Ordinanza
sull’assistenza amministrativa internazionale
in materia fiscale
(Ordinanza sull’assistenza amministrativa fiscale, OAAF)

¹ Una do­man­da rag­grup­pa­ta de­ve con­te­ne­re le se­guen­ti in­di­ca­zio­ni:

a.

una de­scri­zio­ne det­ta­glia­ta del grup­po og­get­to del­la do­man­da non­ché dei fat­ti e del­le cir­co­stan­ze all’ori­gi­ne del­la do­man­da;

b.

una de­scri­zio­ne del­le in­for­ma­zio­ni ri­chie­ste non­ché in­di­ca­zio­ni sul­la for­ma nel­la qua­le lo Sta­to ri­chie­den­te de­si­de­ra ri­ce­ve­re ta­li in­for­ma­zio­ni;

c.

lo sco­po fi­sca­le per il qua­le le in­for­ma­zio­ni so­no ri­chie­ste;

d.

i mo­ti­vi per cui si pre­sup­po­ne che le in­for­ma­zio­ni ri­chie­ste si tro­vi­no nel­lo Sta­to ri­chie­sto op­pu­re in pos­ses­so o sot­to il con­trol­lo del de­ten­to­re del­le in­for­ma­zio­ni re­si­den­te in ta­le Sta­to;

e.

il no­me e l’in­di­riz­zo del de­ten­to­re pre­sun­to del­le in­for­ma­zio­ni, se so­no no­ti;

f.

un com­men­to del di­rit­to ap­pli­ca­bi­le;

g.

un’espo­si­zio­ne chia­ra e ba­sa­ta su fat­ti dei mo­ti­vi per cui si pre­sup­po­ne che i con­tri­buen­ti del grup­po og­get­to del­la do­man­da non ab­bia­no ri­spet­ta­to il di­rit­to ap­pli­ca­bi­le;

h.

una spie­ga­zio­ne in cui si il­lu­stra che le in­for­ma­zio­ni ri­chie­ste aiu­te­reb­be­ro a de­ter­mi­na­re la con­for­mi­tà al­la leg­ge dei con­tri­buen­ti del grup­po;

i.

se il de­ten­to­re del­le in­for­ma­zio­ni o un al­tro ter­zo ha con­tri­bui­to at­ti­va­men­te al com­por­ta­men­to non con­for­me al­la leg­ge dei con­tri­buen­ti del grup­po, una de­scri­zio­ne di que­sto con­tri­bu­to;

j.

la di­chia­ra­zio­ne che la do­man­da sod­di­sfa le pre­scri­zio­ni le­ga­li e nor­ma­ti­ve non­ché la pras­si am­mi­ni­stra­ti­va del­lo Sta­to ri­chie­den­te, co­sic­ché l’au­to­ri­tà ri­chie­den­te, qua­lo­ra es­se fos­se­ro di sua com­pe­ten­za, pos­sa ri­ce­ve­re ta­li in­for­ma­zio­ni in ap­pli­ca­zio­ne del suo di­rit­to o nel qua­dro or­di­na­rio del­la sua pras­si am­mi­ni­stra­ti­va;

k.

la di­chia­ra­zio­ne che lo Sta­to ri­chie­den­te ha esau­ri­to le fon­ti di in­for­ma­zio­ne usua­li se­con­do la sua pro­ce­du­ra fi­sca­le in­ter­na.

² Se que­ste con­di­zio­ni non so­no sod­di­sfat­te, l’Am­mi­ni­stra­zio­ne fe­de­ra­le del­le con­tri­bu­zio­ni (AFC) lo co­mu­ni­ca per scrit­to all’au­to­ri­tà ri­chie­den­te, dan­do­le la pos­si­bi­li­tà di com­ple­ta­re per scrit­to la do­man­da.