no es­se­re tra­spor­ta­ti all’im­pian­to di re­cu­pe­ro;
d.
il re­cu­pe­ro dev’es­se­re ga­ran­ti­to.
Art. 54 Calcolo dell’importo della restituzione  

1 L’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in­di­pen­den­te­men­te dal ti­po di im­pian­to, se­con­do ali­quo­te nor­ma­liz­za­te fis­se, in ba­se al vo­lu­me di ca­ri­co.

2 Il DFF fis­sa le nor­me.

Art. 55 Procedura di restituzione  

1 Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to pre­sen­ta per scrit­to la do­man­da di re­sti­tu­zio­ne all’au­to­ri­tà fi­sca­le, uni­ta­men­te al­la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le pe­rio­di­ca. Nel­la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le egli de­du­ce dal vo­lu­me im­po­ni­bi­le la quan­ti­tà fruen­te del­la re­sti­tu­zio­ne.

2 Se il re­cu­pe­ro du­ran­te l’ope­ra­zio­ne di ca­ri­co non è ga­ran­ti­to, non sa­rà con­ces­sa nes­su­na re­sti­tu­zio­ne.

Art. 56 Obbligo di tenere un controllo  

Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to tie­ne un con­trol­lo del­le ore di fun­zio­na­men­to dell’im­pian­to di re­cu­pe­ro all’in­ten­zio­ne dell’au­to­ri­tà fi­sca­le.

Sezione 4: Restituzione dell’imposta per le merci nuovamente immesse in un deposito autorizzato

Art. 57  

Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to chie­de per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le la re­sti­tu­zio­ne giu­sta l’ar­ti­co­lo 18 ca­po­ver­so 1 let­te­ra b LIOm. Egli al­le­ga al­la do­man­da i mez­zi di pro­va, in par­ti­co­la­re quel­li con­cer­nen­ti l’usci­ta dal de­po­si­to, l’im­po­si­zio­ne e la reim­mis­sio­ne del­la mer­ce nel de­po­si­to au­to­riz­za­to.

Sezione 4a: Restituzione dell’imposta per i veicoli adibiti alla preparazione di piste70

70 Introdotta dal n. I dell’O del 17 ago. 2016, in vigore dal 1° ott. 2016 (RU 2016 2995).

Art. 57a Genere e portata  

La par­te d’im­po­sta di cui all’ar­ti­co­lo 18 ca­po­ver­so 1ter del­la leg­ge è re­sti­tui­ta ai ge­sto­ri di vei­co­li adi­bi­ti al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la quan­ti­tà con­su­ma­ta.

Art. 57b Veicoli adibiti alla preparazione di piste  

So­no con­si­de­ra­ti vei­co­li adi­bi­ti al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste i vei­co­li cin­go­la­ti ido­nei al­la pre­pa­ra­zio­ne e al­la pro­te­zio­ne di pi­ste da sci e da sno­w­board, sno­w­park, pi­ste da sci di fon­do, pi­ste per slit­te e sen­tie­ri in­ver­na­li; le slit­te a mo­to­re e i quad cin­go­la­ti so­no pa­ri­men­ti con­si­de­ra­ti vei­co­li adi­bi­ti al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste.

Art. 57c Condizioni materiali 71  

1 Il be­ne­fi­cia­rio de­ve com­pro­va­re qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per il fun­zio­na­men­to dei vei­co­li adi­bi­ti al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste per un im­pie­go se­con­do l’ar­ti­co­lo 57b; egli de­ve ef­fet­tua­re a tal ri­guar­do dei con­trol­li del con­su­mo.

2 I con­trol­li del con­su­mo de­vo­no men­zio­na­re il ge­ne­re e la quan­ti­tà di car­bu­ran­te con­su­ma­to per ogni vei­co­lo adi­bi­to al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste. De­vo­no con­te­ne­re al­me­no i se­guen­ti da­ti:

a.
la ci­fra se­gna­ta dal con­ta­chi­lo­me­tri o dal con­ta­to­re del­le ore di fun­zio­na­men­to all’ini­zio e al­la fi­ne del pe­rio­do di re­sti­tu­zio­ne;
b.
la quan­ti­tà di chi­lo­me­tri per­cor­si o di ore di fun­zio­na­men­to;
c.
i da­ti ne­ces­sa­ri per l’iden­ti­fi­ca­zio­ne del vei­co­lo adi­bi­to al­la pre­pa­ra­zio­ne di pi­ste, in par­ti­co­la­re il nu­me­ro di te­la­io o il nu­me­ro di se­rie.

71 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 57d Condizioni formali  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le nel­la for­ma da es­sa au­to­riz­za­ta.72

2 Es­se ver­to­no sul con­su­mo du­ran­te un pe­rio­do di un me­se si­no a 12 me­si.

72 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Sezione 5: Restituzione dell’imposta all’agricoltura

Art. 58 Genere e portata  

1 È re­sti­tui­ta l’im­po­sta sul­la quan­ti­tà di car­bu­ran­te che è uti­liz­za­ta in me­dia in con­di­zio­ni nor­ma­li per uni­tà di su­per­fi­cie e ge­ne­re di col­tu­ra (con­su­mo se­con­do nor­ma).73

2 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta ai ge­sto­ri di azien­de agri­co­le, ad ec­ce­zio­ne del­le cor­po­ra­zio­ni al­pe­stri e del­le azien­de d’esti­va­zio­ne; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché sul con­su­mo se­con­do nor­ma.74

3 Il DFF fis­sa le nor­me; es­so tie­ne con­to a tal fi­ne dei se­guen­ti ti­pi d’at­ti­vi­tà e ge­ne­ri di tra­spor­to:

a.
la­vo­ri cam­pe­stri;
b.
la­vo­ri fo­re­sta­li;
c.
la­vo­ri ese­gui­ti nel­la fat­to­ria;
d.
tra­spor­ti dal­la fat­to­ria ai cam­pi e vi­ce­ver­sa;
e.
tra­spor­ti di le­gna­me dal­la fo­re­sta a una stra­da ac­ces­si­bi­le agli au­to­car­ri che prov­ve­do­no al tra­spor­to.

4 Il DFF fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te.75

73 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 5 lug. 2006, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 3927).

74 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

75 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 5 lug. 2006, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 3927).

Art. 59 Procedura di restituzione  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te su mo­du­lo uf­fi­cia­le all’au­to­ri­tà fi­sca­le.76

2 Es­se ver­to­no sull’an­no ci­vi­le tra­scor­so.

76 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 5 lug. 2006, in vi­go­re dal 1° gen. 2007 (RU 2006 3927).

Art. 6077  

77 Abro­ga­to dal n. I dell’O del 5 lug. 2006, con ef­fet­to dal 1° gen. 2007 (RU 2006 3927).

Sezione 6: Restituzione dell’imposta alla silvicoltura

Art. 61 Genere e portata  

1 È re­sti­tui­ta l’im­po­sta sul­la quan­ti­tà di car­bu­ran­te che è uti­liz­za­ta in me­dia in con­di­zio­ni nor­ma­li per ab­bat­te­re, ap­pron­ta­re o tra­spor­ta­re un me­tro cu­bo di le­gna­me op­pu­re per la­vo­ra­re un et­ta­ro di bo­sco o di vi­va­io per pian­te fo­re­sta­li, te­nen­do con­to del­le mac­chi­ne e dei vei­co­li uti­liz­za­ti (con­su­mo se­con­do nor­ma).

2 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta al­le azien­de fo­re­sta­li; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché sul con­su­mo se­con­do nor­ma.

3 Il DFF fis­sa le nor­me; es­so tie­ne con­to a tal fi­ne dei se­guen­ti ti­pi d’at­ti­vi­tà e ge­ne­ri di tra­spor­to:

a.
la­vo­ri di pian­ta­gio­ne e di cu­ra del­le pian­te;
b.
la­vo­ri di ab­bat­ti­men­to del le­gna­me;
c.
tra­spor­ti di le­gna­me si­no a una stra­da ac­ces­si­bi­le agli au­to­car­ri che prov­ve­do­no al tra­spor­to;
d.
tra­spor­ti nel­le fo­re­ste, si­no al po­sto di la­vo­ro, di ope­rai, ma­te­ria­le e mac­chi­ne con vei­co­li per ter­re­no va­rio e trat­to­ri.

4 Il DFF sta­bi­li­sce per qua­li vei­co­li e mac­chi­ne è ac­cor­da­ta la re­sti­tu­zio­ne e fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te.

Art. 62 Procedura di restituzione  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te su mo­du­lo uf­fi­cia­le all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Es­se ver­to­no sull’an­no ci­vi­le tra­scor­so o sull’an­no fo­re­sta­le; fa sta­to la si­tua­zio­ne azien­da­le dell’ul­ti­mo gior­no del se­sto me­se.

Sezione 6a: Restituzione dell’imposta per l’estrazione della pietra da taglio naturale78

78 Introdotta dal n. I dell’O del 16 mag. 2007, in vigore dal 1° lug. 2007 (RU 2007 2695).

Art. 62a Genere e portata  

1 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta al­le im­pre­se che si oc­cu­pa­no dell’estra­zio­ne del­la pie­tra da ta­glio na­tu­ra­le; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché al­la quan­ti­tà con­su­ma­ta.

2 Il DFF sta­bi­li­sce per qua­li la­vo­ri, vei­co­li e mac­chi­ne è ac­cor­da­ta la re­sti­tu­zio­ne e fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te.

Art. 62b Condizioni materiali 79  

1 Il be­ne­fi­cia­rio de­ve com­pro­va­re qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per sco­pi fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le; egli de­ve ef­fet­tua­re a tal ri­guar­do dei con­trol­li del con­su­mo.

2 I con­trol­li del con­su­mo de­vo­no men­zio­na­re il ge­ne­re e la quan­ti­tà di car­bu­ran­te con­su­ma­to per ogni vei­co­lo e mac­chi­na. De­vo­no con­te­ne­re al­me­no i se­guen­ti da­ti:

a.
la ci­fra se­gna­ta dal con­ta­chi­lo­me­tri o dal con­ta­to­re del­le ore di fun­zio­na­men­to all’ini­zio e al­la fi­ne del pe­rio­do di re­sti­tu­zio­ne;
b.
la quan­ti­tà di chi­lo­me­tri per­cor­si o di ore di fun­zio­na­men­to, sud­di­vi­se tra sco­pi fruen­ti e sco­pi non fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le;
c.
i da­ti ne­ces­sa­ri per l’iden­ti­fi­ca­zio­ne del vei­co­lo o del­la mac­chi­na, in par­ti­co­la­re il nu­me­ro di te­la­io o il nu­me­ro di se­rie.

79 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 62c Condizioni formali  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le nel­la for­ma da es­sa au­to­riz­za­ta.80

2 Es­se ver­to­no sul con­su­mo du­ran­te un pe­rio­do di un me­se si­no a 12 me­si.

80 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Sezione 7: Restituzione dell’imposta ai pescatori professionali

Art. 63 Genere e portata  

1 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta ai ti­to­la­ri di una pa­ten­te can­to­na­le di pe­sca­to­re pro­fes­sio­na­le; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché al­la quan­ti­tà con­su­ma­ta.81

1bis È re­sti­tui­ta l’im­po­sta sul­la quan­ti­tà di car­bu­ran­te che è con­su­ma­ta per il fun­zio­na­men­to di pe­sche­rec­ci.82

2 Il DFF fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te.

81 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

82 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 64 Condizioni materiali 83  

1 Il be­ne­fi­cia­rio de­ve com­pro­va­re qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per il fun­zio­na­men­to del pe­sche­rec­cio; egli de­ve ef­fet­tua­re a tal ri­guar­do dei con­trol­li del con­su­mo.

2 I con­trol­li del con­su­mo de­vo­no men­zio­na­re il ge­ne­re e la quan­ti­tà di car­bu­ran­te con­su­ma­to per ogni pe­sche­rec­cio. De­vo­no con­te­ne­re al­me­no i da­ti ne­ces­sa­ri per l’iden­ti­fi­ca­zio­ne del pe­sche­rec­cio, in par­ti­co­la­re il nu­me­ro del­lo sca­fo o il nu­me­ro di se­rie.

83 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 65 Condizioni formali 84  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le nel­la for­ma da es­sa au­to­riz­za­ta.

2 Es­se ver­to­no sul con­su­mo du­ran­te un pe­rio­do di un me­se si­no a 12 me­si.

84 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Sezione 8: Altre restituzioni dell’imposta

Art. 66 Genere e portata 85  

1 L’im­po­sta è re­sti­tui­ta al­la per­so­na che con­su­ma car­bu­ran­te per il qua­le il DFF pre­ve­de la re­sti­tu­zio­ne a te­no­re dell’ar­ti­co­lo 18 ca­po­ver­so 3 LIOm o dell’ar­ti­co­lo 22 ca­po­ver­so 2 del­la pre­sen­te or­di­nan­za per sco­pi di­ver­si da quel­li pre­vi­sti nel ca­pi-to­lo 5 se­zio­ni 5–7; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta nor­ma­le e l’ali­quo­ta ri­dot­ta non­ché al­la quan­ti­tà con­su­ma­ta.

2 Il DFF sta­bi­li­sce per qua­li sco­pi e per qua­li mac­chi­ne e im­pian­ti è ac­cor­da­ta la re­sti­tu­zio­ne e fis­sa le ali­quo­te d’im­po­sta ri­dot­te.

85 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 66a Condizioni materiali 86  

1 Il be­ne­fi­cia­rio de­ve com­pro­va­re qua­li quan­ti­tà di car­bu­ran­te ha uti­liz­za­to per sco­pi fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le; egli de­ve ef­fet­tua­re a tal ri­guar­do dei con­trol­li del con­su­mo.

2 I con­trol­li del con­su­mo de­vo­no men­zio­na­re il ge­ne­re e la quan­ti­tà di car­bu­ran­te con­su­ma­to per ogni mac­chi­na o im­pian­to. De­vo­no con­te­ne­re al­me­no i se­guen­ti da­ti:

a.
la ci­fra se­gna­ta dal con­ta­to­re del­le ore di fun­zio­na­men­to all’ini­zio e al­la fi­ne del pe­rio­do di re­sti­tu­zio­ne;
b.
la quan­ti­tà di ore di fun­zio­na­men­to, sud­di­vi­se tra sco­pi fruen­ti e sco­pi non fruen­ti dell’age­vo­la­zio­ne fi­sca­le;
c.
i da­ti ne­ces­sa­ri per l’iden­ti­fi­ca­zio­ne del­la mac­chi­na o dell’im­pian­to, in par­ti­co­la­re il nu­me­ro di se­rie.

86 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 66b Condizioni formali 87  

1 Le do­man­de di re­sti­tu­zio­ne de­vo­no es­se­re inol­tra­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le nel­la for­ma da es­sa au­to­riz­za­ta.

2 Es­se ver­to­no sul con­su­mo du­ran­te un pe­rio­do di un me­se si­no a 12 me­si.

87 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Capitolo 6: Depositi autorizzati

Sezione 1: Definizioni

Art. 67 Raffinerie di olio di petrolio  

Le raf­fi­ne­rie di olio di pe­tro­lio so­no sta­bi­li­men­ti nei qua­li so­no tra­sfor­ma­te le mer­ci del­la vo­ce 2709 del­la ta­rif­fa do­ga­na­le e in cui pos­so­no es­se­re de­po­si­ta­te mer­ci non im­po­ni­bi­li as­sog­get­ta­te al­la LIOm.

Art. 68 Stabilimenti di fabbricazione  

1 Gli sta­bi­li­men­ti di fab­bri­ca­zio­ne so­no sta­bi­li­men­ti nei qua­li so­no estrat­te o pro­dot­te mer­ci su­bor­di­na­te al­la LIOm, ma che non so­no raf­fi­ne­rie di olio di pe­tro­lio.

2 Non so­no con­si­de­ra­te fab­bri­ca­zio­ne né estra­zio­ne:

a.
la mi­sce­la­tu­ra di mer­ci fuo­ri dei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti, sem­pre che sia già sta­ta ri­scos­sa l’im­po­sta sul­le sin­go­le com­po­nen­ti;
b.
l’ag­giun­zio­ne di ad­di­ti­vi al­le mer­ci;
c.
l’es­sic­ca­zio­ne o la sem­pli­ce pu­li­tu­ra mec­ca­ni­ca di oli mi­ne­ra­li pri­ma del pri­mo im­pie­go;
d.
il ri­cu­pe­ro o la pre­pa­ra­zio­ne di pro­dot­ti di oli mi­ne­ra­li tas­sa­ti, sem­pre che l’im­po­sta ri­scos­sa non sia in­fe­rio­re a quel­la cui sa­reb­be as­sog­get­ta­to l’olio mi­ne­ra­le ri­cu­pe­ra­to o pre­pa­ra­to;
e.
il ri­cu­pe­ro di car­bu­ran­ti li­qui­di da idro­car­bu­ri gas­so­si pro­ve­nien­ti dal tra­va­so di car­bu­ran­ti.
Art. 69 Punti franchi  

I pun­ti fran­chi so­no de­po­si­ti ci­ster­na e de­po­si­ti di gas na­tu­ra­le nei qua­li i com­mer­cian­ti de­po­si­ta­no, a tem­po in­de­ter­mi­na­to e in esen­zio­ne da im­po­sta, mer­ci su­bor­di­na­te al­la LIOm.

Sezione 2: Esigenze tecniche cui devono soddisfare i depositi autorizzati

Art. 70 Esigenze cui devono soddisfare le raffinerie di olio di petrolio e i punti franchi  

1 Le raf­fi­ne­rie di olio di pe­tro­lio e i pun­ti fran­chi de­vo­no es­se­re ar­chi­tet­to­ni­ca­men­te de­li­mi­ta­ti; es­si com­pren­do­no in par­ti­co­la­re:

a.
i ter­mi­na­li del­le con­dot­te, in­clu­si i di­spo­si­ti­vi di mi­su­ra­zio­ne;
b.
le sta­zio­ni per il tra­va­so;
c.
i ser­ba­toi di stoc­cag­gio;
d.
i de­po­si­ti per mer­ci non im­po­ni­bi­li;
e.
il si­ste­ma di con­dot­te, in­clu­se le pom­pe e i di­spo­si­ti­vi di mi­su­ra­zio­ne;
f.
le sta­zio­ni di ca­ri­co, tut­ta­via sen­za l’im­pian­to (ci­ster­na in­clu­sa) per la di­stri­bu­zio­ne di car­bu­ran­ti a sco­po di ri­for­ni­men­to di vei­co­li e mac­chi­ne non­ché di com­bu­sti­bi­li per uso pro­prio;
g.
l’im­pian­to di raf­fi­na­zio­ne.

2 I ser­ba­toi di stoc­cag­gio, an­che mo­bi­li, de­vo­no:

a.
es­se­re mi­su­ra­ti e ca­li­bra­ti;
b.
re­ca­re in un pun­to ben vi­si­bi­le un con­tras­se­gno in­di­vi­dua­le ai fi­ni dell’iden­ti­fi­ca­zio­ne;
c.
es­se­re co­strui­ti in mo­do da con­sen­ti­re lo stoc­cag­gio se­pa­ra­to di di­ver­si ge­ne­ri di mer­ci.

3 Le con­dot­te per l’af­flus­so di mer­ci so­no prov­vi­ste di un di­spo­si­ti­vo di mi­su­ra­zio­ne all’en­tra­ta del de­po­si­to.

4 Il si­ste­ma di con­dot­te de­ve sod­di­sfa­re le se­guen­ti esi­gen­ze:

a.
de­ve es­se­re con­ce­pi­to in mo­do da esclu­de­re la me­sco­lan­za di di­ver­si ge­ne­ri di mer­ci;
b.
le con­dot­te al­le sta­zio­ni di ca­ri­co de­vo­no es­se­re mu­ni­te di di­spo­si­ti­vi di mi­su­ra­zio­ne e con­tras­se­gna­te con i no­mi dei ri­spet­ti­vi pro­dot­ti;
c.
il pre­lie­vo di mer­ci elu­den­do i di­spo­si­ti­vi di mi­su­ra­zio­ne non dev’es­se­re pos­si­bi­le.

5 I di­spo­si­ti­vi di mi­su­ra­zio­ne del­le sta­zio­ni di ca­ri­co de­vo­no es­se­re co­sti­tui­ti da con­ta­to­ri vo­lu­me­tri­ci con com­pen­sa­to­ri del­la tem­pe­ra­tu­ra; i con­ta­to­ri de­vo­no es­se­re al­lac­cia­ti al si­ste­ma in­for­ma­ti­co. In ca­so di gua­sto a ta­le si­ste­ma, i da­ti de­vo­no po­ter es­se­re ela­bo­ra­ti ma­nual­men­te.

6 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può:

a.
ri­nun­cia­re in sin­go­li ca­si a de­ter­mi­na­te esi­gen­ze o ac­cor­da­re dei pe­rio­di di tran­si­zio­ne per il lo­ro adem­pi­men­to, sem­pre che sia ga­ran­ti­ta la si­cu­rez­za fi­sca­le;
b.
au­to­riz­za­re a non uti­liz­za­re com­pen­sa­to­ri di tem­pe­ra­tu­ra, ma a mi­su­ra­re la tem­pe­ra­tu­ra del pro­dot­to de­fluen­te e a con­ver­ti­re au­to­ma­ti­ca­men­te il vo­lu­me, in li­tri a 15°C, me­dian­te il si­ste­ma in­for­ma­ti­co.
Art. 71 Esigenze cui devono soddisfare gli stabilimenti di fabbricazione  

1 Fan­no par­te del­lo sta­bi­li­men­to di fab­bri­ca­zio­ne gli im­pian­ti per la fab­bri­ca­zio­ne o l’estra­zio­ne di mer­ci con­tem­pla­te dal­la LIOm non­ché le aree di de­po­si­to per i ma­te­ria­li di par­ten­za e i pro­dot­ti fi­ni­ti, ma non le al­tre par­ti del­lo sta­bi­li­men­to.

2 Lo sta­bi­li­men­to dev’es­se­re di­spo­sto in mo­do da per­met­te­re la sor­ve­glian­za del­la fab­bri­ca­zio­ne o dell’estra­zio­ne si­no al mo­men­to del­la spe­di­zio­ne del­le mer­ci.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­ter­mi­na nei sin­go­li ca­si le esi­gen­ze ne­ces­sa­rie a ga­ran­ti­re la si­cu­rez­za fi­sca­le.

Sezione 3: Autorizzazione che conferisce lo statuto del deposito autorizzato

Art. 72 Domanda  

1 La do­man­da che con­fe­ri­sce lo sta­tu­to di de­po­si­to au­to­riz­za­to de­ve es­se­re pre­sen­ta­ta all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Al­la do­man­da de­vo­no es­se­re al­le­ga­ti tut­ti i do­cu­men­ti im­por­tan­ti ai fi­ni del­la va­lu­ta­zio­ne, in par­ti­co­la­re:

a.
l’estrat­to del re­gi­stro di com­mer­cio;
b.
la de­scri­zio­ne del­lo sta­bi­li­men­to o del de­po­si­to;
c.
per le raf­fi­ne­rie di olio di pe­tro­lio e i pun­ti fran­chi:
1.
i pia­ni ge­ne­ra­li,
2.
i pia­ni dei ser­ba­toi di stoc­cag­gio,
3.
i pia­ni del si­ste­ma di con­dot­te;
d.
per gli sta­bi­li­men­ti di fab­bri­ca­zio­ne:
1.
la pre­sen­ta­zio­ne sche­ma­ti­ca de­gli im­pian­ti,
2.
la de­scri­zio­ne del pro­ce­di­men­to di fab­bri­ca­zio­ne,
3.
la de­si­gna­zio­ne del­le ma­te­rie pri­me e dei pro­dot­ti da fab­bri­ca­re a te­no­re dell’ar­ti­co­lo 2 LIOm,
4.
la de­si­gna­zio­ne dei sot­to­pro­dot­ti e dei re­si­dui.
Art. 73 Concessione dell’autorizzazione  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le ri­la­scia l’au­to­riz­za­zio­ne che con­fe­ri­sce lo sta­tu­to di de­po­si­to au­to­riz­za­to se:

a.
so­no sod­di­sfat­te le esi­gen­ze (art. 70 e 71);
b.
è ga­ran­ti­ta la si­cu­rez­za fi­sca­le;
c.
so­no sta­te pre­sta­te le ade­gua­te ga­ran­zie per l’im­po­sta e gli al­tri tri­bu­ti.

2 L’au­to­riz­za­zio­ne non è tra­smis­si­bi­le.

3 In me­ri­to al­la do­man­da è sta­tui­to me­dian­te de­ci­sio­ne scrit­ta.

Art. 74 Cambiamenti nei depositi autorizzati  

1 I de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti co­mu­ni­ca­no all’au­to­ri­tà fi­sca­le i cam­bia­men­ti che in­ten­do­no ap­por­ta­re al­le co­stru­zio­ni e agli im­pian­ti au­to­riz­za­ti.

2 Sem­pre che la si­cu­rez­za fi­sca­le sia pre­giu­di­ca­ta, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può esi­ge­re la mo­di­fi­ca­zio­ne del pro­get­to.

Art. 75 Rinuncia all’autorizzazione  

1 Se il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to ri­nun­cia all’au­to­riz­za­zio­ne, lo de­ve co­mu­ni­ca­re per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le con tre me­si di an­ti­ci­po. Lo stes­so va­le an­che per il de­po­si­ta­rio che ri­nun­cia all’au­to­riz­za­zio­ne per una par­te del de­po­si­to.

2 La ri­nun­cia di­ven­ta ef­fet­ti­va al­la fi­ne del me­se.

3 Du­ran­te un pe­rio­do di at­te­sa di un an­no il de­po­si­ta­rio che ri­nun­cia all’au­to­riz­za­zio­ne non può be­ne­fi­cia­re di un’al­tra au­to­riz­za­zio­ne per lo stes­so luo­go. Il pe­rio­do di at­te­sa de­cor­re a con­ta­re dal gior­no in cui la ri­nun­cia è di­ven­ta­ta ef­fet­ti­va.

Art. 76 Estinzione dell’autorizzazione  

1 La re­vo­ca dell’au­to­riz­za­zio­ne giu­sta l’ar­ti­co­lo 28 ca­po­ver­so 4 LIOm è og­get­to di una de­ci­sio­ne dell’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 L’au­to­riz­za­zio­ne si estin­gue inol­tre:

a.
con la con­se­gna a ter­zi del de­po­si­to au­to­riz­za­to;
b.
in se­gui­to al­lo scio­gli­men­to del­la per­so­na giu­ri­di­ca o al de­ces­so del de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to;
c.
con l’aper­tu­ra del­la pro­ce­du­ra di fal­li­men­to nei con­fron­ti del de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to.
Art. 77 Insorgere del credito fiscale in caso di estinzione dell’autorizzazione  

Il cre­di­to fi­sca­le sor­ge nel mo­men­to in cui si estin­gue l’au­to­riz­za­zio­ne che con­fe­ri­sce lo sta­tu­to di de­po­si­to au­to­riz­za­to.

Sezione 4: Sorveglianza dei depositi autorizzati

Art. 78 Depositi soggetti a sorveglianza  

L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­si­gna i de­po­si­ti au­to­riz­za­ti sog­get­ti a sor­ve­glian­za.

Art. 79 Obblighi del depositario autorizzato  

Il ti­to­la­re di un de­po­si­to au­to­riz­za­to sog­get­to a sor­ve­glian­za met­te gra­tui­ta­men­te a di­spo­si­zio­ne:

a.
i lo­ca­li e gli im­pian­ti ne­ces­sa­ri all’ese­cu­zio­ne del­la sor­ve­glian­za uni­ta­men­te al­le in­fra­strut­tu­re per il ri­scal­da­men­to, l’il­lu­mi­na­zio­ne e l’ac­qua;
b.
il per­so­na­le ne­ces­sa­rio, ido­neo per coo­pe­ra­re al­la sor­ve­glian­za.

Sezione 5: Contabilità merci e obbligo di notifica

Art. 80 Contabilità merci  

1 Per tut­te le mer­ci, i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti de­vo­no re­gi­stra­re:

a.
le en­tra­te;
b.
le usci­te, in­clu­si il con­su­mo pro­prio, le per­di­te di fab­bri­ca­zio­ne, l’ener­gia in­du­stria­le, i gas bru­cia­ti dal­la fiac­co­la di se­gna­la­zio­ne, i cam­pio­ni per l’ese­cu­zio­ne di ana­li­si, i fon­di di ser­ba­toi;
c.
del­la fab­bri­ca­zio­ne, dell’estra­zio­ne o del­la pro­du­zio­ne;
d.
del­le scor­te.

2 La re­gi­stra­zio­ne de­ve con­te­ne­re i se­guen­ti da­ti:

a.
la da­ta, la quan­ti­tà e il ge­ne­re del­la mer­ce per ogni pro­ce­di­men­to;
b.88
per il tra­spor­to di mer­ci non tas­sa­te: il nu­me­ro del bol­let­ti­no di scor­ta, la pro­ve­nien­za e la de­sti­na­zio­ne, il nu­me­ro dell’im­po­si­zio­ne do­ga­na­le in ca­so di im­por­ta­zio­ni di­ret­te sot­to vi­gi­lan­za do­ga­na­le (art. 104);
c.
la re­gi­stra­zio­ne con­ta­bi­le con­clu­si­va.

3 La con­ta­bi­li­tà mer­ci de­ve:

a.
es­se­re te­nu­ta con un si­ste­ma in­for­ma­ti­co;
b.
es­se­re te­nu­ta in li­tri a 15°C per le mer­ci con ba­se di cal­co­lo espres­sa in vo­lu­me;
c.
es­se­re te­nu­ta in chi­lo­gram­mi per le mer­ci con ba­se di cal­co­lo fon­da­ta sul­la mas­sa;
d.
es­se­re ag­gior­na­ta co­stan­te­men­te e chiu­sa al­la fi­ne di ogni me­se ci­vi­le;
e.
at­te­sta­re cro­no­lo­gi­ca­men­te i mo­vi­men­ti di mer­ci al­la da­ta dell’en­tra­ta e dell’u­sci­ta ef­fet­ti­ve;
f.
es­se­re con­ser­va­ta per die­ci an­ni uni­ta­men­te ai ri­spet­ti­vi do­cu­men­ti giu­sti­fi­ca­ti­vi.

4 In ca­si de­bi­ta­men­te mo­ti­va­ti, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può au­to­riz­za­re la te­nu­ta di una con­ta­bi­li­tà mer­ci non in­for­ma­tiz­za­ta.

88 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. 4 n. 29 dell’O del 1° nov. 2006 sul­le do­ga­ne, in vi­go­re dal 1° mag. 2007 (RU 20071469).

Art. 81 Scorte e inventario  

1 Al­la fi­ne di ogni me­se ci­vi­le bi­so­gna mi­su­ra­re le scor­te nei ser­ba­toi di stoc­cag­gio e in­ven­ta­ria­re in mo­do ade­gua­to le al­tre scor­te in de­po­si­to.

2 Le quan­ti­tà man­can­ti e le ec­ce­den­ze van­no re­gi­stra­te e com­pro­va­te.

3 La con­ta­bi­li­tà mer­ci è aper­ta pe­rio­di­ca­men­te, tut­ta­via al­me­no il 1° gen­na­io, con le scor­te in­ven­ta­ria­te a te­no­re del ca­po­ver­so 1.

4 L’au­to­ri­tà fi­sca­le de­ci­de cir­ca la ri­scos­sio­ne dell’im­po­sta sul­le quan­ti­tà man­can­ti.

Art. 82 Rapporti  

1 I de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti no­ti­fi­ca­no en­tro il 10° gior­no del me­se suc­ces­si­vo i ri­sul­ta­ti men­si­li del­la con­ta­bi­li­tà mer­ci se­con­do le istru­zio­ni dell’au­to­ri­tà fi­sca­le.89

2 I rap­por­ti de­vo­no:

a.
es­se­re re­dat­ti e tra­smes­si con un si­ste­ma in­for­ma­ti­co;
b.
con­te­ne­re tut­ti i da­ti ne­ces­sa­ri al­la ve­ri­fi­ca del­la tas­sa­zio­ne e al con­trol­lo fi­sca­le, in par­ti­co­la­re al­la sor­ve­glian­za del traf­fi­co del­le mer­ci non tas­sa­te e all’e­se­cu­zio­ne di prov­ve­di­men­ti re­la­ti­vi all’ap­prov­vi­gio­na­men­to eco­no­mi­co del Pae­se (art. 7 dell’O del 6 lug. 198390 con­cer­nen­te la co­sti­tu­zio­ne di scor­te ob­bli­ga­to­rie di car­bu­ran­ti e com­bu­sti­bi­li li­qui­di) non­ché al­la ste­su­ra del­le sta­ti­sti­che;
c.
com­pren­de­re i da­ti con­cer­nen­ti il me­se ci­vi­le tra­scor­so.

3 In ca­si de­bi­ta­men­te mo­ti­va­ti, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può au­to­riz­za­re la ste­su­ra e la tra­smis­sio­ne non in­for­ma­tiz­za­ta del rap­por­to.

89 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 12 set. 2014, in vi­go­re dal 1° gen. 2015 (RU 20143133).

90RS 531.215.41

Art. 83 Ditte depositarie  

1 Le dit­te de­po­si­ta­rie che per con­to e sot­to la re­spon­sa­bi­li­tà dei de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti si as­su­mo­no i com­pi­ti con­tem­pla­ti dal­la pre­sen­te se­zio­ne, re­di­go­no la con­ta­bi­li­tà mer­ci e i rap­por­ti se­pa­ra­ta­men­te per ogni de­po­si­ta­rio.

Sezione 6: Depositi di scorte obbligatorie fuori dei depositi autorizzati 91

91 Nuovo testo giusta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 84 Principio 92  

Le scor­te ob­bli­ga­to­rie non im­po­ni­bi­li di car­bu­ran­ti, olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro co­lo­ra­to e mar­ca­to non­ché al­tri com­bu­sti­bi­li pos­so­no es­se­re de­po­si­ta­te, sot­to sor­ve­glian­za del­la Car­bu­ra, fuo­ri dei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti.

92 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 85 Credito fiscale e obbligo fiscale  

1 Il cre­di­to fi­sca­le sor­ge nel mo­men­to in cui le mer­ci de­po­si­ta­te a te­no­re dell’ar­ti­co­lo 84 so­no li­be­ra­te dal­lo sta­tu­to di scor­te ob­bli­ga­to­rie, al più tar­di pe­rò pri­ma del­la lo­ro usci­ta dal de­po­si­to.

2 So­no sog­get­ti all’ob­bli­go fi­sca­le i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti di scor­te ob­bli­ga­to­rie; es­si con­se­gna­no pe­rio­di­ca­men­te una di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le de­fi­ni­ti­va.

Art. 86 Istruzioni per la Carbura  

Pre­via con­sul­ta­zio­ne con la Car­bu­ra, l’au­to­ri­tà fi­sca­le ema­na istru­zio­ni con­cer­nen­ti l’ese­cu­zio­ne del­la le­gi­sla­zio­ne sull’im­po­si­zio­ne de­gli oli mi­ne­ra­li. Es­sa di­sci­pli­na in par­ti­co­la­re le pro­ce­du­re am­mi­ni­stra­ti­ve e le esi­gen­ze tec­ni­che cui de­vo­no sod­di­sfa­re le in­fra­strut­tu­re dei de­po­si­ti.

Art. 8793  

93 Abro­ga­to dal n. I dell’O del 27 ott. 2004, con ef­fet­to dal 1° gen. 2005 (RU 2004 4565).

Art. 88 Divieto d’esportazione 94  

L’espor­ta­zio­ne di mer­ci non im­po­ni­bi­li de­po­si­ta­te co­me scor­te ob­bli­ga­to­rie fuo­ri dei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti è vie­ta­ta.

94 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Capitolo 7: Colorazione e marcatura dell’olio da riscaldamento

Sezione 1: Sostanze per la marcatura e la colorazione

Art. 89 Obblighi del depositario autorizzato e dell’importatore  

1 Pri­ma che sor­ga il cre­di­to fi­sca­le, i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti co­lo­ra­no e mar­ca­no l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro con­for­me­men­te al­le di­spo­si­zio­ni dell’ar­ti­co­lo 90.

2 Pri­ma che sor­ga il cre­di­to fi­sca­le, gli im­por­ta­to­ri co­lo­ra­no e mar­ca­no, se­con­do le di­spo­si­zio­ni dell’ar­ti­co­lo 90, l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro im­por­ta­to, sem­pre che ciò non sia av­ve­nu­to pri­ma dell’im­por­ta­zio­ne.

Art. 90 Sostanze e rapporti di miscelatura  

1 Per 1000 li­tri a 15°C l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro de­ve con­te­ne­re, ben amal­ga­ma­to, al­me­no:

a.
4,2 9 N-etil-1-4(4-fe­ni­la­zo­fe­ni­la­zo)naf­til-2-am­mi­na, o
5,5 g N-(2-eti­le­sil)-1-[[2-me­til-4-[(2-me­til­fe­nil)fe­nil]azo]fe­nil]azo]naf­til-2-am­mi­na, o
6,3 g N-(tri­de­cil)-1-[[2-me­til-4-[(2-me­til­fe­nil)fe­nil]azo]fe­nil]azo]naf­til-2-am­­mi­na, o
una mi­sce­la dal po­te­re co­lo­ran­te equi­va­len­te com­po­sta di ta­li co­lo­ran­ti; e
b.95
6,0 g N-etil-N-[2-(1-iso­bu­tos­sie­tos­si)etil]-4-(fe­ni­la­zo)ani­li­na.

2 Le quan­ti­tà di cui al ca­po­ver­so 1 pos­so­no es­se­re su­pe­ra­te al mas­si­mo del 50 per cen­to.96

95 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 3 lug. 2002 (RU 2002 2084). Ve­di an­che le di­sp. trans. al­la fi­ne di que­sto te­sto.

96 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 91 Miscelature all’atto del travaso dai mezzi di trasporto  

1 È vie­ta­to me­sco­la­re olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro e al­tri oli mi­ne­ra­li tra­spor­ta­ti in di­ver­si com­par­ti­men­ti del­lo stes­so vei­co­lo.

2 All’at­to del tra­va­so so­no tol­le­ra­te le mi­sce­la­tu­re con le quan­ti­tà ri­ma­ste nel­le con­dot­te, nel­le ar­ma­tu­re e nel tu­bo di tra­va­so, o in una di que­ste par­ti, sem­pre che non ne de­ri­vi un van­tag­gio fi­sca­le.

3 Se nel­le con­dot­te, nel­le ar­ma­tu­re e nel tu­bo di tra­va­so o in una di ta­li par­ti si tro­va dell’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro, bi­so­gne­rà ri­sciac­qua­re le re­la­ti­ve par­ti.97

4 Se per la ri­sciac­qua­tu­ra vie­ne uti­liz­za­to car­bu­ran­te già as­sog­get­ta­to all’im­po­sta, que­st’ul­ti­ma può es­se­re re­sti­tui­ta; l’im­por­to del­la re­sti­tu­zio­ne è cal­co­la­to in ba­se al­la dif­fe­ren­za tra l’ali­quo­ta d’im­po­sta per i car­bu­ran­ti e quel­la per i pro­dot­ti uti­liz­za­ti ad al­tri sco­pi non­ché se­con­do la quan­ti­tà com­pro­va­ta­men­te uti­liz­za­ta. La pro­ce­du­ra si fon­da sull’ar­ti­co­lo 66b.98

97 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002, in vi­go­re il 1° ago. 2002 (RU 2002 2084).

98 In­tro­dot­to dal n. I dell’O del 3 lug. 2002 (RU 2002 2084). Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 1° lug. 2020, in vi­go­re dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

Art. 92 Miscelature nei depositi autorizzati  

1 In un de­po­si­to au­to­riz­za­to è vie­ta­to me­sco­la­re olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro e al­tri oli mi­ne­ra­li.

2 All’at­to del­la ma­ni­po­la­zio­ne le mi­sce­la­tu­re ine­vi­ta­bi­li so­no tol­le­ra­te, sem­pre che:

a.
la per­cen­tua­le dei ge­ne­ri di oli mi­ne­ra­li ag­giun­ti non su­pe­ri lo 0,5 per cen­to vol. del­la mi­sce­la; e
b.
non ne de­ri­vi un van­tag­gio fi­sca­le.

3 A ri­chie­sta, l’au­to­ri­tà fi­sca­le può am­met­te­re che per la pu­li­tu­ra di con­dot­te, ser­ba­toi, al­tri im­pian­ti e mez­zi di tra­spor­to nei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti, l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro sia me­sco­la­to al­la quan­ti­tà di al­tri oli mi­ne­ra­li ne­ces­sa­ria al ri­sciac­quo. Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to re­gi­stra gli oli mi­ne­ra­li me­sco­la­ti.

Sezione 2: Dispositivi per la colorazione e la marcatura

Art. 93 Definizioni  

So­no con­si­de­ra­ti di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra:

a.
i do­sa­to­ri os­sia pom­pe o re­go­la­to­ri azio­na­ti da un di­spo­si­ti­vo di mi­su­ra­zio­ne che ag­giun­go­no al ga­so­lio i co­lo­ran­ti e le so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra (so­lu­zio­ni) in una de­ter­mi­na­ta pro­por­zio­ne;
b.
i mi­sce­la­to­ri os­sia di­spo­si­ti­vi fis­sa­ti ai ser­ba­toi di de­po­si­to che, mec­ca­ni­ca­men­te o pneu­ma­ti­ca­men­te, me­sco­la­no i co­lo­ran­ti e le so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra (so­lu­zio­ni) al ga­so­lio;
c.
gli ugel­li di mi­sce­la­tu­ra e di­spo­si­ti­vi ana­lo­ghi os­sia di­spo­si­ti­vi fis­sa­ti ai ser­ba­toi di de­po­si­to che, me­dian­te ro­ta­zio­ne, me­sco­la­no i co­lo­ran­ti e le so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra (so­lu­zio­ni) al ga­so­lio.
Art. 94 Domanda d’omologazione  

1 La do­man­da d’omo­lo­ga­zio­ne dei di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra de­ve es­se­re inol­tra­ta per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le.

2 Al­la do­man­da bi­so­gna al­le­ga­re una pre­sen­ta­zio­ne sche­ma­ti­ca e una de­scri­zio­ne pre­ci­sa dei di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra non­ché del lo­ro fun­zio­na­men­to.

Art. 95 Omologazione dei dosatori  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le omo­lo­ga i do­sa­to­ri se:

a.
so­no fun­zio­na­li e pos­so­no es­se­re fis­sa­ti in un po­sto fa­cil­men­te ac­ces­si­bi­le;
b.
non pre­sen­ta­no di­spo­si­ti­vi che pos­sa­no in­ter­rom­pe­re od osta­co­la­re il flus­so del­la so­lu­zio­ne per la co­lo­ra­zio­ne e mar­ca­tu­ra du­ran­te il pro­ces­so di co­lo­ra­zio­ne e mar­ca­tu­ra o di pre­le­va­re o de­via­re det­ta so­lu­zio­ne;
c.
so­no prov­vi­sti d’un ge­ne­ra­to­re d’im­pul­si ac­cop­pia­to al di­spo­si­ti­vo di mi­su­ra­zio­ne dell’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro;
d.
so­no mu­ni­ti di di­spo­si­ti­vi di con­trol­lo del de­flus­so o di di­spo­si­ti­vi tec­ni­ci aven­ti la stes­sa fun­zio­ne, che di­sin­se­ri­sco­no o bloc­ca­no le pom­pe e gli al­tri im­pian­ti per lo sca­ri­co, il ca­ri­co o par­ti­co­la­ri mi­su­ra­zio­ni di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro, quan­do è in­ter­rot­to il pro­ce­di­men­to di co­lo­ra­zio­ne e di mar­ca­tu­ra; pos­so­no com­pren­de­re di­spo­si­ti­vi che con­sen­to­no la com­mu­ta­zio­ne su un con­ta­to­re uti­liz­za­to per un al­tro olio mi­ne­ra­le (ad es. olio die­sel) quan­do il pro­ces­so di co­lo­ra­zio­ne e di mar­ca­tu­ra vie­ne in­ter­rot­to;
e.
so­no mu­ni­ti di di­spo­si­ti­vi d’al­lar­me acu­sti­ci e ot­ti­ci che in­di­ca­no le ano­ma­lie del pro­ce­di­men­to di co­lo­ra­zio­ne e di mar­ca­tu­ra;
f.
so­no pro­tet­ti con­tro in­ter­ven­ti non au­to­riz­za­ti; per la si­cu­rez­za de­vo­no po­ter es­se­re in­stal­la­te del­le chiu­su­re;
g.
per­met­to­no d’esclu­de­re la mi­sce­la­tu­ra di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro con oli da ri­scal­da­men­to non co­lo­ra­ti né mar­ca­ti;
h.
ga­ran­ti­sco­no che an­che nel­le più pic­co­le quan­ti­tà di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro i co­lo­ran­ti e le so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra sia­no pre­sen­ti, uni­for­me­men­te ri­par­ti­te, nel­la pro­por­zio­ne pre­vi­sta dall’ar­ti­co­lo 90.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può ri­nun­cia­re a sin­go­le esi­gen­ze, sem­pre che sia ga­ran­ti­ta la si­cu­rez­za fi­sca­le.

3 L’omo­lo­ga­zio­ne è ac­cor­da­ta per scrit­to. Es­sa è re­vo­ca­ta se una del­le esi­gen­ze di cui al ca­po­ver­so 1 non è più sod­di­sfat­ta.

4 Le mo­di­fi­che che si in­ten­do­no ap­por­ta­re ai do­sa­to­ri omo­lo­ga­ti de­vo­no es­se­re co­mu­ni­ca­te per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le e da es­sa au­to­riz­za­te.

Art. 96 Omologazione di altri dispositivi per la colorazione e la marcatura  

1 I mi­sce­la­to­ri e gli ugel­li di mi­sce­la­tu­ra non­ché i di­spo­si­ti­vi ana­lo­ghi so­no omo­lo­ga­ti dall’au­to­ri­tà fi­sca­le, se ga­ran­ti­sco­no, in tem­pi ade­gua­ti, una di­stri­bu­zio­ne uni­for­me dei co­lo­ran­ti e del­le so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra in tut­ti gli stra­ti del ga­so­lio an­che quan­do il ser­ba­to­io ha rag­giun­to il mas­si­mo li­vel­lo di riem­pi­men­to.

2 L’omo­lo­ga­zio­ne è con­ces­sa per scrit­to. Es­sa è re­vo­ca­ta se una del­le esi­gen­ze di cui al ca­po­ver­so 1 non è più sod­di­sfat­ta.

3 Le mo­di­fi­che che si in­ten­do­no ap­por­ta­re a mi­sce­la­to­ri, ugel­li di mi­sce­la­tu­ra e di­spo­si­ti­vi ana­lo­ghi omo­lo­ga­ti de­vo­no es­se­re co­mu­ni­ca­te per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le e da es­sa au­to­riz­za­te.

Sezione 3: Autorizzazione per la colorazione e la marcatura

Art. 97 Domanda  

1 I de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti che in­ten­do­no co­lo­ra­re e mar­ca­re il ga­so­lio ne­ces­si­ta­no di un’au­to­riz­za­zio­ne ri­la­scia­ta dall’au­to­ri­tà fi­sca­le. La do­man­da dev’es­se­re pre­sen­ta­ta al più tar­di ot­to set­ti­ma­ne pri­ma dell’ini­zio del­la co­lo­ra­zio­ne e del­la mar­ca­tu­ra.

2 Al­la do­man­da bi­so­gna al­le­ga­re:

a.
la pre­sen­ta­zio­ne dell’in­te­ro pro­ce­di­men­to tec­ni­co di co­lo­ra­zio­ne e mar­ca­tu­ra, in­clu­si i di­spo­si­ti­vi pre­vi­sti, co­me pu­re le so­stan­ze per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra (so­lu­zio­ni);
b.
l’omo­lo­ga­zio­ne dei di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra con la di­chia­ra­zio­ne del for­ni­to­re se­con­do cui det­ti di­spo­si­ti­vi so­no con­for­mi all’omo­lo­ga­zio­ne;
c.
la pre­sen­ta­zio­ne dei di­spo­si­ti­vi pre­vi­sti per mi­su­ra­re le quan­ti­tà di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro;
d.
la de­scri­zio­ne e il pia­no ge­ne­ra­le del­le con­dot­te, dei ser­ba­toi, dei di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra non­ché dei pun­ti di ri­for­ni­men­to e di pre­le­va­men­to; bi­so­gna con­tras­se­gna­re in par­ti­co­la­re tut­ti i di­spo­si­ti­vi me­dian­te i qua­li il ga­so­lio, l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro e le so­lu­zio­ni per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra pos­so­no es­se­re ri­spet­ti­va­men­te im­mes­si nel de­po­si­to e tol­ti dal­lo stes­so;
e.
la pre­sen­ta­zio­ne dei prov­ve­di­men­ti at­ti a pro­teg­ge­re i di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra e i ri­spet­ti­vi im­pian­ti con­tro in­ter­ven­ti non au­to­riz­za­ti.

3 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può esi­ge­re ul­te­rio­ri in­for­ma­zio­ni, se lo re­pu­ta ne­ces­sa­rio per il ri­la­scio dell’au­to­riz­za­zio­ne, op­pu­re ri­nun­cia­re a sin­go­le in­di­ca­zio­ni, se le con­si­de­ra su­per­flue per esa­mi­na­re la do­man­da.

4 Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to può au­to­riz­za­re una dit­ta de­po­si­ta­ria a pre­sen­ta­re la do­man­da; que­st’ul­ti­ma può pre­sen­tar­la per or­di­ne di più de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti.

Art. 98 Condizioni per l’ottenimento dell’autorizzazione  

1 L’au­to­ri­tà fi­sca­le au­to­riz­za i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti a ef­fet­tua­re la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra se:

a.
i di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra so­no omo­lo­ga­ti;
b.
i di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra so­no con­ce­pi­ti, in­stal­la­ti e uti­liz­za­ti con­for­me­men­te all’omo­lo­ga­zio­ne;
c.
i di­spo­si­ti­vi per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra non­ché al­tre par­ti dell’im­pian­to in cui è pos­si­bi­le in­fluen­za­re il pro­ces­so di co­lo­ra­zio­ne e di mar­ca­tu­ra so­no pro­tet­ti con­tro gli in­ter­ven­ti non au­to­riz­za­ti;
d.
le con­dot­te per l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro so­no mu­ni­te, in pun­ti ben vi­si­bi­li, di spie che con­sen­to­no di ve­ri­fi­ca­re la na­tu­ra del pro­dot­to ivi con­te­nu­to;
e.
la mi­sce­la­tu­ra di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro con oli mi­ne­ra­li non co­lo­ra­ti né mar­ca­ti è esclu­sa;
f.
non sus­si­sto­no dub­bi cir­ca l’af­fi­da­bi­li­tà fi­sca­le del de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può:

a.
am­met­te­re l’uso di chiu­su­re del­la dit­ta in­ve­ce di quel­le uf­fi­cia­li;
b.
ri­nun­cia­re al­le chiu­su­re se è al­tri­men­ti ga­ran­ti­to che il pro­ces­so di co­lo­ra­zio­ne e mar­ca­tu­ra non può es­se­re in­fluen­za­to da per­so­ne non au­to­riz­za­te;
c.
au­to­riz­za­re, in­ve­ce del­le spie, al­tri di­spo­si­ti­vi che con­sen­to­no di ve­ri­fi­ca­re la na­tu­ra del pro­dot­to con­te­nu­to nel­le con­dot­te.

3 Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to o la dit­ta de­po­si­ta­ria in­ca­ri­ca­ta co­mu­ni­ca per scrit­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le, per ap­pro­va­zio­ne, le mo­di­fi­che che in­ten­de ap­por­ta­re agli im­pian­ti o al pro­ce­di­men­to tec­ni­co.

Art. 99 Revoca dell’autorizzazione  

L’au­to­ri­tà fi­sca­le può re­vo­ca­re l’au­to­riz­za­zio­ne se una del­le con­di­zio­ni per l’ot­te­ni­men­to del­la stes­sa non è più adem­pi­ta.

Art 100 Obblighi del titolare dell’autorizzazione  

1 Il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to de­ve:

a.
sor­ve­glia­re la re­go­la­ri­tà del­la co­lo­ra­zio­ne e mar­ca­tu­ra del ga­so­lio;
b.
su ri­chie­sta dell’au­to­ri­tà fi­sca­le, pre­le­va­re cam­pio­ni di olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro e ve­ri­fi­car­ne la re­go­la­ri­tà del­la co­lo­ra­zio­ne e del­la mar­ca­tu­ra;
c.
te­ne­re un con­trol­lo di que­sti pre­lie­vi e dei ri­sul­ta­ti del­le ana­li­si;
d.
re­gi­stra­re en­tra­ta, con­su­mo e scor­ta di co­lo­ran­ti e so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra;
e.
co­mu­ni­ca­re im­me­dia­ta­men­te all’au­to­ri­tà fi­sca­le i gua­sti agli im­pian­ti per la co­lo­ra­zio­ne e la mar­ca­tu­ra che han­no ca­gio­na­to una co­lo­ra­zio­ne o mar­ca­tu­ra la­cu­no­sa.

2 In ca­so di gua­sti se­con­do il ca­po­ver­so 1 let­te­ra e l’au­to­ri­tà fi­sca­le può:

a.
or­di­na­re ul­te­rio­ri mi­su­re di sor­ve­glian­za per ga­ran­ti­re il buon fun­zio­na­men­to dell’eser­ci­zio;
b.
esi­ge­re che l’olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro aven­te un te­no­re trop­po bas­so di co­lo­ran­ti e so­stan­ze per la mar­ca­tu­ra sia ri­co­lo­ra­to e ri­mar­ca­to o ag­giun­to ad al­tro olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro nel de­po­si­to au­to­riz­za­to;
c.
ri­nun­cia­re al­la ri­co­lo­ra­zio­ne e al­la ri­mar­ca­tu­ra e au­to­riz­za­re l’uso co­me olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro se per mo­ti­vi eco­no­mi­ci ta­li pro­ce­di­men­ti non so­no ade­gua­ti, se si esclu­do­no van­tag­gi fi­sca­li e la si­cu­rez­za fi­sca­le è ga­ran­ti­ta.

Capitolo 8: Trasporto di merci non tassate

Art. 101 Bollettino di scorta  

1 Per il tra­spor­to di mer­ci non tas­sa­te, i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti e gli im­por­ta­to­ri de­vo­no com­pi­la­re un bol­let­ti­no di scor­ta.

2 Le per­so­ne che com­pi­la­no i bol­let­ti­ni di scor­ta con­du­co­no la mer­ce in­tat­ta al de­po­si­to au­to­riz­za­to o all’uf­fi­cio do­ga­na­le men­zio­na­to nel bol­let­ti­no di scor­ta, en­tro il ter­mi­ne pre­vi­sto dall’ar­ti­co­lo 103.

3 Il bol­let­ti­no di scor­ta è com­pi­la­to su mo­du­lo uf­fi­cia­le dell’au­to­ri­tà fi­sca­le. Vi si men­zio­na­no i da­ti se­guen­ti:

a.
mit­ten­te, de­sti­na­ta­rio, de­po­si­to o uf­fi­cio do­ga­na­le di de­sti­na­zio­ne, da­ta del­la spe­di­zio­ne, nu­me­ro d’or­di­ne;
b.
mez­zo di tra­spor­to, ge­ne­re di mer­ce se­con­do ta­rif­fa su­gli oli mi­ne­ra­li, quan­ti­tà (in li­tri a 15°C per le mer­ci mi­su­ra­te se­con­do cri­te­ri vo­lu­me­tri­ci e in chi­lo­gram­mi per le mer­ci mi­su­ra­te se­con­do la mas­sa);
c.
luo­go, da­ta e fir­ma;
d.99
...

4 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può au­to­riz­za­re l’uso di do­cu­men­ti com­mer­cia­li in­ve­ce del mo­du­lo uf­fi­cia­le, sem­pre che es­si con­ten­ga­no i da­ti ne­ces­sa­ri, e pre­scri­ve­re do­cu­men­ti do­ga­na­li.

99 In­tro­dot­ta dal n. I dell’O del 30 gen. 2008 (RU 2008 583). Abro­ga­ta dal n. I dell’O del 4 mag. 2016, con ef­fet­to dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2667).

Art. 102 Procedura  

1 La pro­ce­du­ra che reg­ge il tra­spor­to di mer­ci non tas­sa­te ini­zia:

a.
per mer­ci im­por­ta­te, nel mo­men­to in cui l’uf­fi­cio do­ga­na­le ac­cet­ta il bol­let­ti­no di scor­ta;
b.
per al­tre mer­ci, nel mo­men­to in cui la mer­ce la­scia il de­po­si­to au­to­riz­za­to e il bol­let­ti­no di scor­ta è riem­pi­to in­te­gral­men­te e fir­ma­to.

2 La pro­ce­du­ra ter­mi­na:

a.
per mer­ci espor­ta­te, nel mo­men­to in cui l’uf­fi­cio do­ga­na­le at­te­sta l’espor­ta­zio­ne nel bol­let­ti­no di scor­ta;
b.
per al­tre mer­ci, nel mo­men­to in cui la mer­ce giun­ge al de­po­si­to au­to­riz­za­to e il suo ar­ri­vo è at­te­sta­to nel bol­let­ti­no di scor­ta e la quan­ti­tà è re­go­lar­men­te scrit­ta nel­la con­ta­bi­li­tà mer­ci.

3 L’im­ma­gaz­zi­na­men­to di car­bu­ran­ti, olio da ri­scal­da­men­to ex­tra leg­ge­ro e al­tri com­bu­sti­bi­li in un de­po­si­to di scor­te ob­bli­ga­to­rie fuo­ri dei de­po­si­ti au­to­riz­za­ti è at­te­sta­to dal­la Car­bu­ra nel bol­let­ti­no di scor­ta.100

100 Nuo­vo te­sto giu­sta il n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vi­go­re dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 103 Termini  

1 La pro­ce­du­ra dev’es­se­re ul­ti­ma­ta al più tar­di do­po 30 gior­ni.

2 L’au­to­ri­tà fi­sca­le può fis­sa­re al­tri ter­mi­ni per ca­si spe­cia­li.

Art. 104 Importazione diretta in depositi autorizzati 101  

Le mer­ci im­por­ta­te, con­dot­te in un de­po­si­to au­to­riz­za­to sot­to vi­gi­lan­za do­ga­na­le, so­no scrit­te nel­la con­ta­bi­li­tà mer­ci al mo­men­to dell’im­ma­gaz­zi­na­men­to con­for­me­men­te al­le in­di­ca­zio­ni nel­la di­chia­ra­zio­ne do­ga­na­le.

101 Nuo­vo te­sto giu­sta l’all. 4 n. 29 dell’O del 1° nov. 2006 sul­le do­ga­ne, in vi­go­re dal 1° mag. 2007 (RU 20071469).

Art. 105 Irregolarità  

1 Qual­sia­si ir­re­go­la­ri­tà in cor­re­la­zio­ne con il tra­spor­to di mer­ci non tas­sa­te dev’es­se­re an­nun­cia­ta im­me­dia­ta­men­te dal de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to all’au­to­ri­tà fi­sca­le; que­st’ul­ti­ma de­ci­de in me­ri­to al­la pro­ce­du­ra ul­te­rio­re.

2 Se il de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to ac­cer­ta de­gli am­man­chi all’at­to del re­ca­pi­to di mer­ci non tas­sa­te, de­ve at­te­star­lo sul bol­let­ti­no di scor­ta; egli iscri­ve nel­la sua con­ta­bi­li­tà mer­ci la quan­ti­tà ef­fet­ti­va­men­te im­ma­gaz­zi­na­ta.

3 Per gli am­man­chi, l’au­to­ri­tà fi­sca­le fis­sa l’im­por­to d’im­po­sta me­dia­te de­ci­sio­ne da no­ti­fi­ca­re all’im­por­ta­to­re o al de­po­si­ta­rio au­to­riz­za­to al­lor­ché agi­sce in qua­li­tà di spe­di­to­re.

Art. 106 Fornitura di merci non tassate a consumatori privilegiati  

1 Per la for­ni­tu­ra di mer­ci non tas­sa­te nell’am­bi­to del­le re­la­zio­ni di­plo­ma­ti­che e con­so­la­ri non­ché di car­bu­ran­ti per il ri­for­ni­men­to di ae­ro­mo­bi­li, i de­po­si­ta­ri au­to­riz­za­ti che fun­go­no da mit­ten­ti e gli im­por­ta­to­ri sten­do­no un bol­let­ti­no di scor­ta.

2 La pro­ce­du­ra se­con­do il ca­po­ver­so 1:

a.
ini­zia nel mo­men­to di cui all’ar­ti­co­lo 102 ca­po­ver­so 1;
b.
ter­mi­na nel mo­men­to in cui l’au­to­ri­tà fi­sca­le ac­cet­ta la di­chia­ra­zio­ne fi­sca­le.

3 La pro­ce­du­ra di tra­spor­to dev’es­se­re ul­ti­ma­ta al più tar­di do­po tre me­si.

Capitolo 8a: Interesse rimunerativo102

102 Introdotto dal n. I dell’O del 23 ott. 2013, in vigore dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Art. 106a  

1 A con­ta­re dal mo­men­to del pa­ga­men­to, l’Am­mi­ni­stra­zio­ne del­le do­ga­ne cor­ri­spon­de gli in­te­res­si su­gli im­por­ti in­de­bi­ta­men­te ri­scos­si o in­de­bi­ta­men­te non re­sti­tui­ti.

2 Il DFF fis­sa i tas­si d’in­te­res­se e sta­bi­li­sce l’im­por­to fi­no al qua­le non vie­ne ver­sa­to al­cun in­te­res­se ri­mu­ne­ra­ti­vo.

Capitolo 9: Disposizioni finali

Sezione 1: ...

Art. 107a111103  

103 Abro­ga­ti dal n. I dell’O del 23 ott. 2013, con ef­fet­to dal 1° gen. 2014 (RU 20134479).

Sezione 2: Entrata in vigore

Art. 112  

La pre­sen­te or­di­nan­za en­tra in vi­go­re il 1° gen­na­io 1997.

Disposizione transitoria della modifica del 3 luglio 2002 104

1 La modifica dell’articolo 90 capoverso 1 lettera b non è applicabile all’olio da riscaldamento extra leggero già immagazzinato in un deposito autorizzato il 1° agosto 2002.

2 Le sostanze per la colorazione e la marcatura già immagazzinate in un deposito autorizzato il 1° agosto 2002 possono essere utilizzate ulteriormente per la colorazione e la marcatura.

Disposizione transitoria della modifica del 4 maggio 2016 105

Le agevolazioni fiscali per carburanti provenienti da materie prime rinnovabili concesse prima dell’entrata in vigore della modifica del 4 maggio 2016 rimangono valide fino alla loro scadenza.

Disposizione transitoria della modifica del 1° luglio 2020 106

Le agevolazioni fiscali per biocarburanti la cui durata di validità non è ancora scaduta il 30 giugno 2020 rimangono valide fino al 31 dicembre 2023.

Allegato 1

Abrogazione e modifica del diritto vigente

1. Sono abrogate:

a.
l’ordinanza del 20 dicembre 1972107 concernente il trattamento doganale dell’olio minerale lavorato (ordinanza doganale sulle raffinerie);
b.
l’ordinanza del 9 agosto 1972108 concernente le aliquote ponderali e la resti­tu­zione del sopraddazio sui carburanti.

2. a 6. ...109

107[RU 19722817, 19872346]

108[RU 19721888, 19751711, 1985826, 1986350, 19872366]

109 Le mod. possono essere consultate alla RU1996 3393.

Allegato 2 110

110 Introdotto dal n. II dell’O del 30 gen. 2008 (RU 2008 583). Nuovo testo giusta il n. II dell’O del 4 mag. 2016 (RU 2016 2667). Aggiornato dall’all. 3 n. 9 dell’O del 10 giu. 2016 concernente la modifica della tariffa doganale (RU 2016 2445), e dal n. II dell’O del 1° lug. 2020, in vigore dal 1° gen. 2021 (RU 2020 3355).

(art. 19b)

Tariffa d’imposta per biocarburanti

Voce di tariffa

Designazione della merce

Aliquota d’imposta

Supplemento fiscale

per 1000 l
a 15 °C
fr.

per 1000 l
a 15 °C
fr.

2207.1000

2000

Bioetanolo

0.00

0.00

3826.0010

Biodiesel

0.00

0.00

per 1000 kg
fr.

per 1000 kg
fr.

2711.1910

Biogas, liquefatto

0.00

0.00

2711.2910

Biogas, allo stato gassoso

0.00

0.00

per 1000 l
a 15 °C
fr.

per 1000 l
a 15 °C
fr.

2905.1110

Biometanolo

0.00

0.00

2909.1910

Biodimetiletere

0.00

0.00

per 1000 kg
fr.

per 1000 kg
fr.

2804.1000

Bioidrogeno:

allo stato gassoso

0.00

0.00

per 1000 l
a 15 °C
fr.

per 1000 l
a 15 °C
fr.

liquefatto

0.00

0.00

Biocarburanti sintetici:

2710.1912

1919

oli e grassi vegetali e animali
idrogenati

0.00

0.00

per 1000 kg
fr.

per 1000 kg
fr.

2711.1910

gas sintetico, liquefatto

0.00

0.00

per 1000 l
a 15 °C
fr.

per 1000 l
a 15 °C
fr.

3824.9920

residui di distillazione di biodiesel

0.00

0.00

per 1000 kg
fr.

per 1000 kg
fr.

Biocarburanti sintetici:

2711.2910

gas sintetico, allo stato gassoso

0.00

0.00

per 1000 l
a 15 °C
fr.

per 1000 l
a 15 °C
fr.

Cap. 15

Oli vegetali e animali o
oli usati vegetali e animali

0.00

0.00

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